2017年經(jīng)濟師《初級財政稅收》真題及答案(文字版)【導(dǎo)語】2017年中級經(jīng)濟師考試已結(jié)束，經(jīng)過長時間的艱辛備考，相信大家都收獲了屬于自己的成功和喜悅！在學(xué)習(xí)的路上，你從不孤單，為了同一個夢想而堅持、努力，無論考得怎么樣，都是對自己的考驗！一、單項選擇題(共60題每題1分，每題的備選項中，只有二個最符合題意)1.【題干】關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的說法，正確的是()。【選項】A.委托方支付加工費，受托方提供原料和主要材料B.委托方支付加工費，受托方購買原材料城主要材料再賣給委托方進行加工C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要原料D.委托方提供原料撐主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】D2.【題干】下列稅種中，不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤說的稅種是()?！具x項】A.消費稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.增值稅【答案】D3.【題干】關(guān)于政府非稅收入的說法，正確的是()。【選項】A.非稅單位的使用權(quán)在執(zhí)行單位B.非稅收入是財政收入C.非稅單位的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位D.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金【答案】B4.【題干】貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是()。【選項】A.國有資本收益B.中央銀行收入C.主管部門收入D.銀行經(jīng)營收入【答案】B5.【題干】下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適用于不定額稅率的是()?！具x項】A.權(quán)利許可證B.加工承攬合同C.借款合同D.財產(chǎn)租賃合同【答案】A6.【題干】某生產(chǎn)企業(yè)(一般納)2017年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅收入793.26萬元，為銷售貨物收取的包裝物押金15.21萬元。約定了3個月內(nèi)返還，當(dāng)日沒收逾期未返還的包裝物押金1.3萬元，增值稅銷售額()?！具x項】【答案】C7.【題干】關(guān)于社會保險的說法，錯誤的是()?！具x項】A.工傷保險包括向因工受傷的職工支付的醫(yī)療費與病假工資等B.生育保險對象是已婚的婦女勞動者C.企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險待遇D.被解除勞動合同的職工不能享受失業(yè)保險待遇【答案】D8.【題干】以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是()?！具x項】A.折實公債B.實物公債C.貨幣公債D.記賬式公債【答案】B9.【題干】下列行為中，屬于按稅法規(guī)定可以完整土地增值稅的()。【選項】A.因國家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)B.外國企業(yè)將境內(nèi)辦公樓用與抵債C.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)D.房地產(chǎn)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過除自金額30%的【答案】B10.【題干】關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。【選項】A.免征后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征情形的需要補繳稅款B.耕地占用稅納稅人不包括外商投資企業(yè)C.耕地占用稅納稅適用比例稅率D.耕地占用稅納稅人不包括個人【答案】A11.【題干】預(yù)算績效管理的核心()。【選項】A.績效運行的跟蹤B.績效設(shè)定目標(biāo)的C.指出的績效評價D.評價結(jié)果的運用【答案】C12.【題干】收管理制度中，關(guān)于“一照一碼”的說法，錯誤的是()?！具x項】A.加減人民社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可以代替稅務(wù)登記證使用B.實行“一照一碼”登記制度的納稅人無需再進行稅務(wù)登記C.“一照一碼”登記適用于公司D.納稅人不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證【答案】C13.14.15.【題干】影響一周財政規(guī)模最主要的因素()?！具x項】A.財政支出需要B.經(jīng)濟發(fā)展水平C.居民收入水平D.市場價格變動【答案】B16.【題干】在財政分配中居主導(dǎo)地位的是()。【選項】A.國有企業(yè)B.居民C.國家D.公民【答案】C18.【題干】銷售不動產(chǎn)的增值率()。【選項】A.13%B.17%C.11%D.6%【答案】C19.【題干】下列票據(jù)中，減半()?！具x項】A.臨時入境的外國車船B.警用車船C.節(jié)約能源車船D.捕撈漁船【答案】C20.21.22.23.24.【題干】政府因提供準(zhǔn)公共物品而取得的財政收入為()?！具x項】A.稅收B.基金C.收費D.公債【答案】C25.【題干】下列運費中應(yīng)計入出口關(guān)稅完稅價格的()?！具x項】A.貨物運到我國境內(nèi)輸出低點裝卸前的保險費B.出口關(guān)稅稅額C.單獨列明的由賣方承擔(dān)D.貨物在我國境內(nèi)輸出低點裝卸后的運輸費用【答案】A27.【題干】2017年4月某香港投資公司通過深港通投資證券交易所上市A股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得5000萬，4月應(yīng)繳企所稅()。【選項】A.500萬B.1250萬C.0萬D.750萬【答案】A29.【題干】外貿(mào)公司進小轎車，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率9%，進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅()?！具x項】A.49.45萬B.70.31萬C.6523萬D.61.81萬【答案】D

32.【題干】下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是()?！具x項】A.資源稅B.車輛購置稅C.消費稅D.房產(chǎn)稅【答案】D33.【題干】利用國家所有權(quán)取得的非稅收入()?！具x項】A.罰沒收入B.捐贈收入C.國有資源有償使用收入D.政府現(xiàn)金收入【答案】C34.35.【題干】我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式()。【選項】A.分級分類管理B.中央財政集中管理C.主管部門集中管理D.全國統(tǒng)一管理【答案】A36.37.【題干】下列減免形式中，屬于稅基減免的是()。【選項】A.核定減免率B.全部免征C.起征點D.減半征收【答案】C38.39.40.【題干】我國財政農(nóng)業(yè)投資的重點()。【選項】A.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)B.新農(nóng)村建設(shè)C.農(nóng)民脫貧D.農(nóng)業(yè)科技推行【答案】D41.42.43.44.【題干】下列物品中于可以對其采取稅收保全措施的是()。【選項】A.廚具B.僅有的一套住房C.單價2000的冰箱D.收藏的字畫【答案】D45.46.47.48.49.50.51.【題干】下列貨物中，適用了17%增率()。【選項】A.兒童玩具B.報紙C.石油液化氣D.食用植物油【答案】A5260

二、多項選擇題(共20題，每題2分，每題的備選頂中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯誤選項;錯選不得分;少選，漏選的每個選項0.5分)61.【題干】下列行為中，屬于應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有()?！具x項】A.農(nóng)民白用果園建居住用房B.國有企業(yè)占用標(biāo)地建商業(yè)別墅C.村委會占用集體所有地建水井D.企業(yè)占用某地建設(shè)工業(yè)生產(chǎn)用房E.個體工商占用桑園建設(shè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)施【答案】ABDE62.【題干】下列財政收入中，屬于非強制性收入的有()?！具x項】A.規(guī)費收入B.國有個業(yè)上繳利潤C.捐贈收入D.消費稅E.企業(yè)所得稅【答案】AC63.【題干】關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是()。【選項】A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦委托手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人采取委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人采取進口應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天E.納稅人采取自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用完的當(dāng)天【答案】ABCD64.【題干】屬于我國公共財政收入類級科目的是()?！具x項】A.罰沒收入B.轉(zhuǎn)移性收入C.稅收收入D.非稅收入E.債務(wù)收入【答案】BCDE65.【題干】企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循的原則()。【選項】A.會計優(yōu)先B.后講先出C.稅收優(yōu)先D.收付實現(xiàn)E.權(quán)責(zé)發(fā)生制【答案】CE66.【題干】增值稅一股納稅人，下列經(jīng)濟行為中可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅()?！具x項】A.企業(yè)銷售自己使用過的除固資以外的物品B.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水C.寄售商店代銷寄售物品D.生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動物血液制成的生物制品E.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料【答案】BCDE67.【題干】.下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有()。【選項】A.拖拉機B.半掛牽引車C.乘用車D.三輪汽車E.非機動駁船【答案】BCDE68.【題干】關(guān)于非稅收入特點的說法，錯誤的是()?！具x項】A.非稅收入具有靈活性B.非稅收入具有補償性C.非稅收入具有穩(wěn)定性D.非稅收入具有隨意性E.非稅收入具有普遍性【答案】AB69.【題干】下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是()?！具x項】A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅產(chǎn)品B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利【答案】BCDE70.【題干】關(guān)于部門預(yù)算管理的說法，正確的有()。【選項】A.預(yù)算以部門為依托B.是市場經(jīng)濟國家預(yù)算的管理的基本組織形式C.“部門”的資質(zhì)是一級預(yù)算單位D.部門預(yù)算是專項預(yù)算E.以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元【答案】ABCE71.【題干】社保資金來源主要有()。【選項】A.住房公積金B(yǎng).用人單位繳納的社保費C.職工繳納的社保費D.彩票公益金E.財政支出【答案】BCE72.【題干】財政收入合理負擔(dān)原則的內(nèi)在要求包括()。【選項】A.納稅人的稅收負擔(dān)與其負擔(dān)能力相適應(yīng)B.對企業(yè)的稅收應(yīng)保證機會均等C.效率優(yōu)先，兼顧公平D.用較少的征收費用征得較多的稅E.橫向公平與縱向公平【答案】ABE73.【題干】公共物品的特征()。【選項】A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.自然壟斷性E.效用的不可分割性【答案】ABCE74.【題干】關(guān)于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價外費用的是()?！具x項】A.向購買方收取的違約金B(yǎng).向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費C.符合法定條件的代墊運輸費D.受托加工應(yīng)稅消費品所代收代繳的消費稅E.向購買方收取的銷項稅額【答案】CDE75.【題干】屬于行政管理支出的有()。ABCD76.【題干】影響國防支出水平的因素包括()?！具x項】A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.國際局勢變化情況C.國家主權(quán)范圍D.國內(nèi)社會穩(wěn)定情況E.國家財力【答案】ABCE77.78.【題干】償還公債資金的資金來源包括()?！具x項】A.設(shè)立償債基金B(yǎng).依靠財政盈余C.舉借新債D.通過預(yù)算列支E.XXXXXX【答案】79.【題干】屬于國家權(quán)力取得的非稅收入()?！具x項】A.特許經(jīng)營收入B.罰沒收入C.政府性基金D.行政性收費E.國有企業(yè)上繳利潤【答案】ABCD80.【題干】關(guān)于征稅對象的說法正確的是()。ABCD.價值為依據(jù)三、案例分析題(一)甲企業(yè)于2016年3月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照一件：營業(yè)賬簿中“實收資本”賬戶載有資金500萬元，其他營業(yè)賬簿12本，16年12月該企業(yè)“資本公積”賬戶增加資金80萬元。2016年簽訂有關(guān)合同如下：5月與A企業(yè)簽訂一份以貨易貨合同，合同規(guī)定甲企業(yè)以價值30萬元的產(chǎn)品換取A企業(yè)32萬元的貨物作為原材料，由于種種原因，改合同未在規(guī)定的期限內(nèi)履行，6月接受B企業(yè)委托加工產(chǎn)品，合同載明加工費10萬元，7月與市工商銀行簽訂貼息借款合同一份，所載金額100萬元，分當(dāng)月和年底兩次開具借據(jù)，每次金額50萬元，已知購銷合同印花稅稅率為0.3%，加工承攬合同，記載資金0.5%。81.【題干】該企業(yè)開業(yè)時應(yīng)繳納印花稅()?！具x項】A.2565B.70C.2515D.0【答案】A82.【題干】該企業(yè)5月交印花稅()?！具x項】A.0B.186C.90D.96【答案】B83.【題干】該企業(yè)6月交印花稅()?！具x項】A.30B.5C.50D.0【答案】C84.【題干】該企業(yè)7月應(yīng)繳納印花稅()?！具x項】A.500B.25C.0D.50【答案】C85.【題干】該企業(yè)12月應(yīng)繳納印花稅()?！具x項】A.400B.5C.0D.425【答案】A(二)位于縣城的甲商場的為增值稅一般納稅人，2017年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，購銷貨物增值稅稅率17%。(1)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明貨物全額為400萬，增值稅68萬取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明支付貨物運輸費4萬元，取得貨物運輸業(yè)普通發(fā)票上注明裝載費(含稅)200元，運輸途中保險費(含稅)2000元。(2)銷售貨物給一般納稅人，取得不含稅增值稅價款800萬，向消費者銷售貨物收到含稅價款58.5萬。(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬(不含稅)。(4)上年購進的貨物發(fā)生非常損失，進價4000元，售價5000元。86.【題干】該商場當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證能夠從銷項稅額中抵扣的進項稅額為()。【選項】A.680000B.687344C.684230D.684400【答案】D87.【題干】該商場當(dāng)日的銷項稅額()。【選項】A.1445400B.1454180C.1466250D.145000【答案】D88.【題干】該商場當(dāng)日應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的金額()。【選項】A.850B.680C.2380D.0【答案】C89.【題干】該商場當(dāng)日應(yīng)繳納增值稅額()。【選項】A.764510B.769860C.762980D.784530【答案】C90.【題干】關(guān)于企業(yè)稅務(wù)處理的說法，正確的有()?！具x項】A.企業(yè)需要按當(dāng)月實際繳納增值稅稅額的3%計算繳納教育費附加B.企業(yè)發(fā)生的外購貨物損失應(yīng)按市場售價作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.企業(yè)需要將用于職工福利的外購貨物進行視同銷售計算銷項稅額D.企業(yè)需按當(dāng)月增值稅誚項積額的7%計算繳納城市維護建設(shè)稅【答案】A(三)某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸。(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元;(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬噸;(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元;(5)當(dāng)月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付購傭金2萬元，支付貨款5000萬元，支付到港后運費3萬元，裝卸費1萬元;(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資源稅稅率，原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%，關(guān)稅稅率15%91.【題干】該企業(yè)開采，生產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅稅額()?！具x項】A.18萬B.0C.36萬D.25.2萬【答案】892.【題干】該企業(yè)開采銷售煤應(yīng)納資源稅()?！具x項】A.1344B.2240C.0D.1792【答案】A93.【題干】該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額()。【選項】A.270B.162C.216D.0【答案