某企業(yè)一套具體財務(wù)步驟【實務(wù)】一、出納崗工作步驟……………………3-5

二、銷售費用崗工作步驟………………5-8

三、管理費用崗工作步驟…………….9-12

四、固定資產(chǎn)崗工作步驟…………….12-15

五、材料審核崗工作步驟…………….16-20

六、成本核實崗工作步驟…………….20-24

七、銷售核實崗工作步驟……………24-26

八、工資福利崗工作步驟……………26-31

九、稅務(wù)崗工作步驟.………………31-33

十、內(nèi)部審計崗工作步驟.…………34-38

十一、主管崗工作步驟.……………39-41一、出納崗工作步驟

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

依據(jù)會計崗開具收據(jù)（銷售會計開具發(fā)票）收款——→檢驗收據(jù)開具金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人署名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷮⒂涃~聯(lián)連同票據(jù)登記本傳對應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其它應(yīng)收款）

銷售核實崗（貨款）

成本核實崗（加工費、材料款）

注：（1）標(biāo)準(zhǔn)上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷竞髠鹘o對應(yīng)會計崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，能夠沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來現(xiàn)金付款憑證金額和原始憑證一致——→檢驗并督促領(lǐng)款人署名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證立即傳主管崗復(fù)核

（2）人工費、福利費發(fā)放

憑人力資源部開具支出證實單付款（包含車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證實單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷮⒅С鲎C實單連同票據(jù)傳輸?shù)怯洷緜鞴べY福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

天天早晨按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、正確支付現(xiàn)金——→立即盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金和將現(xiàn)金送存銀行時全部須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日志賬，做到日清月結(jié)，并立即和微機賬查對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→早晨上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回回款單據(jù)——→將第一聯(lián)和回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款記錄表并共享—→打印—→將回款記錄表連同回款單傳銷售會計

（2）其它項目收款

收到除貨款以外項目標(biāo)支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽嚓P(guān)崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷤鞴芾碣M用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項

依據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)整表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷤飨嚓P(guān)崗位制證

——→材料核實崗（材料采購）

——→成本核實崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）

——→管理費用崗（管理部門用款）

——→銷售費用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）

注：（1）開出支票應(yīng)填寫完整，嚴(yán)禁簽發(fā)空白金額、空白收款單位支票。

（2）開出支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)和協(xié)議、發(fā)票一致。

（3）有前期未報賬款項個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資

依據(jù)工資崗位開具付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽べY福利崗

注：（1）每個月依據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。

（3）員工兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽べY福利崗

（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷤鞴芾碣M用崗

（5）交稅

①完稅

收到稅務(wù)崗位傳來稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

②進稅卡

憑稅務(wù)崗填寫付款審批——→開具支票——→填寫進賬單

——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務(wù)崗傳來完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

（6）立即將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)整表，對調(diào)整表上掛賬立即進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。

3、依據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握企業(yè)各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、

熟悉企業(yè)各類財務(wù)管理制度。

2、

了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

3、

正確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，確保資金安全。

4、

堅持天天盤點現(xiàn)金，立即查對現(xiàn)金日志賬，做到日清月結(jié)。

5、

隨時掌握各銀行戶頭余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。

6、

樹立良好窗口形象。

二、銷售費用崗工作步驟

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專題）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）非工資性費用支出標(biāo)準(zhǔn)上須取得稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《費用控制措施》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理措施》等，其關(guān)鍵點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理指示匯報；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后行程安排表，招待費須附經(jīng)審批招待費用明細(xì)表。

（4）正確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選擇專題。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保留記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專題）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請匯報——→審核發(fā)票正當(dāng)——→審核是否有行政事務(wù)部開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用具，使用年限超出十二個月且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃協(xié)議——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——房租倉租區(qū)域房租（部門專題）

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發(fā)票正當(dāng)，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證實單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——運費—市外運費市內(nèi)運費

（部門專題）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包含包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進項稅運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損正當(dāng)依據(jù)、途損匯報——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——途損（專題）

貸：應(yīng)收賬款

注：（1）途損須取得用戶單位或運輸單位出具有效證實。

（2）途損匯報須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。

（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)用戶應(yīng)收賬款，不許可提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上能夠“現(xiàn)金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核署名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業(yè)費用——高開沖紅

貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利標(biāo)準(zhǔn)上須以銀行存款支付給用戶單位，或抵減用戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并在支出證實單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減用戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核實崗開具收據(jù)，因為業(yè)務(wù)系統(tǒng)核實需要，應(yīng)收賬款和沖紅、返利分開核實，以現(xiàn)金科目相聯(lián)絡(luò)。

7、返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核署名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利品種返利年底返利（部門專題）

貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請匯報——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專題）

貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出標(biāo)準(zhǔn)上須取得正當(dāng)原始憑證，如不能取得正當(dāng)原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據(jù)《費用控制措施》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理措施》、《銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每個月28日依據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告協(xié)議實施情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）依據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告協(xié)議、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

——→在對應(yīng)廣告協(xié)議上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時，需留存一份協(xié)議復(fù)印件。

（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。

（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難預(yù)付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照協(xié)議進行編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——媒體宣傳品（部門專題）

貸：預(yù)付賬款

——→在協(xié)議上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）依據(jù)預(yù)付賬款余額及協(xié)議實施情況立即督促策劃部報賬，每個月和策劃部相關(guān)崗位查對各用戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包含電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包含宣傳品、禮品設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。

（3）收到發(fā)票時和策劃部相關(guān)崗位一同確定廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，方便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時和策劃部相關(guān)崗位一同確定廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，方便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專題）

——招待費（部門專題）

管理費用——招待（部門專題）

貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉

——→傳主管崗復(fù)核（3）推廣會

審核推廣會申請匯報及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、正當(dāng)性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—推廣會（部門專題）

貸：現(xiàn)金/其它應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每個月10日依據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象部門注意。

2、每三個月結(jié)束后15天出具費用分析匯報，能為企業(yè)費用管理控制提出合理化提議。

3、每三個月結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析匯報。

4、每三個月提供需監(jiān)測廣告明細(xì)

5、主動參與企業(yè)廣告招標(biāo)和對廣告價格檢驗。

6、加強對預(yù)付賬款管理，勤于督促報賬，立即清理廣告掛賬。

7、參與制訂和完善企業(yè)費用控制措施。

8、參與年度費用控制計劃制訂。

（五）工作要求

1、熟悉企業(yè)各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好部門形象。

三、管理費用崗工作步驟

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：管理費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專題）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《費用控制措施》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理措施》等，其關(guān)鍵點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理指示匯報；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有些人力資源部部長審核；差旅費須附審批后行程安排表，招待費須附經(jīng)審批招待費用明細(xì)表。

（4）正確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選擇專題。

（5）支取現(xiàn)金憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保留記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每個月28日依據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及協(xié)議——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心協(xié)議實施費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強專題費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）依據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。

（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來發(fā)票——→審核發(fā)票上審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購?fù)?，須憑發(fā)票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

（三）特殊費用核實

1、辦公用具入庫和領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根和發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否和入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用具庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用具明細(xì)賬——→審核辦公用具庫傳來領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用具領(lǐng)用憑證

借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用具（部門專題）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用具庫——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）辦公用具由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對辦公用具進行盤點。

2、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核實員傳來車輛運行費用——→審核車隊核實員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已經(jīng)過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根和出納傳來付款審批單匹配。

（2）零星維修

依據(jù)行政事務(wù)部傳來修剪發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及負(fù)擔(dān)部門（如有負(fù)擔(dān)部門，須部門責(zé)任人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能包含管理費用以外制造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根和發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否和入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每三個月末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費用/制造費用——修理費（相關(guān)明細(xì)科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部依據(jù)修理需要購入木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核實管理措施》。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已經(jīng)過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根和出納傳來付款審批單匹配。

（2）研究開發(fā)費包含產(chǎn)品開發(fā)中心購置檢驗試驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理除外）、試驗藥材、試驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按攤銷，每個月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務(wù)費用

簽收出納崗傳輸來利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

注：依據(jù)利息支出時間、金額立即向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納立即劃轉(zhuǎn)資金確保付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款借：短期借款

貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）依據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，立即提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

（六）其它應(yīng)收款核實及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其它應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→依據(jù)出納崗收款簽字后收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其它應(yīng)收款——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并立即將欠款人名單通知其它崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如包含銷售人員扣款，傳輸給銷售會計給予扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每個月10日依據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門責(zé)任人，并提請超支或有超支跡象部門注意。

2、每三個月結(jié)束后15天出具費用分析匯報，能為企業(yè)費用管理控制提出合理化提議。

3、參與制訂和完善企業(yè)費用控制措施。

4、參與年度費用控制計劃制訂。

5、立即清理催收其它應(yīng)收款項。

6、參與制訂和完善企業(yè)其它應(yīng)收款管理措施。

7、定時、不定時審核辦公用具庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1、熟悉企業(yè)費用管理措施、財務(wù)制度、資金使用措施等相關(guān)制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好部門形象。

四、固定資產(chǎn)核實崗工作步驟

（一）固定資產(chǎn)

1、購進

審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理措施》。

（2）依據(jù)協(xié)議及付款情況立即督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，方便加強對固定資產(chǎn)管理和正確提取折舊。

2、提取折舊

依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或降低固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及企業(yè)使用折舊政策計算增減變動累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每個月應(yīng)提折舊金額，每個月依據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況立即調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按部分資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊依據(jù)應(yīng)傳輸一份給各車間核實員，由車間核實員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)存在及折舊提取正確性。

（4）年末依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算整年折舊，沖回因為凈值低于整年應(yīng)提折舊部分資產(chǎn)多提折舊，并確定下十二個月度提取折舊基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點匯報

注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)立即上報，督促相關(guān)部門進行處理。

①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊累計折舊

營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定時組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處理已報廢及長久閑置固定資產(chǎn)——→核實報廢或長久閑置固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出匯報——→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入

或借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）核實屬于GMP項目，但不能明確到具體項目標(biāo)費用。

（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（4）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費用審核依據(jù)《費用控制措施》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理措施》等，其關(guān)鍵點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理指示匯報；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有些人力資源部部長審核；差旅費須附審批后行程安排表，招待費須附經(jīng)審批招待費用明細(xì)表。

（6）支取現(xiàn)金憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保留記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核實

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后立項匯報及工程預(yù)算——→設(shè)置明細(xì)科目

（2）工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)確保金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與協(xié)議條款簽訂——→保留協(xié)議復(fù)印件

①收到投標(biāo)確保金時：

借：現(xiàn)金

貸：其它應(yīng)付款——投標(biāo)確保金

②退還時：

借：其它應(yīng)付款——投標(biāo)確保金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)確保金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每個月28日核查工程協(xié)議及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

②款項付出及報賬

ⅰ、依據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程協(xié)議、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—用戶單位

—安裝工程—用戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

—待攤基建費用支出—其它（一次性費用）

—用戶單位（和用戶簽有協(xié)議）

更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—用戶單位

—裝飾裝修—用戶單位

—待攤基建費用支出—其它（一次性費用）

—用戶單位（和用戶簽有協(xié)議）

大修理工程——工程名稱—用戶單位

—待攤改造費用支出—其它（一次性費用）

—用戶單位（和用戶簽有協(xié)議）

工程物資——工程名稱—用戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）

貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸：工程物資——工程名稱—用戶單位——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核實管理措施》。

（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。

（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其它應(yīng)收款中核實，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1、每個月5日依據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

3、不定時進行固定資產(chǎn)盤查工作。

4、參與制訂和完善企業(yè)固定資產(chǎn)核實管理措施。

5、加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)管理，勤于督促報賬，立即清理工程支出掛賬。

6、參與制訂和完善企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)核實管理措施。

（五）工作要求

1、熟悉企業(yè)各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好部門形象。

五、材料審核崗工作步驟

（一）材料采購報賬

依據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款——用戶單位

——→將能夠抵扣發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購發(fā)票必需真實、正當(dāng)、有效，標(biāo)準(zhǔn)上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運雜費須以收料單形式和材料累計或單獨計入對應(yīng)材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包含包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄填寫和材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額和發(fā)票必需一致。

（6）依據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格實施情況，關(guān)注價格波動情況，按季提供采購價格實施情況分析匯報。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選擇明細(xì)科目，注意區(qū)分同科目中相近用戶名稱、相同用戶名稱在不一樣科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金計劃

依據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、用戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）依據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——用戶單位

貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供給單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)用戶單位應(yīng)設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選擇省名、寫明用戶全稱，編制記賬憑證時實施收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選擇應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)分同科目中相近用戶名稱、相同用戶名稱在不一樣科目中。

3、應(yīng)付賬款

不定時督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→確保應(yīng)付賬款真實和正確

注：（1）熟悉用戶供貨物種，各用戶對應(yīng)采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。（三）審核倉庫明細(xì)賬

1、收料

（1）入庫

定時審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備和采購員傳來第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細(xì)賬包含原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含全部明細(xì)賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)和第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，方便和倉庫賬保持一致。

（2）未配上第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫和財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其它差異應(yīng)立即查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達成可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格臨時無法確定時，先由采購員按協(xié)議價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價和實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)和估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，確保發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

2、計算加權(quán)平均價格

材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3、發(fā)料

（1）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量正確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核實員——→查對領(lǐng)料數(shù)量，傳輸發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→查對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——→基礎(chǔ)生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機修車間領(lǐng)用）

制造費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門責(zé)任人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。

（2）武馬領(lǐng)用

因為武馬生產(chǎn)用原輔材料均由企業(yè)統(tǒng)一購置，武馬憑領(lǐng)料單從企業(yè)倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部查對，確定當(dāng)月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完成——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借：其它業(yè)務(wù)支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)和部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——武馬

貸：其它業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）——→傳成本崗審核

（3）零星對外銷售

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完成——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其它業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）

制造費用——倉儲費（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)和部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其它業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)）——→傳成本崗審核

注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字匯報，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。

（2）售出材料須開具發(fā)票，開票崗須憑材料審核崗審核后匯報開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無須開具發(fā)票，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。

（4）倉庫明細(xì)賬審核完成，須將倉庫售出材料和售出材料財務(wù)收款情況進行查對。

4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬

材料倉庫明細(xì)賬審核登記完成，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員和實物查對，并將賬本余額分類匯總和財務(wù)賬查對。

5、盤點

每三個月組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→立即提供盤點結(jié)果——→幫助倉庫管理員匯報相關(guān)問題事項——→依據(jù)企業(yè)處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費

簽收生產(chǎn)部倉庫傳來力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運企業(yè)運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品企業(yè)下達力資費通知單

借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）

管理費用——其它（管理系統(tǒng)用工）

營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）

應(yīng)付賬款——武馬

其它應(yīng)收款——藥品企業(yè)

應(yīng)交稅金——增值稅（進項）

貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定時對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。

2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格實施變動情況，立即匯報價格變動情況。

3、每個月和采購員對賬一次，立即清理用戶單位掛賬，確保應(yīng)付賬款真實正確。

4、每三個月組織倉庫盤點一次，確保原輔材料賬實相符。

（六）工作要求

1、熟悉企業(yè)各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫組織情況，熟悉關(guān)鍵原輔材料名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。

4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好部門形象。

附表：

領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表

賬本名稱

材料名稱規(guī)格

單位

數(shù)量

單價

金額

六、生產(chǎn)成本核實崗工作步驟

(一)生產(chǎn)成本核實步驟框架

費用核實費用歸集和分配產(chǎn)品成本核實產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出

日常費用生產(chǎn)費用

質(zhì)保費用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫

輔助費用產(chǎn)成品

返工

制造費用塑料庫

材料發(fā)出半成品自制材料費用

產(chǎn)成品發(fā)出材料費用

在產(chǎn)品材料

工資提取人工費用（二）生產(chǎn)部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確、原始憑證和支出證實單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《費用控制措施》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理措施》等，其關(guān)鍵點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理指示匯報；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有些人力資源部部長審核；差旅費須附審批后行程安排表，招待費須附經(jīng)審批招待費用明細(xì)表。

（4）正確使用明細(xì)科目（見科目表）。

（5）支取現(xiàn)金憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保留記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（三）其它核實

1、水（電）費

收受出納崗傳來水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電

應(yīng)交稅金——增值稅（進項）

管理費用——水/電

貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

2、審核原輔材料領(lǐng)用

每個月1日收受材料審核崗傳來當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注：（1）材料領(lǐng)用包含基礎(chǔ)生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，所以只有此憑證編制后才能夠結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。

（四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集和分配

1、生產(chǎn)質(zhì)保費用

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基礎(chǔ)生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用

貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）——→傳主管崗復(fù)核

2、車間制造費用

車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基礎(chǔ)生產(chǎn)—車間—制造費用

貸：制造費用——車間—相關(guān)明細(xì)科目

3、輔助生產(chǎn)成本

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核實員進行輔助生產(chǎn)分配——→依據(jù)輔助生產(chǎn)車間核實員編制輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基礎(chǔ)生產(chǎn)成本—車間—輔助費用

管理費用——輔助費用

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）必需時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。

（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偣r，確保攤?cè)敫鬈囬g費用正確合理。

（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，所以月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完成。

（五）生產(chǎn)成本核實

1、基礎(chǔ)生產(chǎn)成本歸集

檢驗制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完成——→檢驗工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核實員

2、產(chǎn)品成本核實

由車間成本核實員依據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用工時及成本崗提供生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核實崗。

3、產(chǎn)成品入庫

（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

定時審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→查對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量和倉庫管理員登記明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種臨時保留

（2）審核成本計算表

檢驗車間成本核實員編制成本表——→查對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→依據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證

借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產(chǎn)成本——基礎(chǔ)生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用——→傳主管崗復(fù)核

（3）編制產(chǎn)成品平均成本表

將每個月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，方便動態(tài)直觀反應(yīng)各產(chǎn)品成本變動情況。

（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額

依據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。

3、計算加權(quán)平均單價

產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

4、退貨入庫

貨物退回，依據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核實崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗依據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。

借：庫存商品——醫(yī)藥庫

貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

注：（1）實際核實中和正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。

5、產(chǎn)成品出庫

審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

（1）銷售單

借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核實崗審核

注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核實崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進行核實。

（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向企業(yè)開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。

（2）領(lǐng)出返工

借：生產(chǎn)成本——基礎(chǔ)生產(chǎn)—車間—材料

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。

（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核實員。

（3）部門領(lǐng)用

借：管理費用——研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）

制造費用——質(zhì)保部—檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）

營業(yè)費用——辦公費—樣品（試賣樣品）（成本+價差）

營業(yè)費用/管理費用——招待費（成本+價差）

更改工程——GMP—其它（成本+價差）

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

其它應(yīng)付款——價差（產(chǎn)品實施價/1.17）×17%——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。

6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬

倉庫明細(xì)賬審核登記完成，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員和實物核，并將賬本余額分類匯總和財務(wù)賬查對。

7、盤點

每六個月組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→立即提供盤點結(jié)果——→幫助倉庫管理員匯報相關(guān)問題事項——→依據(jù)企業(yè)處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

（六）管理性工作

1、每個月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。

2、組織車間成本核實員進行規(guī)范成本核實，確保立即提供正確原始資料。

3、參與制訂成本費用控制措施和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉庫熟悉企業(yè)各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理潛能。

5、每六個月組織倉庫進行一次盤點。

（七）工作要求

1、熟悉企業(yè)各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好部門形象。

七、銷售核實崗工作步驟

（一）步驟框架

中轉(zhuǎn)庫

庫存商品賬

調(diào)庫單B類銷售單

主營業(yè)務(wù)成本

———→——————→下發(fā)出賬

上庫存賬下庫存賬,上發(fā)出賬銷售發(fā)票———→

—————→

A類銷售單上應(yīng)收賬

應(yīng)收

賬款

——————→回款單銷售會計

上發(fā)出商品賬———→——→（兌現(xiàn)）

下應(yīng)收款（二）庫存商品核實

每個月月底審核成本崗傳來“送貨單匯總表”數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末和銷售會計查對庫存商品賬。

（三）發(fā)出商品核實

每個月月底審核成本崗傳來“送貨單匯總表”數(shù)量及成本——→分出銷售品種數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末和銷售會計查對發(fā)出商品賬。

注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

（四）退貨核實

每個月月底審核成本崗傳來退貨銷售單——→依據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→依據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

（五）主營業(yè)務(wù)收入核實

1、正常銷售

依據(jù)本月銷售會計銷售核實崗傳來銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（6月1日以前發(fā)貨）和新賬（6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總——→和銷售會計銷售結(jié)算崗查對——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證

（1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證

借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

（2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證

借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

2、退貨

發(fā)生退貨時，要求用戶單位退回原發(fā)票，或向企業(yè)開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或用戶單位開出發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出發(fā)票可作作廢處理）。核實收入時以負(fù)數(shù)作正常核實。

（六）主營業(yè)務(wù)成本核實

依據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”——→編制記賬憑證

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫——→傳主管崗復(fù)核

（七）回款核實

1、開收據(jù)

依據(jù)員工提供交款明細(xì)用戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后收據(jù)存根

2、編制回款憑證

收受銷售會計核實崗傳來分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款

（1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復(fù)核

（2）新賬：依據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，確保財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬

（2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。

（3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目和回款單一致。

（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款和回款單一致。

（八）編制產(chǎn)品銷售利潤表

各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本依據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應(yīng)納入“其它”中；銷售稅金、銷售費用依據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。

（九）管理性工作

1、按月編制各產(chǎn)品利潤表，每三個月結(jié)束后15日提交銷售情況分析。

2、每個月和銷售會計查對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。

3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)之間核實程序，協(xié)調(diào)銷售會計核實和財務(wù)銷售核實關(guān)系，確保票據(jù)傳輸立即明晰，銷售核實正確規(guī)范。

（八）工作要求

1、熟悉企業(yè)各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好部門形象。

八、工資福利崗位工作步驟

（一）工資發(fā)放

1、現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具支出證實單——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款

注：（1）注明“工資”字樣支出記入“應(yīng)付工資”，未注明記入相關(guān)部門費用。

（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來已付款支出證實單——→分類——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記查對

注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證實單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核實崗制證。

2、在職職員工資發(fā)放

（1）整理異動信息

簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核實員及其它會計崗傳來相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

注：（1）將異動信息按編制工資表時間不一樣分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

（2）須依據(jù)分類后異動信息正確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在估計發(fā)生月份分別登記一次。

（2）依據(jù)備忘錄編制工資表

打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→依據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資

注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反應(yīng)。

（2）不能代扣代發(fā)事項須列出清單向發(fā)出通知部門人員反饋。

（3）驗算工資表

工資計算完成——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)

（4）打印、拷盤

打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

（5）銀行代發(fā)工資款付出

每個月9日前填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，確保10日到賬

注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。

（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保留

（7）編制記賬憑證

依據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門（在冊人職員資）

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）

管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補助）

更改工程——GMP—其它（GMP部門工資）

應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補助）

管理費用——電費（扣個人水電費）(負(fù)數(shù))

貸：其它應(yīng)付款——長久服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

其它應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款——→傳給主管崗復(fù)核

（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完成，將多種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

2、勞保/內(nèi)退人職員資及代付款發(fā)放

（1）編制工資表程序和在職職員相同

（2）每個月4日前劃款，確保5日到賬

（3）編制憑證

借：管理費用——勞保（勞保人職員資）

應(yīng)付工資——其它（內(nèi)退人職員資）

管理費用——電費（代扣水電費）

其它應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)）

應(yīng)付福利（代發(fā)款項）

貸：其它應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

3、退休人員補助發(fā)放

依據(jù)人力資源部退休人員補助變動通知調(diào)整補助明細(xì)表——→打印補助明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費用——勞保（退休人員補助）

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復(fù)核

（2）收到出納傳來工行代扣水電回單，編制憑證

借：銀行存款

借：管理費用——水電（負(fù)數(shù)）

注：（1）退休人職員資已改由社保發(fā)放，企業(yè)只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補助。

（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部問詢退休人員存折賬號及社保號，方便向退休人員存折中劃入補助。

4、銷售兌現(xiàn)

憑銷售會計傳輸銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→依據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）

營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）

——打卡差旅費

——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）

管理費用——電費（代扣水電費）

貸：其它應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長久服務(wù)金/養(yǎng)老/公積

其它應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款——→傳主管崗復(fù)核（二）工資分配

1、分配當(dāng)月工資

月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證

借：管理費用——工資/福利

營業(yè)費用——工資/福利

制造費用——工資/福利

生產(chǎn)成本——基礎(chǔ)生產(chǎn)—車間—工資福利

——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）

管理費用——工會經(jīng)費

貨：應(yīng)付工資

應(yīng)付福利——提取福利

其它應(yīng)付款——工會經(jīng)費——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有包含應(yīng)付工資憑證，所以可合適提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。

2、提取產(chǎn)量工資

依據(jù)人力資源部提供車間產(chǎn)量工資并計算福利費——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基礎(chǔ)生產(chǎn)—車間—工資福利

——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）

貸：應(yīng)付工資——車間

應(yīng)付福利——提取福利

其它應(yīng)付款——工會經(jīng)費

注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取產(chǎn)量工資和應(yīng)付工資——其它之和。

（三）福利性費用支出

審核行政事務(wù)部簽批托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗

（四）長久服務(wù)金

1、長久服務(wù)金本金

（1）收長久服務(wù)金

依據(jù)新來職員所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明職員姓名及所在部門——→依據(jù)收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其它應(yīng)付款———長久服務(wù)金——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章——→登記長久服務(wù)金手冊，對新來職員情況及所交本金進行記載——→由職員本人簽字確定

注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

（2）如因職員異動使服務(wù)金發(fā)生變更或依據(jù)企業(yè)要求在年底獎中代扣長久服務(wù)金時，要在長久服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由職員本人簽字確定。

（2）退長久服務(wù)金

依據(jù)長久服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具退長久服務(wù)金支出證實單——→重新填寫支出證實單標(biāo)明本金并計算長久服務(wù)金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數(shù)）——→交財務(wù)部長簽字——→依據(jù)簽字后支出證實單編制記賬憑證

借：其它應(yīng)付賬款——長久服務(wù)金

財務(wù)費用——利息支出

貸：現(xiàn)金

（3）編制長久服務(wù)金明細(xì)表

年末依據(jù)長久服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長久服務(wù)金明細(xì)表，確保賬表，表冊相符。

2、長久服務(wù)金獎勵金滾存和支付

（1）長久服務(wù)金獎勵金滾存

年初依據(jù)人力資源部公布獎勵率計算獎勵金記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證

每兩年依據(jù)人力資源部通知職員獎勵金

借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用

貸：其它應(yīng)付款——獎勵金——→傳主管崗審核。

注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計算獎勵金。

（2）獎勵金具體計算方法實施《長久服務(wù)金管理措施》。

（2）獎勵金支付

收到人力資源部開具獎勵金支出證實單——→和獎勵金賬戶及長久服務(wù)金手冊中獎勵金情況查對——→編制記賬憑證

借：其它應(yīng)付款——獎勵金

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗——→登記長久服務(wù)金手冊獎勵金情況表

3．長久服務(wù)金手冊登記和保管

（1）對長久服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況具體在長久服務(wù)金手冊中登記。

（2）每十二個月3月份將長久服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確定，并立即收回，妥善保管。

（五）公積金管理

1、公積金變動

簽收人力資源部傳來公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變感人員公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。

2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移

收到人力資源部開具公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表——→審定申請表填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取（或轉(zhuǎn)移）人

（六）管理性工作

1、立即編制工資表，并拷盤送交銀行，確保月度工資按時正確發(fā)放。

2、立即清理其它應(yīng)付款，確保代扣代繳到位。

3、加強長久服務(wù)金管理，確保財務(wù)賬和長久服務(wù)金輔助賬一致，保管長久服務(wù)金手冊。

4、按月和銀行公積金查對，確保公積金正確繳存到個人戶頭。

5、確保每個月工資按時正確發(fā)放。

6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。

（七）工作要求

1、熟悉企業(yè)各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好部門形象。

九、稅務(wù)崗工作步驟

（一）抄稅

按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具發(fā)票——→和銷售核實崗查對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊——→6日前往稅務(wù)局抄稅

注：（1）辦事處攜外開具一般發(fā)票，在核實收入當(dāng)月進行抄稅。

（2）確保所錄入銷售發(fā)票稅款金額和財務(wù)系統(tǒng)中銷項稅一致，而且當(dāng)月增值稅銷項=（銷售收入+其它業(yè)務(wù)收入）×17%。

（3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額和《發(fā)票使用明細(xì)表》對應(yīng)，一般發(fā)票無須重新裝訂。

（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否全部聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附正當(dāng)依據(jù)。

（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。

（二）抵扣

收受主管崗傳來抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→和財務(wù)系統(tǒng)查對當(dāng)月進項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單