PAGEPAGE1公司內(nèi)部審計制度起草說明篇一：集團公司內(nèi)部審計制度集團公司內(nèi)部審計制度第1章總則第1條為了規(guī)范集團公司的經(jīng)營管理，加強內(nèi)部控制與審計監(jiān)督，保障公司財產(chǎn)物資的安全、完整，保證經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)，為公司各級管理部門使用客觀、真實、有效的經(jīng)營管理信息提供合理保障，保證各部門、各單位的經(jīng)營活動按照集團公司的經(jīng)營方針、政策進行，降低經(jīng)營管理風(fēng)險，提高績效。根據(jù)《審計法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及集團公司的基本管理制度等外部法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制定本制度。第2條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部進行的一種獨立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認真地履行職責(zé)。第3條內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。第4條集團公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本制度接受審計監(jiān)督。第5條集團公司的內(nèi)部審計部門負責(zé)審計工作的組織實施，它獨立于子公司、公司分支機構(gòu)和部門來發(fā)揮作用。第6條內(nèi)部審計人員在實施審計工作時，必須遵守本制度有關(guān)規(guī)定，其責(zé)任是對出具的審計意見和審計報告的真實性、客觀性、公正性承擔(dān)審計責(zé)任，不承擔(dān)會計責(zé)任和經(jīng)營責(zé)任。內(nèi)部審及人員不得審查自己過去曾負有權(quán)力和職責(zé)的任何活動。第2章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第7條授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。第8條集團公司設(shè)置的內(nèi)審部門為法審部，受集團公司總經(jīng)理（或主管副總）直接領(lǐng)導(dǎo)，對其負責(zé)并報告工作。集團公司所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門，受本單位負責(zé)人和集團公司法審部的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以集團法審部領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對本單位領(lǐng)導(dǎo)及集團法審部負責(zé)并報告工作。第9條公司法審部為公司內(nèi)部審計的常設(shè)機構(gòu)，代表公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、管理辦法和工作流程等；2、制定年度和季度審計計劃；3、負責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理（或主管副總）報告審計結(jié)果；4、指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；5、負責(zé)集團公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；6、負責(zé)集團公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）；7、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；8、負責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；9、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第10條根據(jù)審計工作的需要成立內(nèi)部審計工作小組，內(nèi)部審計小組負責(zé)對內(nèi)部審計項目實施審計，完成公司下達的內(nèi)部審計任務(wù)，執(zhí)行公司的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。第3章審計人員第11條集團下屬公司審計機構(gòu)負責(zé)人及審計人員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事先征求集團公司法審部的意見。第12條審計人員要逐步實行持證上崗制度。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計人員必須接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》執(zhí)行。第13條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)能力：1、熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；2、具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技能；3、具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗；4、熟悉本單位經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識；5、具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達及電腦操作能力；6、具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。第14條審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當(dāng)運用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第15條依法保護內(nèi)審人員正常開展的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或個人的干涉。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，由集團公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第4章審計范圍和權(quán)限第16條各級內(nèi)審部門根據(jù)集團公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保集團公司內(nèi)部經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和效益性。第17條各級內(nèi)審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司的下列事項進行審計：1、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；2、資產(chǎn)、負債、損益情況的真實性、合規(guī)性、效益性；3、對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改進建議；4、對所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進行審查、評價；5、因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化；6、投資項目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算；7、企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及效益活動等情況；8、企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔(dān)保、承發(fā)包合同、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議；9、根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對所屬總經(jīng)理、經(jīng)理、部長等進行任期經(jīng)濟責(zé)任的期中或終結(jié)審計；10、根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則，集團成員企業(yè)法定代表人的經(jīng)營承包指標(biāo)，未經(jīng)審計不得兌現(xiàn)年終效益獎；11、企業(yè)經(jīng)營管理中重要問題的專項調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；12、集團公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級內(nèi)審部門交辦的其他任務(wù)。第18條各級內(nèi)審部門的主要權(quán)限是：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；3、檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；4、參加或召開與審計事項有關(guān)的會議；5、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；6、對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責(zé)人同意，作出臨時制止決定；7、對阻擾、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；8、對改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；9、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失和浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議；10、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存。第19條各級內(nèi)部內(nèi)審部門的工作成果，未經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn)，不得對外披露。第20條集團公司授予法審部如下權(quán)利：1、沒收審計中查處的帳外資金上繳集團公司；2、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理建議；3、有權(quán)對下屬內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)進行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企業(yè)的內(nèi)審資料；4、有權(quán)臨時抽調(diào)下屬企業(yè)的內(nèi)審人員參與某項內(nèi)審工作。第5章審計程序第21條各級內(nèi)審部門根據(jù)企業(yè)年度工作計劃，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求和集團公司總體部署，擬定年度及季度審計工作計劃，確定具體審計項目，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。編制年度和季度審計工作計劃應(yīng)注意以下事項：1、審計計劃要全面，一般包括：上級內(nèi)審部門統(tǒng)一布置的審計項目和審計專題調(diào)查項目；單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計項目；按有關(guān)規(guī)定自行安排的審計項目；2、應(yīng)充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點，盡量避免審計項交叉重復(fù)，還應(yīng)盡可能的在一個單位實施一項重要審計事項時，考慮能否帶一些其它項目審計；3、要經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后的計劃應(yīng)報上一級內(nèi)審部門；4、主要內(nèi)容應(yīng)包括：項目名稱、立項依據(jù)、審計要點、預(yù)計完成時限、實施該項目所要達到的審計目標(biāo)、審計的方式和方法、審計實施的總體安排等，應(yīng)力求簡約、高度概括；5、年度預(yù)編審計工作計劃上報內(nèi)審部門時間為當(dāng)年二月末前。第22條審計程序是指具體審計項目從確立到結(jié)束的整個工作過程。無論是何種審計，其程序均應(yīng)分為計劃、實施、終結(jié)三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。第23條審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要是確定審計目標(biāo)、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。各級內(nèi)審部門對企業(yè)實施審計前，應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負擔(dān)。計劃階段應(yīng)做好以下工作：1、收集和了解被審計單位的基本情況，收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其它文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標(biāo)和審計重點；2、編制審計方案，并報內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下：1.編制審計方案的依據(jù);⒉被審計單位名稱和基本情況;3.審計范圍、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定時間;4.審計組組長、審計組成員名單、分工和責(zé)任;5.編制時間及方案審批人(審計部門負責(zé)人，重大項目報審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字;篇二：內(nèi)部審計制度(討論稿)龍巖工貿(mào)發(fā)展集團有限公司《內(nèi)部審計制度》（討論稿）第一章總則第一條為了規(guī)范集團公司的經(jīng)營管理，加強內(nèi)部控制與審計監(jiān)督，保障公司財產(chǎn)物資的安全、完整，保證經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)，為公司各級管理部門使用客觀、真實、有效的經(jīng)營管理信息提供合理保障，保證各部門、各單位的經(jīng)營活動按照集團公司的經(jīng)營方針、政策進行，降低經(jīng)營管理風(fēng)險，提高績效。根據(jù)《審計法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、及其他相關(guān)法律、法規(guī)和集團內(nèi)部規(guī)章制度。綜合集團公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部進行的一種獨立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督各級管理人員認真地履行職責(zé)。第三條內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制制度的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。第四條集團公司本部、所屬全資、控股企業(yè)應(yīng)按照本制度規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第五條集團公司設(shè)置的內(nèi)審部門為風(fēng)控審計部，在集團董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責(zé)并報告工作。同時，接受市1國資委監(jiān)事會及審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第六條集團所屬企業(yè)可根據(jù)財務(wù)收支業(yè)務(wù)量的大小或下屬企業(yè)的多少決定是否設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，未設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)的單位可配備專職審計人員。集團公司所屬企業(yè)設(shè)立的內(nèi)審部門，受本單位負責(zé)人和集團公司風(fēng)控審計部的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)以集團公司風(fēng)控審計部領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對本單位領(lǐng)導(dǎo)及集團風(fēng)控審計部負責(zé)并報告工作。第七條集團公司內(nèi)部審計部門代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、管理辦法和工作流程等；2、制定年度審計計劃；3、負責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向董事會報告審計結(jié)果；4、負責(zé)所屬企業(yè)的內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；5、協(xié)助上級主管部門（或?qū)徲嫏C關(guān)）對集團公司的審計工作；6、完成上級主管部門對集團公司安排的對外審計任務(wù)；7、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排，參與集團公司重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的咨詢、評價、與監(jiān)督工作；8、完成集團公司安排的其他任務(wù)。第八條根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)審計部門提出建議，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定，董事長批準(zhǔn)后可申請公司其他相關(guān)部門專業(yè)人員或聘請社會中介專業(yè)技術(shù)人員成立臨時審計工作小組，臨時審計工作小組成員按照本制度規(guī)2定在審計機構(gòu)指導(dǎo)下開展工作，并完成對特定審計項目的審計任務(wù)。第三章審計人員第九條審計人員從事內(nèi)部審計工作應(yīng)嚴(yán)格遵守《審計法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。第十條審計人員進行審計工作時，既要運用重要性原則，重視審計工作的效率。也應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，防范審計風(fēng)險。第十一條審計人員必須接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力。第十二條審計人員應(yīng)具備的職業(yè)能力：1、熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；2、具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技能；3、熟悉本單位的經(jīng)營管理業(yè)務(wù)；4、具有較強專業(yè)判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、并提出解決問題的建議。具有較強的資料匯總、歸納提練，分析、評價問題的能力。5、具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗。第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持必要的獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的決策與3執(zhí)行。第十四條公司依法保護內(nèi)審人員正常開展內(nèi)部審計工作，不受其他部門或個人的干涉，任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。對違反本制度的單位和個人，由集團公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。第四章審計范圍和權(quán)限第十五條內(nèi)審部門根據(jù)集團公司不同時期的工作重心，全方位、多層次地開展審計工作，以合理保障集團公司及所屬公司經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和效益性。第十六條內(nèi)審部門對本級及所屬企業(yè)的下列事項進行審計：1、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合規(guī)性、效益性；2、資產(chǎn)、負債、損益情況的真實性、合規(guī)性、效益性。3、對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施是否健全，制度是否得以執(zhí)行進行審查、評價，并提出改進建議；4、對所屬企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行情況進行審查、評價；5、對所屬企業(yè)因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化進行審計；6、對基建、技改等投資項目的概（預(yù)）算，竣工決算進行審計；7、對外簽訂重要合同的審查；8、對外投資業(yè)務(wù)的立項、投出經(jīng)營及效益、收回情況的審計；9、根據(jù)龍巖市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會[2014]60號文《所出資企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法》的要求或受市國資委的委托，對所屬公司的法定代表人及主要領(lǐng)導(dǎo)人等進行任期經(jīng)濟責(zé)任的任中或終結(jié)審計；10、企業(yè)經(jīng)營管理中重要部題的專項調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；11、集團領(lǐng)導(dǎo)或上級主管理部門交辦的其他任務(wù)。第十七條內(nèi)審部門的主要權(quán)限：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、賬表、決算、檢查資產(chǎn)和資金，查閱有關(guān)文件和資料；檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；3、參加或召開與審計事項有關(guān)的會議；4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；5、對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，向有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；6、提出改進管理、提高效益的建議；7、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和其他法律、法規(guī)，造成嚴(yán)重損失和浪費的行為，向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。第十八條內(nèi)部審計部門的工作成果，未經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn)，不得對外披露。第五章內(nèi)部審計工作程序第十九條審計程序是指具體審計項目從確立到結(jié)束的整個工作過程。無論是何種審計，其程序均應(yīng)分為計劃、實施、終結(jié)三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。第二十條審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要確定審計目標(biāo)、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。風(fēng)險管理部在實施審計前，應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負擔(dān)。計劃階段應(yīng)做好以下工作：（一）收集和了解被審部門的基本情況；收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計部門原有審計檔案資料；確定審計目標(biāo)和審計重點。（二）編制審計方案，并報內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下：1.編制審計方案的依據(jù)；2.被審計部門名稱和基本情況；3.審計范圍、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定時間；4.審計組組長、審計組成員名單、分工和責(zé)任；5.編制時間及方案審批人（風(fēng)險管理部負責(zé)人，重大項目報公司總經(jīng)理或董事會）簽字；6.被審計部門應(yīng)做的迎審準(zhǔn)備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計部門提供以下（三）明確審計任務(wù)和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他準(zhǔn)備事項。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。（四）下達審計通知書，并要求被審計部門做好迎審準(zhǔn)備工作。審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應(yīng)在審計實施五日前向被審計部門送達（專項調(diào)查可以根據(jù)需要不下達審計通知），內(nèi)容包括：1．被審計部門名稱；2．審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；3．審計組長及其他成員名單；4．對被審單位配合審計工作的具體要求；5．派出或委托審計組單位領(lǐng)導(dǎo)人簽字、公章及簽發(fā)日期。此外，風(fēng)險管理部認為需要被審計部門自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知書寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。必要時，可聘請風(fēng)險管理部以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計項目或?qū)ｉT問題進行鑒定。（五）向被審計部門提出書面的承諾要求。實行被審計經(jīng)營單元向風(fēng)險管理部承諾制度，在送達審計通知書的同時，被審計經(jīng)營單元的負責(zé)人和財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書的有關(guān)事項要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。審計組及其審計人員應(yīng)當(dāng)將被審計部門提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。篇三：集團公司財務(wù)內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了加強和完善集團公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計,是指由公司內(nèi)部審計部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。第三條內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,杜絕違法行為,增加公司價值。第四條本制度適用于公司本部及下屬各子公司。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第五條集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫定為財務(wù)審計部。由于財務(wù)審計部未設(shè)專職審計人員，根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要，財務(wù)審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的財會人員擔(dān)任內(nèi)部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第六條內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則,重審計證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第八條內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。第三章內(nèi)部審計的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)第九條內(nèi)部審計的職責(zé)職責(zé)：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度；2、制訂年度和季度審計計劃；3、負責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；4、指導(dǎo)集團公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計制度；5、負責(zé)所屬單位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；6、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第十條內(nèi)部審計的對象：1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構(gòu)；3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認為需要檢查的其他事項和人員。第十一條內(nèi)部審計范圍：1、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；2、對集團公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；3、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；5、工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；7、其他認定事項。第十二條內(nèi)部審計依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策；2、集團公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；3、集團公司的規(guī)章制度；4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章內(nèi)部審計的種類和方式第十三條公司內(nèi)部審計包括：1、財務(wù)收支審計。對被審計單位財務(wù)收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進行檢查。3、專項審計。①管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。②效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。③離任審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。第十四條公司內(nèi)部審計方式有：1、報送審計被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在其指定時間內(nèi)將有關(guān)材料報送財務(wù)審計部接受審計檢查。2、就地審計財務(wù)審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容第十五條內(nèi)部審計的內(nèi)容1、財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行；2、投資項目的立項、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計；3、資產(chǎn)的使用及管理情況；4、財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；6、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；7、各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；9、配合有關(guān)審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所對公司有關(guān)部門的審計；10、其他交辦審計事項。第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十六條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：1、召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；2、參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性報告的審閱；3、要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；5、對有關(guān)事項進