學(xué)校財務(wù)管理細(xì)則第一章總則第一條為規(guī)范我校財務(wù)會計行為，加強財務(wù)管理工作，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序,提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合我校實際情況，特制定本辦法。第二條財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集辦學(xué)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，堅持勤儉辦學(xué)的方針，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章管理體制第四條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校根據(jù)財務(wù)管理和會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置財務(wù)處。財務(wù)處是學(xué)校的財務(wù)管理機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。學(xué)校及部門所發(fā)生的一切經(jīng)濟活動，都必須納入財務(wù)處統(tǒng)一管理與統(tǒng)一核算。學(xué)校財務(wù)處在校長領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)校各項財務(wù)工作，根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，及時制定學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，編制財務(wù)收支預(yù)、決算，集中管理學(xué)校各種資金。財務(wù)部門參與學(xué)校經(jīng)濟活動方面的決策。實行校長“一支筆”審批制度。第三章預(yù)算管理第五條預(yù)算是指根據(jù)學(xué)校當(dāng)年度事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度綜合財務(wù)收支計劃，其內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。財務(wù)處必須在預(yù)算年度開始前，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃，并按財政部門和主管部門的有關(guān)規(guī)定，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，編制年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。第六條收入預(yù)算以財政局下達的預(yù)算指標(biāo)為基礎(chǔ)，并考慮其他收入增減因素，按積極穩(wěn)妥原則編制而成。第七條支出預(yù)算的編制在確?；救藛T開支和正常運行開支的前提下，突出以教學(xué)、科研為中心；儀器設(shè)備購置、基礎(chǔ)設(shè)施改造等建設(shè)性項目按輕重緩急和學(xué)校財力情況排序進行。第四章收入管理第八條收入指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動，依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金，包括公共財政預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。第九條學(xué)校財務(wù)和其他部門必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。不得擅自設(shè)立收費項目，不得擴大收費范圍，不得提高收費標(biāo)準(zhǔn)，堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。各部門開展業(yè)務(wù)涉及到的培訓(xùn)收費和其他往來收費，應(yīng)按規(guī)定程序辦理繳費。經(jīng)辦部門在開展業(yè)務(wù)之前要向財務(wù)處提供已報經(jīng)物價部門備案的收費項目及標(biāo)準(zhǔn)，并通知和督促繳費人將費用及時交財務(wù)處，由財務(wù)處開具票據(jù)入賬。不得私自收費，嚴(yán)禁截留資金私設(shè)小金庫。開展業(yè)務(wù)所需資金按有關(guān)程序到財務(wù)處辦理支付手續(xù)，嚴(yán)禁坐收坐支現(xiàn)金。第十條各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。第十一條各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，并嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，將各項非稅收入及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。不得將收入不入賬或設(shè)立賬外賬(小金庫)。第十二條學(xué)校代辦性收費按“按實收取、不得盈利、及時結(jié)算”的原則，確定收費標(biāo)淮。第五章支出管理第十三條支出指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失，包括事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經(jīng)營支出、其他支出等。其中，事業(yè)支出的內(nèi)容主要有：基本工資、津貼補貼、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、辦公費、差旅費、招待費、設(shè)備購置費、修繕費以及其他費用。第十四條學(xué)校要加強對支出的管理，本著精打細(xì)算、厲行節(jié)約的精神，合理安排各項支出，使各項支出發(fā)揮最大的效益；支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和學(xué)校財務(wù)管理辦法規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)推；財務(wù)部門應(yīng)加強對各項支出的審核，根據(jù)真實、有效的憑據(jù)按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定辦理報銷手續(xù)，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。學(xué)校單筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)1000元以上的支出，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。單筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)超過10000元的大額支出都要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。每筆大額支出(含外單位暫付款)都要憑單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究記錄作為付款依據(jù)，否則不予報賬。第十五條財務(wù)部門在辦理各項支出時，要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和各項財務(wù)規(guī)章制度，加強對支出原始憑證的審核，根據(jù)真實、有效、審批手續(xù)齊全的原始憑證辦理報銷手續(xù)，。第十六條學(xué)校財務(wù)部門對違反國家財經(jīng)紀(jì)律和學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定的開支，有權(quán)拒絕受理、拒絕付款。第十七條學(xué)校有關(guān)經(jīng)費支出的歸口管理：人員工資、津貼、、社會保障等人員經(jīng)費支出歸口人事處負(fù)責(zé)；學(xué)生獎學(xué)金、科研經(jīng)費、教學(xué)設(shè)備、教學(xué)經(jīng)常支出歸口教務(wù)處負(fù)責(zé)；學(xué)生助學(xué)金、勤工儉學(xué)支出歸口學(xué)工處負(fù)責(zé)；電費、水費、校園修繕維護等支出歸口后勤處負(fù)責(zé)；辦公用品、耗材、小車費用等支出歸口辦公室負(fù)責(zé)；省市級培訓(xùn)經(jīng)費支出歸口培訓(xùn)部負(fù)責(zé)。第六章資產(chǎn)管理第十八條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學(xué)校財務(wù)及相關(guān)部門應(yīng)加強國有資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校國有資產(chǎn)安全和有效使用，提高存量資產(chǎn)的使用效益。第十九條流動資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。1.應(yīng)收及暫付款管理財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收及暫付款項進行清理，催辦結(jié)算。對長期掛賬的應(yīng)收及暫付款項，要責(zé)成經(jīng)辦人查明原因，限期辦理結(jié)賬手續(xù)。2.借出款管理財務(wù)部門要嚴(yán)格控制借出款項，所有借款必須是因公借款，借款對象只能是本校職工，借款時要填寫借款單，經(jīng)紀(jì)檢負(fù)責(zé)人及校長批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)。借款人在辦完公事后要及時辦理還款手續(xù)，沒有特殊原因超過三個月仍未還款者，財務(wù)部門直接從當(dāng)事人工資津貼中扣還。3.材料物資管理資產(chǎn)管理部門要定期對存貨進行清查盤點，保證賬實相符。存貨盤盈、盤虧要查明原因，并按規(guī)定程序及時上報財務(wù)部門進行調(diào)賬。第二十條固定資產(chǎn)指單位價值在1000元以上的一般設(shè)備和1500元以上的專用設(shè)備，使用期限在一年以上，在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物及陳列品、圖書、其他。第二十一條固定資產(chǎn)的管理包括價值管理和實物管理兩方面。財務(wù)處以價值管理為主，設(shè)置總賬和分類明細(xì)賬進行核算；資產(chǎn)辦是固定資產(chǎn)的實物管理部門，以數(shù)量、金額分類明細(xì)核算。每年年終，要對使用部門進行一次清查盤點，做到賬、卡、物相符，同時與財務(wù)處的分類明細(xì)賬也要進行一次核對。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧按規(guī)定程序報批后由財務(wù)處進行調(diào)賬，做到賬賬相符。第二十二條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)的變價收入交財務(wù)處入賬。學(xué)校資產(chǎn)管理部門對各類資產(chǎn)的增減和處置應(yīng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理。固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門組織進行技術(shù)鑒定，并報主管部門和國有資產(chǎn)管理部門審批、校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可核銷。第七章審批權(quán)限和審批程序第二十三條學(xué)校所有工程項目、技術(shù)服務(wù)項目、一次達2000元以上的物資采購等經(jīng)濟活動原則上均需簽署合同或協(xié)議。合同(或協(xié)議)簽署須經(jīng)合同執(zhí)行部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第八章賬務(wù)處理程序第二十四條學(xué)校各部門的各項支出應(yīng)及時結(jié)算。經(jīng)辦人員將各項開支取得的合法原始票據(jù)及相關(guān)附件進行分類，并按照要求粘貼在單據(jù)粘貼簿上，準(zhǔn)確填寫單據(jù)粘貼簿報銷內(nèi)容等欄目(特殊情況應(yīng)詳細(xì)填寫用途說明)，由經(jīng)辦人、處室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)在單據(jù)粘貼簿上簽字，經(jīng)辦人將簽好的單據(jù)及相關(guān)附件交部門報賬員。部門報賬員將接收的報銷單據(jù)登記整理后送交財務(wù)部門審核和校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽批后的票據(jù)送交財務(wù)報賬員處登記。(屬固定資產(chǎn)和材料應(yīng)先辦理入庫登記手續(xù))。第二十五條財務(wù)報賬員對原始票據(jù)的合法性、真實性及粘貼簿的填寫進行復(fù)核。財務(wù)報賬員將整理好的單據(jù)，定期提交單位民主理財小組審核簽字。審核合格的票據(jù)由財務(wù)報賬員將各經(jīng)辦人員的開支情況分類匯總，打印《市直教育系統(tǒng)財務(wù)支出公示表》，支出公示表在單位公示七天。經(jīng)公示沒有異議后，報學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批。最后由財務(wù)報賬員填寫項、目、節(jié)匯總單及原始憑證匯總表到教育局財務(wù)結(jié)算中心報賬。審核簽字流程：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)負(fù)責(zé)人→民主理財小組→主管領(lǐng)導(dǎo)第九章原始憑證和會計檔案管理第二十六條學(xué)校財務(wù)人員填制原始憑證，文字、數(shù)字要清晰、工整、不得潦草、涂改，發(fā)生錯誤，只能按規(guī)定手續(xù)作廢，并重新填寫。原始憑證(含從外單位取得的)具體要求如下：1.原始憑證必須具有：憑證名稱；填制憑證日期；填制單位名稱和公章或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章；接收憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額；外來原始憑證應(yīng)套印有縣（市）以上稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)制章或財政機關(guān)票據(jù)監(jiān)制章。2.原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。如果文字有錯誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。3.原始憑證須注明用途，并有經(jīng)辦人和審批人簽字方可報銷。屬于購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人和審批人簽字外，還須有驗收人或證明人簽字。如達到固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)的，須經(jīng)有關(guān)部門辦理入庫出庫手續(xù)后方可報銷。4.從外單位取得的原始憑證如有遺失、被盜等情況，應(yīng)取得原簽發(fā)單位證明，注明原來憑證的號碼、簽發(fā)日期、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并加蓋公章后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等，應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，出具證明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，代作原始憑證報銷。第二十七條一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號，作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。第二十八條學(xué)校會計人員應(yīng)根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，建立會計檔案，定期將會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料整理、立卷、歸檔。第十章財務(wù)會計報表編制和財務(wù)分析第二十九條學(xué)校財務(wù)部門編制的財務(wù)會計報表和報表說明書，提供給不同的使用對象時，其報表編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致，并由校長和財務(wù)負(fù)責(zé)人