企業(yè)內(nèi)部審計與合規(guī)監(jiān)察制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)運(yùn)作，確保企業(yè)在各個方面的合規(guī)性與規(guī)范性，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益和社會形象，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)內(nèi)部審計與合規(guī)監(jiān)察工作，包含但不限于財務(wù)、稅務(wù)、人力資源、運(yùn)營、安全等各個領(lǐng)域的審計和合規(guī)監(jiān)察工作。第三條內(nèi)部審計和合規(guī)監(jiān)察的定義內(nèi)部審計是指企業(yè)自行進(jìn)行的獨(dú)立、客觀的審計活動，旨在供應(yīng)可靠的審計證據(jù)、評估企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性，為企業(yè)管理層供應(yīng)改進(jìn)內(nèi)部掌控的建議。合規(guī)監(jiān)察是指對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動是否符合相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的進(jìn)行檢查、監(jiān)督和監(jiān)察的活動。第四條內(nèi)部審計與合規(guī)監(jiān)察的原則客觀、公正、獨(dú)立原則：內(nèi)部審計與合規(guī)監(jiān)察組織及人員應(yīng)保持客觀、公正態(tài)度，獨(dú)立開展工作，不受任何不正當(dāng)干擾。風(fēng)險導(dǎo)向原則：內(nèi)部審計與合規(guī)監(jiān)察工作應(yīng)針對企業(yè)可能面對的風(fēng)險點，確定審計與監(jiān)察重點，保障企業(yè)風(fēng)險管理的有效性。合規(guī)性原則：內(nèi)部審計與合規(guī)監(jiān)察組織及人員應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，確保內(nèi)部審計與合規(guī)監(jiān)察工作符合法律法規(guī)和企業(yè)要求。保密原則：內(nèi)部審計與合規(guī)監(jiān)察組織及人員應(yīng)對審計與監(jiān)察中獲悉的企業(yè)信息保密，不得泄露。第二章內(nèi)部審計管理第五條內(nèi)部審計組織設(shè)置本企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計組織，負(fù)責(zé)企業(yè)范圍內(nèi)的審計工作。內(nèi)部審計組織應(yīng)由經(jīng)驗豐富且具備審計資質(zhì)的人員構(gòu)成，確保審計質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計組織的人員數(shù)量應(yīng)依據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)多而雜性和管理需求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并經(jīng)過企業(yè)高層管理批準(zhǔn)。第六條內(nèi)部審計職責(zé)訂立內(nèi)部審計計劃：依據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點、風(fēng)險點和緊要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，訂立年度內(nèi)部審計計劃，并報審計委員會或企業(yè)高層管理批準(zhǔn)。進(jìn)行內(nèi)部審計檢查：依據(jù)內(nèi)部審計計劃，組織實施日常審計工作，包含財務(wù)、稅務(wù)、人力資源、運(yùn)營、安全等方面的審計，對企業(yè)內(nèi)部掌控、流程規(guī)范、制度執(zhí)行等進(jìn)行評估和檢查。發(fā)現(xiàn)問題和提出建議：對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計組織應(yīng)及時向被審計部門提出整改建議，并跟蹤整改情況。審計報告編制和呈報：內(nèi)部審計組織應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定，編制審計報告并及時呈報審計委員會和企業(yè)高層管理，報告內(nèi)容應(yīng)真實、客觀、準(zhǔn)確。其他職責(zé)：完成企業(yè)高層管理交辦的其他審計工作，并供應(yīng)相關(guān)咨詢和建議。第七條內(nèi)部審計報告及跟蹤審核內(nèi)部審計報告應(yīng)認(rèn)真、準(zhǔn)確地記錄審計過程、審計發(fā)現(xiàn)及整改情況，并在報告中提出改進(jìn)看法和建議。內(nèi)部審計報告應(yīng)由內(nèi)部審計組織供應(yīng)給被審計部門，并向?qū)徲嬑瘑T會和企業(yè)高層管理呈報。被審計部門應(yīng)對審計報告認(rèn)真審核，并依照規(guī)定時間限制回復(fù)審計發(fā)現(xiàn)，整改情況和措施。審計委員會和企業(yè)高層管理應(yīng)監(jiān)督被審計部門的整改情況，確保問題得到及時解決。第三章合規(guī)監(jiān)察管理第八條合規(guī)監(jiān)察組織設(shè)置本企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)監(jiān)察組織，負(fù)責(zé)企業(yè)范圍內(nèi)的合規(guī)監(jiān)察工作。合規(guī)監(jiān)察組織應(yīng)由具備法律法規(guī)知識和監(jiān)察工作經(jīng)驗的人員構(gòu)成，確保監(jiān)察質(zhì)量和效果。合規(guī)監(jiān)察組織的人員數(shù)量應(yīng)依據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)多而雜性和管理需求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并經(jīng)過企業(yè)高層管理批準(zhǔn)。第九條合規(guī)監(jiān)察職責(zé)訂立合規(guī)監(jiān)察計劃：依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和企業(yè)經(jīng)營特點，訂立年度合規(guī)監(jiān)察計劃，并報審計委員會或企業(yè)高層管理批準(zhǔn)。進(jìn)行合規(guī)監(jiān)察檢查：依據(jù)合規(guī)監(jiān)察計劃，組織實施合規(guī)監(jiān)察工作，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動是否合規(guī)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并提出改進(jìn)建議。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題和提出整改建議：對合規(guī)監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，合規(guī)監(jiān)察組織應(yīng)及時向被監(jiān)察部門提出整改建議，并跟蹤整改情況。合規(guī)監(jiān)察報告編制和呈報：合規(guī)監(jiān)察組織應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定，編制監(jiān)察報告并及時呈報審計委員會和企業(yè)高層管理，報告內(nèi)容應(yīng)真實、客觀、準(zhǔn)確。其他職責(zé)：完成企業(yè)高層管理交辦的其他合規(guī)監(jiān)察工作，并供應(yīng)相關(guān)咨詢和建議。第十條合規(guī)監(jiān)察報告及跟蹤審核合規(guī)監(jiān)察報告應(yīng)認(rèn)真、準(zhǔn)確地記錄監(jiān)察過程、監(jiān)察發(fā)現(xiàn)及整改情況，并在報告中提出改進(jìn)看法和建議。合規(guī)監(jiān)察報告應(yīng)由合規(guī)監(jiān)察組織供應(yīng)給被監(jiān)察部門，并向?qū)徲嬑瘑T會和企業(yè)高層管理呈報。被監(jiān)察部門應(yīng)對合規(guī)監(jiān)察報告認(rèn)真審核，并依照規(guī)定時間限制回復(fù)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)，整改情況和措施。審計委員會和企業(yè)高層管理應(yīng)監(jiān)督被監(jiān)察部門的整改情況，確保違規(guī)問題得到及時解決。第四章附則第十一條考核與獎懲內(nèi)部審計與合規(guī)監(jiān)察組織及人員應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定接受企業(yè)的考核，考核結(jié)果作為績效考核和激勵的依據(jù)。內(nèi)部審計與合規(guī)