第1節(jié)財(cái)政收入分類第2節(jié)財(cái)政收入規(guī)模分析第3節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析

第9章

財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)第一頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。第一節(jié)財(cái)政收入分類一、財(cái)政收入分類1．按財(cái)政收入形式分類2011收入分類科目：p126稅收收入社會(huì)保險(xiǎn)基金收入非稅收入：政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入等貸款轉(zhuǎn)貸收回本金收入**債務(wù)收入（內(nèi)外債以及鑄幣稅、通脹稅）第二頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。轉(zhuǎn)貸回收本金收入是指政府部門向國(guó)外政府、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)借款后轉(zhuǎn)貸給地方政府、相關(guān)部門或企業(yè)而在其到期后回收的本金收入。通常把稅收收入和各項(xiàng)收費(fèi)成為經(jīng)常性收入；把鑄幣收入和其他收入歸為非經(jīng)常性收入。第三頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。

小資料通貨膨脹稅

政府因向銀行透支、增發(fā)紙幣來彌補(bǔ)財(cái)政赤字，降低人民手中貨幣的購(gòu)買力**，被喻為“通貨膨脹稅”。它一般是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家政府執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策的一種工具。//洗劫一空注：通貨膨脹稅常與鑄幣稅等同起來。第四頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。

所謂“鑄幣稅”并不是一種真正的稅種，而是理論上對(duì)貨幣發(fā)行收入的界定。在金屬貨幣時(shí)代，基本上不存在貨幣的發(fā)行收入（也有例外，如在鑄造銅幣時(shí)，由于成色不足，一單位貨幣可能價(jià)值只有0.5個(gè)單位，但是由于背后有國(guó)家的承認(rèn)，貨幣就可以流通。國(guó)家在發(fā)行貨幣時(shí)，就賺了0.5個(gè)單位，這就叫“鑄幣稅”。）。但當(dāng)貨幣形式發(fā)展到信用貨幣時(shí)代，貨幣發(fā)行從技術(shù)上脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的束縛，成為一種能為發(fā)行者帶來發(fā)行收入的特權(quán)。西方政府曾以“鑄幣稅”的形式對(duì)私人銀行發(fā)行現(xiàn)鈔課稅，作為允許他們擁有貨幣發(fā)行特權(quán)的交換。在國(guó)家貨幣體系中，名義貨幣的使用給中央貨幣局帶來了鑄幣收益稅，可被中央政府挪用作為收入來源。如凱恩斯所說，“在別無他法時(shí)，一個(gè)政府可以通過這種方式生存下去”。

第五頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。第一節(jié)財(cái)政收入分類2.按財(cái)政資金的管理方式分類⑴預(yù)算內(nèi)收入（下頁）（等于“財(cái)政收入”）⑵預(yù)算外收入第六頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。

⑴預(yù)算內(nèi)收入：統(tǒng)一納入國(guó)家預(yù)算，按國(guó)家有關(guān)預(yù)算立法程序規(guī)范管理，由各級(jí)政府統(tǒng)籌安排使用的財(cái)政收入**（工作報(bào)告）。我國(guó)預(yù)算內(nèi)收入主要包括：稅收和少量收費(fèi)具體項(xiàng)目：①各項(xiàng)稅收：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅等②專項(xiàng)收入：排污費(fèi)、城市水資源費(fèi)、教育費(fèi)附加等專項(xiàng)收入及其他收入（準(zhǔn)稅收）③其他收入：基建收入、捐贈(zèng)等④國(guó)企虧損補(bǔ)貼（負(fù)收入）第七頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。

⑵預(yù)算外收入是各級(jí)政府以收費(fèi)形式形成的各類專項(xiàng)資金或?qū)ｍ?xiàng)基金。包括：中央政府性基金*和預(yù)算外資金收入預(yù)算外收入：由收費(fèi)各部門安排使用，未納入財(cái)政收入統(tǒng)計(jì)，但有預(yù)算外資金專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。實(shí)行收支兩條線管理。具體項(xiàng)目：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、地方財(cái)政收入、國(guó)有企業(yè)收入等。第八頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。政府性基金是指各級(jí)政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中央、國(guó)務(wù)院文件規(guī)定，為支持特定公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分。截至目前，我國(guó)共設(shè)立了鐵路建設(shè)基金、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、教育費(fèi)附加等31項(xiàng)政府性基金，對(duì)促進(jìn)相關(guān)領(lǐng)域公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)發(fā)展等發(fā)揮了積極作用。第九頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。資料鏈接：謝旭人：中央政府性基金收入

2508.28億元報(bào)告說，中央政府性基金收入2508.28億元，完成預(yù)算的108.8%。其中：三峽工程建設(shè)基金收入195.98億元，完成預(yù)算的122.5%，超預(yù)算主要是社會(huì)用電量增長(zhǎng)高于預(yù)計(jì)，以及加大了清欠力度；鐵路建設(shè)基金收入544.11億元，完成預(yù)算的93.5%，未完成預(yù)算主要是鐵路貨物運(yùn)輸量有所下降；港口建設(shè)費(fèi)收入105.55億元，完成預(yù)算的120.9%，高于預(yù)算主要是港口貨物吞吐量增長(zhǎng)較快，以及加大了清欠力度；民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)收入115億元，完成預(yù)算的110.9%，超預(yù)算主要是民航旅客運(yùn)輸量穩(wěn)步增長(zhǎng)。第十頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。第一節(jié)財(cái)政收入分類各種收入形式的關(guān)系：政府收入＝財(cái)政收入＋中央政府性基金收入＋預(yù)算外收入＋制度外收入**

制度外收入：與預(yù)算外收入相對(duì)應(yīng)的，如果將預(yù)算外收入作為制度內(nèi)收入，則預(yù)算外收入之外的亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款就是制度外收入。第十一頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。財(cái)政收入按資金管理方式分類示意圖

收費(fèi)財(cái)政收入中央政府性基金收入預(yù)算外資金收入制度外收入預(yù)算內(nèi)預(yù)算外政府收入稅收?qǐng)D

財(cái)政收入按資金管理方式分類示意圖第十二頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。狹義財(cái)政收入與廣義財(cái)政收入：p127狹義：預(yù)算內(nèi)廣義：IMF全口徑包括稅收收入、全部非稅收入（收費(fèi)、政府性基金、罰沒等）和社會(huì)保險(xiǎn)基金收入等第十三頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。

補(bǔ)充：按照《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）規(guī)定，從2011年1月1日起，將按預(yù)算外資金管理的收入（不含教育收費(fèi)）全部納入預(yù)算管理。即現(xiàn)在除教育收費(fèi)以外的所有非稅收入全部納入財(cái)政預(yù)算管理，收到時(shí)直接上繳國(guó)庫(kù)，支出通過一般預(yù)算或政府性基金預(yù)算安排；而在過去收到時(shí)上繳預(yù)算外資金財(cái)政專戶，單位用款時(shí)，按照預(yù)算外資金“收支兩條線”管理規(guī)定，向財(cái)政預(yù)算外專戶申請(qǐng)撥付。（預(yù)算外資金財(cái)政專戶依然存在，不過主要用于核算教育收費(fèi)）第十四頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。第一節(jié)財(cái)政收入分類二、收費(fèi)第十五頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。第一節(jié)財(cái)政收入分類（一）收費(fèi)usercharges（使用費(fèi)）是政府要求公眾為公共物品和服務(wù)支付的價(jià)款，用以彌補(bǔ)政府提供公共物品和服務(wù)的成本。第十六頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。

1.行政收費(fèi)：行政單位通常具有一定的行政權(quán)力，而且對(duì)特定對(duì)象提供的服務(wù)有壟斷性（如工商、民政、公安ID**），消費(fèi)者在接受服務(wù)時(shí)無法進(jìn)行選擇，容易產(chǎn)生以權(quán)謀私和分配上的不公。第十七頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。

規(guī)費(fèi)是最常見的行政收費(fèi)。對(duì)辦理各種證照收取一定的費(fèi)用。

規(guī)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按工本費(fèi)收取，即制作證照所需要花費(fèi)的成本。行政罰款是財(cái)政的一種收入來源，但目的不是為了取得收入，而是對(duì)違規(guī)和違法行為予以懲戒。其標(biāo)準(zhǔn)以禁止或懲戒違規(guī)和不法行為為原則。受自身利益的影響，行政單位可能會(huì)制定較高的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。不論是規(guī)費(fèi)還是罰款，其標(biāo)準(zhǔn)都不應(yīng)由執(zhí)行單位自行決定（球員/裁判）。第十八頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。身份證身價(jià)倍增《焦點(diǎn)訪談》：辦證多收25元

2006。11

目前全國(guó)換發(fā)第二代身份證的工作正在進(jìn)行，在這項(xiàng)工作啟動(dòng)的同時(shí)，國(guó)家有關(guān)部門已經(jīng)就辦證的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作出了明確規(guī)定：居民辦證只需繳納工本費(fèi)20元，除此之外，不得強(qiáng)制收取其它費(fèi)用。然而廣西全州縣的居民反映說，他們那里辦證收費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止20元。不少村民表示，辦證部門說多少錢都得交，沒有身份證沒有辦法出去辦事，出去一定得要身份證的。第十九頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。辦理第二代居民身份證，國(guó)家對(duì)怎么收費(fèi)作了明確的規(guī)定，公安部也三令五申，要求各地嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。公安部還根據(jù)各地群眾舉報(bào)的情況，不間斷地派出檢查組到各地明察暗訪，嚴(yán)肅查處借辦第二代身份正搭車亂收費(fèi)的單位和個(gè)人。25塊錢有些人可能覺得數(shù)目還不大，可是對(duì)收入不高的農(nóng)村居民，尤其是人口多的家庭來說，這也是一個(gè)不小的負(fù)擔(dān)。即使交得起這45塊錢，作為政府部門的收費(fèi)項(xiàng)目，一分錢也不能多收，更不能以強(qiáng)制提供服務(wù)的方式亂收費(fèi)。第二十頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。

2.事業(yè)單位收費(fèi)：事業(yè)單位提供的服務(wù)具有一定競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，收費(fèi)不僅可行，而且完全必要。通過收費(fèi)維持自身運(yùn)行，可以促使單位和部門注意節(jié)約成本，并改善服務(wù)的質(zhì)量。一些事業(yè)單位或部門具有一定的壟斷力量，因此由政府來規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是必要的*（醫(yī)療費(fèi)、學(xué)費(fèi)）。第二十一頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。第一節(jié)財(cái)政收入分類3．收費(fèi)與稅收的區(qū)別？？第二十二頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。⑴是否與政府提供的公共物品和服務(wù)直接關(guān)聯(lián)；⑵稅收是政府一般的籌資手段，而收費(fèi)作為部門和地方特定用途的籌資手段；⑶稅收必須納入預(yù)算內(nèi)使用，而收費(fèi)尤其是部門或地方性收費(fèi)可以作為預(yù)算外收入按一定程序由部門或地方自收自支；⑷稅收的法治性、規(guī)范性較強(qiáng)，有利于對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理，而收費(fèi)的規(guī)范性相對(duì)較弱。第二十三頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。第一節(jié)財(cái)政收入分類4．收費(fèi)的特殊作用⑴收費(fèi)貫徹受益原則，適用于具有排他性特點(diǎn)的準(zhǔn)公共物品，有助于避免公共物品的過度需求，提高效率；（？？廣州免費(fèi)地鐵/高速路免費(fèi)）⑵收費(fèi)的靈活性好，可以滿足某些短期的、局部的政策目標(biāo)。結(jié)論：稅與費(fèi)是財(cái)政收入的兩種不同的形式，不可相互替代。第二十四頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。廣州地鐵免費(fèi)首日爆滿

客流多出200萬

2010年11月1日，是廣州亞運(yùn)單雙號(hào)限行和免費(fèi)乘車首日。從當(dāng)日起，在亞運(yùn)會(huì)及亞殘運(yùn)會(huì)機(jī)動(dòng)車單雙號(hào)限行的30個(gè)工作日里，廣州公共交通服務(wù)免費(fèi)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)日廣州地鐵客流超出平日200萬人次。

11月1日，長(zhǎng)壽路地鐵站口，等候進(jìn)入地鐵站的隊(duì)伍排了很長(zhǎng)。當(dāng)日，廣州多條地鐵線路被擠爆，高峰期間，地鐵線網(wǎng)共21車站實(shí)施客流控制。下午5點(diǎn)40分許，廣州地鐵志愿者將“高峰控制告示牌”運(yùn)到站臺(tái)入口，準(zhǔn)備迎接客流高峰的到來。第二十五頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。第一節(jié)財(cái)政收入分類（二）預(yù)算外資金收入（略）1.是未納入預(yù)算的各種財(cái)政性資金。包括行政事業(yè)性收費(fèi)、基金和附加收入等。2.預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，收入必須上繳財(cái)政，支出按計(jì)劃從財(cái)政專戶中撥付。3.規(guī)范預(yù)算外資金管理①界定性質(zhì)和范圍②部分具有準(zhǔn)稅收性質(zhì)的預(yù)算外資金納入預(yù)算③治理亂收費(fèi)，控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府基金規(guī)模④規(guī)范預(yù)算外資金的使用范圍，并建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度第二十六頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。第一節(jié)財(cái)政收入分類（三）收費(fèi)比重分析以及稅費(fèi)改革

1.從國(guó)際比較看，我國(guó)預(yù)算內(nèi)收費(fèi)的比重偏低；但收費(fèi)在政府收入中的比重較大，并且大部分收費(fèi)由各部門或單位分別安排使用，未納入預(yù)算*。第二十七頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。2.稅費(fèi)改革對(duì)各種形式的收費(fèi)區(qū)別對(duì)待，采取“規(guī)范一批，保留一批，取締一批”的辦法，整頓預(yù)算外資金，規(guī)范政府收入機(jī)制：A.將可以改為稅收的收費(fèi)改為規(guī)范化的稅收（例）；B.對(duì)應(yīng)當(dāng)保留的予以保留，并加強(qiáng)管理；C.取締亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派。第二十八頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。行政亂收費(fèi)、亂罰款（上）

目前全國(guó)各級(jí)政府預(yù)算外收費(fèi)高達(dá)5000億，統(tǒng)計(jì)外的預(yù)算外收入至少3000億元，兩項(xiàng)相加超過8000億元，而這些絕大部分來源于政府亂收費(fèi)和亂罰款。有關(guān)部門總是說一些不法企業(yè)和個(gè)體戶擾亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，其實(shí)政府亂收費(fèi)和亂罰款是擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的根源。

目前現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，各級(jí)政府所征的稅收和社保方面的各種繳費(fèi)，再加上這8000億元預(yù)算外的支出，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的綜合稅費(fèi)負(fù)擔(dān)已經(jīng)高達(dá)33%，企業(yè)和老百姓的負(fù)擔(dān)非常沉重。

政府部門往往通過種種合法和不合法的途徑，千方百計(jì)、巧立名目地設(shè)立各種收費(fèi)項(xiàng)目，處于弱勢(shì)一方的企業(yè)和老百姓根本沒有討價(jià)還價(jià)的余地，政府更不會(huì)在收費(fèi)之前征求老百姓的意見。第二十九頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。行政亂收費(fèi)亂罰款（下）

改革開放以來，我國(guó)由于財(cái)政體制改革的滯后，加上沒有建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政稅收制衡關(guān)系，導(dǎo)致由社會(huì)供養(yǎng)的機(jī)構(gòu)和人員快速增長(zhǎng)，地縣鄉(xiāng)靠亂收費(fèi)和亂罰款維持運(yùn)行，實(shí)際上成了吃飯和供養(yǎng)財(cái)政。在沒有預(yù)算制衡約束的情況下，“吃皇糧”、“吃準(zhǔn)皇糧”的機(jī)構(gòu)和人員增長(zhǎng)很快。政府各部門為了自己的利益，將許多收費(fèi)和罰款進(jìn)行了收支兩條線改革，還實(shí)行超收獎(jiǎng)勵(lì)的機(jī)制，導(dǎo)致收費(fèi)和罰款無序、過濫，加重了企業(yè)和老百姓的負(fù)擔(dān)。

現(xiàn)在許多地方形成惡性循環(huán)，吃財(cái)政人員的快速膨脹，就得更多的收費(fèi)和罰款。亂收費(fèi)和亂罰款后果一是抑制了社會(huì)創(chuàng)業(yè)，給擴(kuò)大就業(yè)制造了障礙，二是收入支出不透明，容易滋生腐敗。

第三十頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。黑金鏈條

2003年成為中國(guó)教育的整治年。國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示，教育收費(fèi)問題已連續(xù)3年成為全國(guó)價(jià)格投訴頭號(hào)熱點(diǎn)，2002年全國(guó)共立案查處價(jià)格違法案件6.5萬件，查處違法金額5億元，其中教育亂收費(fèi)行為近2萬件，占立案查處總數(shù)的29.6%。8月21日，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)發(fā)布今年上半年價(jià)格舉報(bào)熱點(diǎn)問題，教育亂收費(fèi)仍高居榜眼。根據(jù)教育部公布的一份抽查結(jié)果，過去5年共查出全國(guó)中小學(xué)亂收費(fèi)15億元；而一些權(quán)威教育專家認(rèn)為，“該數(shù)據(jù)過于保守了，現(xiàn)在有的一個(gè)城市學(xué)校亂收費(fèi)都能達(dá)到上億?！睋?jù)某知名教育專家推測(cè)，2002年全國(guó)共有9.88萬所中學(xué)和45.69萬所小學(xué)，其中至少2%為省市級(jí)重點(diǎn)學(xué)校，最保守的估計(jì)，每所重點(diǎn)中、小學(xué)年收擇校費(fèi)分別為500萬和200萬元，如此計(jì)算，光擇校費(fèi)一項(xiàng)，全國(guó)一年就超過270億元，這當(dāng)中大部分是屬于亂收費(fèi)。在以教育為本的中國(guó)，愈演愈烈的亂收費(fèi)正在成為最廣泛的百姓話題，甚至演變成為一些典型的社會(huì)悲劇。第三十一頁，編輯于星期五：二十三點(diǎn)十六分。同仁醫(yī)院等5大知名醫(yī)院違規(guī)亂收費(fèi)被曝光

擅自提高收費(fèi)、私設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目，5家三級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)因亂收費(fèi)被市衛(wèi)生局通報(bào)。5家機(jī)構(gòu)被責(zé)令將多收費(fèi)用退還就醫(yī)者，無法退