2020年薪稅師二級考試題庫328題［含參考答案］

一、單選題

i.控制薪成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制支出

C.利用薪酬技術(shù)水平

D.以上都是

參考答案：D

2.中國境內(nèi)的工資.新薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（）.

A.5%至35%

B.3%至45%

C.3%至35%

D.5%至45%

參考答案：B

3.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

4.個人取得的下列報酬，應(yīng)按稿酬所得繳納個人所得稅的是（）。

A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

參考答案：D

5.下列企業(yè)變動情形中需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。

A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制力股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)營圍

D.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

參考答案：B

6.影響績效的四個因素中，（）是最具有主動性.能動性的因素。

A.員工技能

B.外部環(huán)境

C.內(nèi)部條件

D.激勵效應(yīng)

參考答案：D

7.下列關(guān)于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅法中，錯誤的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的現(xiàn)實

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅

參考答案：C

8.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金

等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)（2005）9號）規(guī)定的，在（）前，可

以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按月?lián)Q算后

的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

A.2021年12月31日

B.2020年12月31日

C.2019年12月31日

D.2022年12月31日

參考答案：A

9.用人單位應(yīng)當(dāng)按照（），根據(jù)社會保臉經(jīng)辦機構(gòu)確定的費率繳納工傷保險費

A.本地區(qū)上一年工平均工資

B.核定的本單位職工工資總額

C.本地區(qū)最低工資

D.本行業(yè)的平均工資

參考答案：B

10.我國現(xiàn)行稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（）。

A.納稅人

B.稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象

參考答案：D

11.()是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策的基點，也是保障新制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻(xiàn)率戰(zhàn)路

參考答案：C

12.()是國家或企業(yè)給予在特殊勞動條件下工作的員工生產(chǎn)性質(zhì)的補償。

A.工資

B.獎金

C.津貼

D.補貼

參考答案：C

13.《社會保險法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位()的比例納基本

養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工應(yīng)當(dāng)按國家規(guī)定的()的比例

繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶，

A.職工工資總額，社會平均工資

B.社會平均工資，職工工資總額

C.社會平均工資，本人工資

D.職工工資總額，本人工資

參考答案：D

14.()是對課稅對象的量的規(guī)定。

A.稅目

B.計稅依據(jù)

C.稅源

D.稅本

參考答案：B

15.稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借()強制.無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N

形式

A.政治權(quán)力

B.財產(chǎn)權(quán)

C.經(jīng)營權(quán)

D.物權(quán)

參考答案：A

16.按征稅對象不同的稅收分類中，城鎮(zhèn)土地稅屬于（）。

A.從價稅

B.資源稅

C.中央稅

D.貨物勞務(wù)稅

參考答案：B

17.李某2016年9月參加某商場組織的獎活動，取得中獎收入30000元將其中的

10000通過市慈善基金會捐贈給貧困地區(qū)，李某中獎所得應(yīng)維納個人所得稅（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

參考答案：B

18.稅制的核心要素是（）。

A.納稅人

B.稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象

參考答案：B

19.居民個人取得綜臺所得，（）計算個人所得稅。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按納稅年度言并

參考答案：D

20.（）是集體談判工資增長的最低要求。

A.工會的上限

B.工會的堅持點

C.雇主的下限

D.雇主的堅持點

參考答案：B

21.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年（）前辦理匯算清繳。

A.一月三十一日

B.三月三H^一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

參考答案：B

22.關(guān)于稅制要素，下列說法正確的有（）。

A.所有稅種都需規(guī)定稅目

B.財產(chǎn)稅的稅源與征稅對象是一致的

C.國家稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用一般也是從征稅對象入手，而不直接涉及其稅源

D.代扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的，在向納稅人收取稅款時，依法履行代收代繳納稅款的單

位或者個人

參考答案：C

23.關(guān)于企業(yè)薪酬分配原則，下列說法不正確的是（）。

A.分配結(jié)果均等

B.對外有競爭力

C.對內(nèi)分配公平

D.適當(dāng)拉開薪酬差距

參考答案：A

24.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加額外股利方式

參考答案：A

25.納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）

前，繳納稅款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

參考答案：D

26.王某與2017年年初購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度上半年的

利潤分配方案為每10股送3股，并于2017年9月16日實施，該股票的面值為每股1

元，當(dāng)日股票收盤價每股8元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（）元。

A.0

B.300

C.600

D.4800

參考答案：B

27.企業(yè)投資于員工技術(shù)的再造.組織程序和日常工作的理順，這是平衡記分卡（

）追求的目標(biāo)。

A.財務(wù)層面

B.客戶層面

C.內(nèi)部經(jīng)營流程層面

D.學(xué)習(xí)與成長層面

參考答案：D

28.各單位支付給職工的（）以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資，不論是計入成本的

還是不計入成本的，不論是按國家規(guī)定支付列入計征獎金稅項目的還是未列入計

征獎金稅項目的，均應(yīng)列入工資總額的計算范圍。

A.勞動報酬

B.勞務(wù)報酬

C.經(jīng)營所得

D.年終獎金

參考答案：A

29.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅

所得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

參考答案：B

30.個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅

額，且無正常理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進(jìn)行納

稅調(diào)整

A.3

B.5

C.10

D.20

參考答案：C

31.用人單位克扣或者無故拖欠勞動者工資的，以及拒不支付勞動者延長工作時間工

資報酬的，除在規(guī)定的時間內(nèi)全額支付勞動者工資報酬外，還需加發(fā)相當(dāng)于工資報酬

（）的經(jīng)濟補償金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

參考答案：B

32.個人所得稅率屬于（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.超額累進(jìn)稅率

正確答：D

33.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權(quán)投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關(guān)于M創(chuàng)投企業(yè)有關(guān)稅收政策說法不

正確的是（）。

A.2018年，甲可以照對的科技型企業(yè)N資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的所

得

B.甲當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)企業(yè)N投資的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營所得。

D.乙當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

34.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（）

A.個人舉報違法犯罪行為而獲得的獎金

B.個人購買賑災(zāi)彩票中獎1萬元

C.國有企業(yè)職工因企業(yè)破產(chǎn)，取得的一次性安置費用

D.個人取得單張有獎發(fā)票資金1000元

參考答案：D

35.單位職工本人納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的（）的范國內(nèi)進(jìn)行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

參考答案：A

36.根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的（）。企業(yè)和職工

個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的（）。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

參考答案：C

37.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批

準(zhǔn)或者宣告終止之日起（）內(nèi)持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷

A.10

B.15

C.30

D.60

參考答案:B

38.勞動爭議訴訟中,若當(dāng)事人對一審判決不服的，可以自收到一審判決之日起（）內(nèi)向上一

級人民法院提起上訴。

A、5S

B.7日

C.10日

D.15日

參考答案：D

39.下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得納個人所得稅的是（）

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

40.在平衡計分卡評價中既要考慮股東和客戶對企業(yè)的評價也要注意內(nèi)部經(jīng)營過程.新技術(shù)

學(xué)習(xí)等評價，這體現(xiàn)了（）

A.外部評價指標(biāo)和內(nèi)評價指標(biāo)的平衡

B.成果評價指標(biāo)和導(dǎo)致成果出現(xiàn)的驅(qū)動因素評價指標(biāo)的平衡

C.財務(wù)評份指標(biāo)和財務(wù)評價指標(biāo)的平衡

D.長期評價指標(biāo)和短期評價指標(biāo)的平衡

參考答案：A

41.下列各項財政收入形式中最主要的財政收入形式是（）。

A.土地

B.稅收

C.國有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費

參考答案：B

42.員工薪酬的組成項目及各自所占的比例稱為（）。

A.薪酬水平

B.薪磷及差

C.薪酬等級

D.薪酬結(jié)構(gòu)

參考答案：D

43.《中華人民共和國個人所得稅法〉的法律級次屬于（）

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人民代表大會授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大和全國人大常要會制定的稅收法律

參考答案：D

44.下列關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個人所得稅

B.員工因擁有股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照工資.薪金所得繳納個

人所得稅

C.上市公司高管人員取得股票期權(quán)所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日

起，在不超過12個月的期限內(nèi)分期激的個人所得稅

D.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實際買賣股票，而是按照行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股市

場價與施權(quán)價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

參考答案:A

45.全面預(yù)算管理的管理框架不包活（）

A.設(shè)置明確的預(yù)算目標(biāo)

B.建立不同層級預(yù)算體系

C.建立預(yù)算管理和運營組織

D.建立預(yù)算考核體系

參考答案：B

46.非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間

不超過（）小時，每周工作時間累計不超過（）小時的用工形式。勞動者，可以與一個或一

個以上用人單位建立勞動關(guān)系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

參考答案：C

47.由于福利具有（），無形之中堿少了企業(yè)的開支。

A.穩(wěn)定性

B.合法性

C.潛在性

D.延遲性

參考答案：D

48.自2017年年4月1日起，自工商注冊登記之日起（），在職職工總數(shù)（）（含）以下的

企業(yè)，免征殘疾八就業(yè)保障金。

A.2年內(nèi)，20人

B.2年內(nèi)，30人

C.3年內(nèi)，20人

D.3年內(nèi)，30人

參考答案：D

49.關(guān)于納稅評估，下列表述錯誤的是（）。

A.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)

B.對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次

C.對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地機關(guān)實

施

D.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象，重點稅源

戶，特殊行業(yè)的重點企業(yè)要列為納稅評估的重點分析對象

參考答案：A

50.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便.便于征收和繳納的稅率形式是

（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.全額累進(jìn)稅率

參考答案：A

51.甲公司于2016年年初制訂和實施了一項短期利潤分享計劃，用于對公司管理層進(jìn)行激

勵。該計劃規(guī)定，公司全年的凈利潤指標(biāo)為1000萬元，如果在公司管理層的努力下完成的

凈利潤超過1000萬元，公司管理層可以分享超過1000萬元凈利潤部分的10%作為額外報

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年實際完成凈利潤1500萬元。假定不

考慮離職等其他因素，甲公司2016年12月31日因該項短期利潤分享計劃應(yīng)計入管理費

用的金額為（）萬元。

A.0

B.50

C.100

D.150

參考答案：B

52.納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對業(yè)務(wù)較大的納稅人.扣繳義務(wù)人進(jìn)

行審查的方法是（）。

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

參考答案：D

53.下列各項個人所得，免納個人所得稅的是（）

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.承租經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟金

參考答案：D

54.下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

55.《國稅地稅征管體制改革方案》決定，從（）起，將基本養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險

費.失業(yè)保險費.工傷保險費.生育保險費交由（）統(tǒng)一征收。

A.2019年1月1日，財政部門

B.2018年12月1日，稅務(wù)部門

C.2018年12月1日，財政部門

D.2019年1月1日，稅務(wù)部門

參考答案：D

56.《中華人民共和國個人所得稅法》的法律級次屬于（）。

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人民代表大會授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律

參考答案：D

57.下列行為，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是（）。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

參考答案：D

58.方先生所在的公司每月6號發(fā)工資，因國慶放假，公司將2018年10月份的工資提前

到9月29日發(fā)放，方先生每月工資5500元，每月按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險.基本醫(yī)療保險

500元，請問方先生當(dāng)月工資應(yīng)納個人所得稅（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

參考答案：D

59.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權(quán)投資

方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關(guān)于M創(chuàng)投企業(yè)有關(guān)稅收政策說法不正確的是

（）O

A.2018年，甲可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的

所得

B.甲當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)

營所得

D.乙當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

60.下列關(guān)于個人以非貨幣性資產(chǎn)找投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）

A.個人轉(zhuǎn)讓貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)生

上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（合）分期繳納個人所得稅

參考答案：c

61.在稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

62.劉某是電視臺編劇，2018年5月從單位取得劇本使用費50000元，關(guān)于劉某該項收入

個人所得稅，說法正確的是（）。

A.應(yīng)按稿酬所得計繳個人所得稅

B.應(yīng)按工資薪金所得計繳個人所得稅

C.應(yīng)按勞務(wù)報酬所得計繳個人所得稅

D.應(yīng)按特許權(quán)使用費所得計繳個人所得稅

參考答案：D

63.如果費用定額的超值是由于工作量增加引起費用的超值，應(yīng)該（）

A.沖減該部門以后的費用定額

B.根據(jù)工作量增長的比例，相應(yīng)增加該部門的費用額

C.對該部門負(fù)責(zé)人處以扣除獎金等形式的處罰

D.減少該部門其他費用的定額

參考答案：B

64.王先生2019年取得工資新進(jìn)所得70000元，在外講學(xué)取得報酬5000元，出版專著一

本，獲得出版社支付的稿酬10000元，嘉定無其他扣除項目，請問王先生2019年應(yīng)繳個

人所得稅（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

參考答案：C

65.按稅收的基本規(guī)范，稅法應(yīng)預(yù)先規(guī)定一定征收標(biāo)準(zhǔn)和程序并在一定時期內(nèi)保持相對穩(wěn)

定。這種做法體現(xiàn)的稅收形式特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案B

66.殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是（）

A.偶然所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)相賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

參考答案：D

67.根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是（）.

A.某公司職員李某2014年2月將家中的舊汽車處置

B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授課

D.某學(xué)校校長的夫人在校內(nèi)開設(shè)一家超市

參考答案：D

68.居民個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.新金所得的，其申報納稅地點是

（）。

A.收入來源地

B.稅務(wù)局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人送擇并因定在其中一地稅務(wù)機關(guān)

參考答案：D

69.目前現(xiàn)場作業(yè)存在時間的浪費，主要包括（）等行為。

A.疏于檢查機器

B.未詢問新進(jìn)人員過去之工作經(jīng)驗

C.藍(lán)圖或草圖破損

D.工作中不必要的談話與查問

參考答案：D

70.國家多渠道籌集社會保險資金?？h級以上人民政府對社會保險事業(yè)給予必要的經(jīng)費支

持。國家通過（）支持社會保險事業(yè)

A.發(fā)行特種國債

B.財政轉(zhuǎn)移支付

C.設(shè)立專項基金

D.稅收優(yōu)惠政策

參考答案：D

71.某畫家2018年4月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬

元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

參考答案：C

72.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列收入中不屬于稅收入的是（）。

A.保險賠款

B.撫恤金.救濟金

C.退休費.離休費

D.企業(yè)發(fā)行的債券利息

參考答案：D

73.（）是人力資本的無形支出。

A.教育支出

B.保健支出

C.心理損失

D.機會成本

參考答案：D

74.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的

效力。這體現(xiàn)了（）。

A.稅收法定原則

B.稅收效率原則

C.特別法優(yōu)于普通法的原則

D.法律優(yōu)位原則

參考答案：D

75.根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。

A.分得的股息按"工資.薪金所得"稅目繳納個人所得稅

B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目繳納個人所得稅

C.行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目繳納個人所得稅

D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按"股息.紅利所得"稅目繳納個人所得稅

參考答案：B

76.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正確股利加額外股利方式

參考答案：A

77.根據(jù)有關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是（）。

A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

參考答案：D

78.把PDCA法運用到全面預(yù)算管理中，下列哪項工作屬于計劃階段的步驟（）？

A.對近幾年經(jīng)驗管理中存在的問題提出具體的改進(jìn)措施，并轉(zhuǎn)換為預(yù)算指標(biāo)

B.將預(yù)算計劃付諸干實踐

C.找出企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

D.對于完成較好的指標(biāo)，總結(jié)經(jīng)驗

參考答案：A。

79.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得租的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際

取得租金的個人為納稅義務(wù)人

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，

不繳納個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，超過4000元的，減除

20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：D

80.陳某參加商場的有獎銷售活動，中獎20000元。陳某直接向當(dāng)?shù)匾恍W(xué)捐款7000

元。陳某該項中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

參考答案：A

81.繳納單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應(yīng)繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

82.適當(dāng)拉開員工之間的薪酬差距，體現(xiàn)了薪酬管理的（）。

A.競爭力原則

B.公正性原則

C.激勵性原則

D.合理性原則

參考答案：C

83.核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的方法不包括哪種（）。

A.凈資產(chǎn)核定法

B.總資產(chǎn)核定法

C.類比法

D.其他合理方法

參考答案：B

84.（）保障制度，是指國家通過強制手段規(guī)定用人單位支付給勞動者的工資下限，以滿

足勞動者自身及其家庭成員基本生活需求的法律制度。

A.最低工資

B.標(biāo)準(zhǔn)工資

C.平均工資

D.社平工資

參考答案：A

85.法律.行政法規(guī)規(guī)定自有納稅義務(wù)的單位和個人為（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C代征人

D.代收人

參考答案：A

86.個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼.津貼

C.提前退休發(fā)放的一次性補貼

D.轉(zhuǎn)讓國債的所得

參考答案：B

87.將預(yù)算分為未來狀態(tài)預(yù)算.責(zé)任預(yù)算及措施預(yù)算的分類方式是從（）出發(fā)的。

A.從預(yù)算所涵蓋的內(nèi)容范圍

B.從預(yù)算編制的主體

C.從預(yù)算所所涵蓋的時間范圍

D.從預(yù)算編制的特征

參考答案：D

88.中國境內(nèi)職工全年月平均制度工作天數(shù)為（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

參考答案：C

89.經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支

付。六個月以上不滿一年的，按一年計算;不滿六個月的，向勞動者支付（）工資的經(jīng)濟補

償。

A.一個月

B.半個月

C.二個月

D.一年

參考答案:B

90.以下哪點不是預(yù)算的特性（）？

A.預(yù)算局限于財務(wù)管理

B.預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)要保持一致

C.預(yù)算具有可執(zhí)行性

D.預(yù)算是數(shù)量化的

參考答案:A

91.薪酬水平高的企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意（）點處的薪酬水平。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

參考答案:C

92.績效反饋面談的原則不包括（）。

A.建立和維護(hù)彼此之間的信任

B.清楚地說明面談的目的

C.避免對立和沖實

D.集中在員工的性格特征

參考答案：D

93.關(guān)于稅款追征與退還的說法正確的是（）。

A.納稅人多繳的稅款稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)算精了之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時應(yīng)加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅教，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加

收滯納金

參考答案：A

94.下列屬于稿酬所得的項目（）。

A.記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬

C.書畫家出席筆會現(xiàn)場書寫作畫取得的收入

D.將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

參考答案：D

95.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是指（）。

A.作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)在地的人民政府

B.作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)

C.作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的負(fù)責(zé)人

D.作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)

參考答案：B

96.稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審核時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計提當(dāng)年12月份折舊時多計了上月新購

固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊3000元，請問較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.分配率調(diào)整法

參考答案:A

97.下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A.車船稅

B.土地增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

參考答案:C

98.滿意度水平.服務(wù)效率等指標(biāo)屬于（）。

A.效益類指標(biāo)

B.營運類指標(biāo)

C.組織類指標(biāo)

D.利潤類指標(biāo)

參考答案：C

99.單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的（）的范圍內(nèi)進(jìn)行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

參考答案:A

100.國家建立全國統(tǒng)一的個人社會保障號碼，個人社會保障號碼為公民（）。

A.身份號碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.用人單位代碼

D.系統(tǒng)生成的號碼

參考答案:A

101.在（）期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣

除，也可以選擇享受住房補貼.語言訓(xùn)練費.子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時

享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

參考答案:C

102.預(yù)算管理的運營部門是（）。

A.預(yù)算管理委員會

B.預(yù)算管理辦公室

C.各部門的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)體系

D.財務(wù)部門的預(yù)算管理專員

參考答案：B

103.下列說法符合《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜問題的通知》的規(guī)定的選項

是（）。

A.全年一次性獎金收入個人所得稅應(yīng)納稅額=全年次性獎金收入*適用稅率

B.自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納

個人所得稅

C.個人取得全年一次性獎金收入如不并入當(dāng)年綜合所得，符合財稅（2018）164號規(guī)定的，以

全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，適用月度稅率表

D.自2022年1月1日起，非居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳

納個人所得稅

參考答案：C

104.下列關(guān)干個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目，依法計算及繳納個人所得

稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所有稅

參考答案：C

105.下列項目中，不構(gòu)成工資薪金所得的是（）。

A.獎金

B.年終加薪

c.差旅費津貼

D.加班費

參考答案：C

106.個人取得的下列所得中，免于征收個人所得稅的是（）。

A.企業(yè)職工李某取得原提存的住房公積金

B.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

參考答案：A

107.被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會或股東會結(jié)束后（）個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送與

股權(quán)變動事項相關(guān)的董事會或股東會決議.會議紀(jì)要等資料。

A.5

B.7

C.15

D.30

參考答案：A

108.為了建立科學(xué)有效的績效管理體系，在設(shè)計績效管理體系時應(yīng)（）。

A.對不同部門,不同崗位進(jìn)行績效考核時，應(yīng)做到標(biāo)準(zhǔn)一致

B.在績效實施過程中，管理人員是主體，應(yīng)高度參與和努力

C.績效管理必須成為公司每一位管理者的常規(guī)性的管理工作

D.為兼顧效率，績效目標(biāo)調(diào)整和績效考核等工作應(yīng)在年終一次性進(jìn)行

參考答案：C

109.工傷保險是由（）繳納。

A.企業(yè)或雇主

B.雇主和個人

C.個人

D.企業(yè)和個人各按一定比例

參考答案：A

110.國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險程度確定行業(yè)的差別費率，并根據(jù)使用工傷保險基金.

工傷發(fā)生率等情況在每個行業(yè)內(nèi)確定費率檔次。行業(yè)差別費率和行業(yè)內(nèi)費率檔次由國務(wù)院

（）制定，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

A.社會保險行政部門

B.財政部門

C.稅務(wù)部門

D.醫(yī)療保險部門

參考答案：A

111.企業(yè)對帶薪缺勤的會計處理，下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)設(shè)置累積帶薪缺勤的，應(yīng)該按照其將要被使用的帶薪缺勤權(quán)利確認(rèn)管理費用，并計

入應(yīng)付職工薪酬

B.企業(yè)將職工的年休假.病假.婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進(jìn)行賬務(wù)處理

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬

D.企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的，預(yù)期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤計入當(dāng)期損

益或者相關(guān)資產(chǎn)成本

參考答案：D

112.以下納稅人發(fā)生的事項，不涉及辦理變更稅務(wù)登記證的有（）

A.甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，減少注冊資本

B.乙企業(yè)法定代表人意外死亡，由他人接替

C.丙企業(yè)進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

D.丁企業(yè)在北京某區(qū)注冊經(jīng)營，2014年在上海設(shè)立一家從事貨物運輸?shù)淖庸?/p>

參考答案：D

113.張某是某高校教授，2018年2月張某研究的一項專利被學(xué)校轉(zhuǎn)讓給B公司，2018年

8月，為獎勵張某，學(xué)校決定獎勵他現(xiàn)金100000元以下說法正確的是（）。

A.張某取得的現(xiàn)金獎勵應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

B.張某取得的現(xiàn)金獎勵應(yīng)按年終一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

C.取得的現(xiàn)金獎勵應(yīng)按勞務(wù)報酬所得計算繳納個人所得稅

D.取得的現(xiàn)金獎勵應(yīng)可減按50%計入當(dāng)月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

參考答案：D

114.居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）內(nèi)申報納稅。

A.次年一月一日至一月三十日

B.次年一月一日至三月三十一日

C.次年一月一日至五月三十一日

D.次年三月一日至六月三十日

參考答案：D

115.對于危險性較大的重點崗位，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)制定重點崗位的（）。

A.現(xiàn)場處置方案

B.專項應(yīng)急方案

C.安全管理預(yù)案

D.綜合應(yīng)急方案

參考答案：A

116.職工應(yīng)當(dāng)參與工商保險，由（）繳納工傷保險費。

A.個人

B.用人單位

C.單位和個人共同

D.國家補貼和單位

參考答案：B

117.績效實施中，管理人員應(yīng)（）。

A.由員工自行安排績效實施

B.時刻關(guān)注員工的工作過程

C.每年監(jiān)督.檢查員工的工作

D.花費時間做記錄或收集員工的績效信息

參考答案：D

118.在確定薪酬調(diào)查范圍時，應(yīng)遵循（）原則。

A.可比性

B.前瞻性

C.效益性

D.謹(jǐn)慎性

參考答案：A

119.下列各項財政收入形勢中，最主要的是財政收入形勢是（）。

A.土地

B.稅收

C.國有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費

參考答案：B

120.年薪制特點不包括（）。

A.支付周期較長

B.適用于特定的對象

C.收入存在一定風(fēng)險

D.把經(jīng)營者和員工區(qū)分開來

參考答案：D

121.預(yù)算管理的授權(quán)審批制度應(yīng)注意（）。

A.各項預(yù)算應(yīng)由公司最高權(quán)力機構(gòu)進(jìn)行審核并做出批準(zhǔn)

B.企業(yè)最高決策者可以超出授權(quán)的職責(zé)范圍

C.遵循不相容職務(wù)相分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制的原則

D.企業(yè)各個部門均應(yīng)成立預(yù)算工作小組

參考答案：C

122.關(guān)于360度績效評估，以下哪種說法是正確的（）？

A.360度績效評估無需征得受評者的同意

B.企業(yè)在執(zhí)行360度評估反饋的方法時需要對評估者進(jìn)行培訓(xùn)

C.上級.同級.下級.相關(guān)客戶和本人應(yīng)按各個維度標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實名.公開評估

D.360度評估報告中列出各類評估人數(shù)一般以1人為底線

參考答案：B

123.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者

補足，并自欠費之日起，按日加收（）滯納金。

A.萬分之一

B.萬分之三

C.萬分之五

D.萬分之十

參考答案：C

124.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其營業(yè)執(zhí)照正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存

參考答案：D

125.崗位評價結(jié)果的形式多種多樣，但最值得關(guān)注的是（）。

A.崗位與薪酬對應(yīng)關(guān)系

B.崗位等級的高低

C.崗位與績效的對應(yīng)關(guān)系

D.崗位與職務(wù)相關(guān)度

參考答案：A

126.企業(yè)最常用的薪酬策略是（）。

A.領(lǐng)先型

B.跟隨型

C.滯后型

D.混合型

參考答案：B

127.用人單位自用工之日起超過個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的應(yīng)當(dāng)向勞動

者每月支付（）倍的工資。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

參考答案：C

128.零基預(yù)算法的缺點有（）。

A.可比性差

B.缺乏長遠(yuǎn)打算，不利于企業(yè)的長期發(fā)展

C.難于預(yù)測未來預(yù)算期某些活動

D.編制工作量大,費用相對較高

參考答案：D

129.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補

足，并自欠繳納之日起，按日加收（）的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠

繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

A.萬分之一

B.萬分之二

C.萬分之五

D.千分之二

參考答案：C

130.以下項目所得，應(yīng)按"勞務(wù)報酬所得"繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營單位將出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨營運取得的收入

參考答案：B

131.欠缺對員工進(jìn)行生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)工時的教導(dǎo)屬于（）。

A.材料與供應(yīng)品的浪費

B.機器與設(shè)備的浪費

C.人力的浪費

D.空間的浪費

參考答案：C

132.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由（）繳納工傷保險費。

A.個人

B.用人單位

C.單位和個人共同

D.國家補貼和單位

參考答案：B

133.（）是對課稅對象的質(zhì)的規(guī)定。

A.稅目

B.稅基

C.稅源

D.稅本

參考答案：A

134.張某為熟食加工廠個體工商戶，2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為

18萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）：另取得個人文物拍賣收入30萬元，

不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個人所

得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

參考答案：B

135.按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由

財政部門給予警告，責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳

之日起，按日加收（）的滯納金。

A.千分之一

B.千分之二

C.萬分之五

D.千分之五

參考答案：D

136.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在你當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所

得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

參考答案：B

137.在各稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

138.下列表述不符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》規(guī)定

的是（）。

A.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管

理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B

表）》

B.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管

理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A

表）》

C.非居民個人取得工資.薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得的，應(yīng)當(dāng)

在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

D.非居民個人在次年6月30日前離境（臨時離境除外）的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報

參考答案：B

139.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行個人繳費和政府補貼相結(jié)合。享受最低生活保障人.喪失

勞動能力的殘疾人.低收入家庭六十周歲以上的老年人和（）等所需個人繳費部分，由政府給

予補貼。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊崗位人員

D.成年人

參考答案:A

140.下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨立個人勞務(wù)所得的是（）。

A.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

B.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：A

二、多選題

141.有關(guān)稅法解釋的表述中正確的是（）。

A.由最高行政機關(guān)制定的稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)解釋

B.稅法立法解釋通常為事后解釋

C.按解釋權(quán)限劃分稅法的法定解釋可以分為立法解釋.司法解釋和行政解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

參考答案：ABC

142.下列原則中屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務(wù)機關(guān)員負(fù)責(zé)賠償原則

C.不適用調(diào)解原則

D.納稅人員舉證責(zé)任原則

參考答案：ABC

143.納稅人的下列行為需要到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有（）

A.企業(yè)名稱發(fā)生變更

B.改變法人代表

C.改變辦稅人員

D.不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的經(jīng)營地點改變

E.增設(shè)分支機構(gòu)

參考答案：ABDE

144.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商

業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生

的首套住房貸款利息支出住房貸款利息，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由（），具

體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

A.由丈夫100%扣除

B.由妻子100%扣除

C.若為夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，也可以由夫妻雙方對各自購買的

D.住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除

E.不允許扣除

參考答案：ABC

145.累進(jìn)稅率因計算方法和依據(jù)的不同，可分為（）。

A.超額累進(jìn)稅率

B.全額累進(jìn)稅率

C.全率累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

參考答案：ABCD

146.在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.直接稅

D.間接稅

參考答案：AD

147.我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）

A.依法申請減稅

B.要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

C.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

D.對稅務(wù)機關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

參考答案：ABCD

148.下列各項個人所得中應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有（）。

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

E.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

參考答案：ABC

149.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人的子女接受全8制學(xué)歷教育的相關(guān)支

出，父母可以選擇由（）具體扣除方式在一一個納稅年度內(nèi)不能變更。

A、父親每月扣1000元，母親不扣

B、母親每月扣1000元，父親不扣

C、父親.母親每月各扣500元

D、父親扣400元每月，母親扣600元每月

參考答案：ABC

150.下列項目中屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是（）。

A.代位權(quán)和撤銷權(quán)

B.依法辦理減稅.免稅等稅收優(yōu)惠

C.稅收監(jiān)督權(quán)

D.稅收征收權(quán)

參考答案：AD

151.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)無住所，而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住滿一百八十三天的個人,為居民

納稅人

B.非居民個人的工資.薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額除費用六萬元以及專項扣除.專項附

加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額

D.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本.費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額

參考答案：ABCD

152.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議也可以直接向

人法院起訴的有（）。

A.加收稅款滯納金

B.適用稅率

C.稅收保全措施

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

參考答案：CD

153.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)（）。

A.責(zé)令其限期微納

B.責(zé)令其限期補足

C.直接予以處罰

D.追究主要責(zé)任人刑事責(zé)任

參考答案：AB

154.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有（）。

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農(nóng)村義務(wù)教育

D.慈善基金會

參考答案：ACD

155.下列關(guān)于非全日制用工的說法，正確的有（）.

A.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費

B.從事非全日制工作的勞動者應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險原則上參照個體工商戶的參保辦法

C.從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫(yī)療保險并按照待遇水平與繳費

水平相掛鉤的原則享受相應(yīng)的基本醫(yī)療保險待遇

D.用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定為建立勞動關(guān)系的非全日制勞動者繳納工傷保險費

參考答案：BCD

156.根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零二條的規(guī)定，以下表述正確的是（）。

A.以暴力.威脅方法拒不繳納稅軟的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以

上五倍以下罰金

B.以暴力.威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款倍

以上三倍以下罰金

C.情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上五年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

D.情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

參考答案：AD

157.從表現(xiàn)形式上看，稅收優(yōu)惠可分為（）。

A.稅基式優(yōu)惠

B.稅率式優(yōu)惠

C.稅目式優(yōu)惠

D.稅額式優(yōu)惠

參考答案：ABD

158.稅收與其他分配方式相比，具有（）等特征。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.法律性

參考答案：ABC

159.下列關(guān)于征稅對象的說法，正確的有（）。

A.征稅對象，決定著某一種積的基本征稅苑圍

B.征稅對象,是稅法規(guī)定的征稅的目的物

C征稅對象，是確定是否征稅的分水嶺

D.征稅對象,是區(qū)別一種與另一種稅的重要標(biāo)志

參考答案：ABCD

160.下列說法正確的是:（）

A.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)殘疾人聯(lián)臺會核定的殘疾人就業(yè)保驗金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應(yīng)自收到績款通知書之日起3內(nèi)主動交納保障金

D.用人單位逾期不納保障金的務(wù)機關(guān)可以按日加收應(yīng)交保臉保障金總額的千分之二

的滯納金

參考答案：ABC

161.下列項目中，免征.減征.不征個人所得稅的有:（）。

A.領(lǐng)事館的外交代表所得

B.軍烈屬所得

C.周業(yè)保險到期返還款

D.商業(yè)保臉賠款

參考答案：ABCD

162.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

163.下列關(guān)于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體說法正確的是（）。

A：代扣代繳義務(wù)人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

B.代收代繳義務(wù)人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

C.稅務(wù)代理人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

D.委托代征人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

參考答案：ABCD

164.下列說法正確的是:（）。

A.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)殘疾人聯(lián)合會核定的殘疾人就業(yè)保險金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應(yīng)自收到繳款通知書之日起30內(nèi)主動交納保障金

D.用人單位逾期不繳納保障金的稅務(wù)機關(guān)可以按日加收應(yīng)交保險保障金總額的千分之

的滯納金

參考答案：ABC

165.個人以非貨幣資產(chǎn)投資的個人所得稅規(guī)定說法正確的有（）。

A.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項

目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評怙后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓.取得被控資企業(yè)股權(quán)時，確認(rèn)非貨幣

性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中職得現(xiàn)金補價的，現(xiàn)金部分應(yīng)優(yōu)先用于繳納；現(xiàn)金

不足以繳納的部分，可分期繳納

參考答案：ABCD

166.下列各項中，應(yīng)按照"利息.股息.紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

參考答案：ABD

167.下列個人收入，屬于納稅人應(yīng)按"勞務(wù)報酬"所得繳納個人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報酬

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費

參考答案：CD

168.下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

C.不使用調(diào)解原則

D.納稅人負(fù)責(zé)舉證責(zé)任原則

參考答案：ABC

169.下列有關(guān)征納雙方權(quán)利義務(wù)中的追征稅款權(quán)和依法申請收回多繳稅款權(quán)利的說法正確

的有（）。

A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任致使納稅人.扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追

征稅款和滯納金

B.因納稅人，扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以

追征稅款.滯納金

C.對偷稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款.滯納金，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D.對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以在無限期追征其未繳或少繳的稅款.滯納金

E.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之

日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

參考答案：BD

170.下列關(guān)于稅收三性的理解，正確的有（）。

A."三性〃是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要特點

B.稅收強制性的依據(jù)是財產(chǎn)所有權(quán)

C.稅收固定性意味著征稅對象和征稅數(shù)額是固定的

D.稅收無償性指的是國家不向納稅人直接支付任何報酬

參考答案：AD

171.申請人對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的（）不服的.可以申請行政復(fù)議也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

A.確認(rèn)稅款征收方式

B.確認(rèn)征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人

E.不予代開發(fā)票

參考答案：CDE

172.下列各項中應(yīng)按照利息,股息.紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

參考答案：ABD

173.下列個人收入，屬于納稅人應(yīng)按勞務(wù)報酬”所得繳納個人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報酬

B.王某由任職單位派道到外商投資企業(yè)擔(dān)任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費

參考答案：CD

174.《稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實體法

C.稅收程序法

D.國內(nèi)稅法

參考答案：CD

175.利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃時主要利用的優(yōu)惠要素有（）。

A.利用減免稅

B.利用退稅

C.利用稅率差異

D.利用稅收抵免

參考答案：ABCD

176.下列情形中，按利息.股息.紅利所得納個人所得稅的有（）

A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽年并將汽車所有權(quán)置記到個人名下

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息.股息.紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)

D.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有

權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

參考答案：BC

177.下列說法符合《中華人民共和國勞動合同法》關(guān)于勞務(wù)派遣"的規(guī)定的是（）。

A.勞務(wù)派遣用工是補充形式，只能在臨時性.輔助性或者替代性的工作崗位上實施

B.勞務(wù)派遣的臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過9個月的崗位

C.輔助性工作崗位是指為主營業(yè)務(wù)崗位提供服務(wù)的非主營業(yè)務(wù)崗位

D.替代性工作崗位是指用工單位的勞動者因脫產(chǎn)學(xué)習(xí).休假等原因無法工作的一定期間

內(nèi)，可以由其他勞動者替代工作的崗位

參考答案：ACD

178.經(jīng)營所得的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經(jīng)營性支出

E.繳納的個稅

參考答案：ABCE

179.個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得

額中全額扣除的有：（）。

A.向十字事業(yè)捐贈

B.向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈

C.向中國綠化基金會捐贈

D.公益性青少年活動場所

參考答案：ABD

180.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以取得的收入全額為應(yīng)納稅所得

額計征個人所得稅的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費所得

參考答案：BC

181.下列事項中，可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的有（）.

A.核定稅額

B.行政處罰

C.稅收保全措施

D.確定應(yīng)稅所得率

E.行政獎勵

參考答案：ABDE

182.對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，準(zhǔn)予從收入中扣除的財產(chǎn)

原值及合理費用有（）。

A.有價證券的原值

B.建筑物的建造費用及相關(guān)費用

C.機器購進(jìn)價格及運輸費

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入

參考答案：ABC

183.職工有以下哪些情形的，可以依照國家規(guī)定享受生育津貼。（）

A.女職工晚婚假

B.女職工生育享受產(chǎn)假

C.享受計劃生育手術(shù)休假

D.女職工護(hù)理假

參考答案：BC

184.下列所得中應(yīng)按偶然所得征收個人所得稅的有（）。

A.企業(yè)對累計消費達(dá)到一定額度的顧喜給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

B.個人處置打包債權(quán)取得的收入

C.個人取得的不競爭款項

D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動中隨機向本單位以外的個人贈送禮品個人取得的禮品所

得

參