財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二章會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)第四條公司財(cái)務(wù)部作為統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)施會(huì)計(jì)管理，組織會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；實(shí)施預(yù)算管理、進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析；實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；組織資金管理、稅務(wù)管理等職能工作。第五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職會(huì)計(jì)人員。第六條主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要職責(zé)是:（一）協(xié)助總經(jīng)理，認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針政策，正確執(zhí)行規(guī)章制度，貫徹執(zhí)行股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議，指導(dǎo)并督促公司的會(huì)計(jì)核算。（二）組織編制公司預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，定期對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，組織制定并實(shí)施公司預(yù)算的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。（三）參與制定公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)及項(xiàng)目籌劃，對(duì)重大投資決策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與把關(guān)，并對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。（四）建立和維持與政府對(duì)口部門及銀行、稅務(wù)、證券等機(jī)構(gòu)的良好業(yè)務(wù)關(guān)系。（五）指導(dǎo)和組織會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，指導(dǎo)并對(duì)直接下屬進(jìn)行考核。對(duì)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備提出建議方案。（六）向董事會(huì)、總經(jīng)理報(bào)告工作，完成董事會(huì)、總經(jīng)理交辦的工作。第七條公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)是:（一）負(fù)責(zé)宣傳和貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)會(huì)制度、稅收法規(guī)。（二）依照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定建立內(nèi)控制度實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。（三）負(fù)責(zé)組織擬定公司財(cái)務(wù)管理辦法，正確組織公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。（四）負(fù)責(zé)指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。（五）組織會(huì)計(jì)人員如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的及時(shí)性、正確性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。（六）參與公司的經(jīng)營(yíng)決策和投資決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息和相關(guān)資料。（七）參與擬定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算考核、分析預(yù)算的執(zhí)行情況。（八）組織開(kāi)展公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作。（九）合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，保證公司財(cái)會(huì)工作的正常進(jìn)行。（十）辦理納稅、資金管理等其他事務(wù)。第九條會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是：（一）會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)核算是以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)的記錄、計(jì)算和報(bào)告，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)、單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。（二）會(huì)計(jì)監(jiān)督，會(huì)計(jì)監(jiān)督是對(duì)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合法性、真實(shí)性和有效性所進(jìn)行的監(jiān)察、督促，落實(shí)法律規(guī)定，依法辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。具體內(nèi)現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。（二）會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人員會(huì)同監(jiān)交。（三）移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；第十六條加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，形成會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、調(diào)閱和移交制度并嚴(yán)格執(zhí)行，不同種類會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按保管年限要求予以妥善保管，對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要按規(guī)定履行銷毀程序。第十七條會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。公司要為會(huì)計(jì)人員提供足夠的教育培訓(xùn)機(jī)會(huì)與時(shí)間，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)職稱及資格考試，確保其不斷鞏固和提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高專業(yè)素質(zhì)和水平。第四章會(huì)計(jì)監(jiān)督第十八條建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:（一）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（二）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。（三）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。第十九條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)