會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/9記賬實(shí)操-能源企業(yè)的會(huì)計(jì)科目表一、資產(chǎn)類1.庫(kù)存現(xiàn)金：企業(yè)的現(xiàn)金收支核算。2.銀行存款：存入銀行的各種款項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款：銷售能源產(chǎn)品或提供服務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。4.其他應(yīng)收款：如員工借款、應(yīng)收的各類賠款等。5.原材料：能源生產(chǎn)所需的原材料，如煤炭企業(yè)的原煤等。6.在途物資：正在運(yùn)輸途中的物資。7.庫(kù)存商品：已生產(chǎn)完成待銷售的能源產(chǎn)品。8.低值易耗品：價(jià)值較低、使用期限較短的物品。9.固定資產(chǎn)：如生產(chǎn)設(shè)備、廠房、運(yùn)輸車輛等。10.累計(jì)折舊：固定資產(chǎn)的折舊累計(jì)額。11.在建工程：正在建設(shè)中的工程項(xiàng)目。12.工程物資：為在建工程準(zhǔn)備的物資。13.無(wú)形資產(chǎn)：如采礦權(quán)、專利權(quán)等。14.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：如大型設(shè)備的大修理支出等。二、負(fù)債類1.短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下的各種借款。2.應(yīng)付賬款：購(gòu)買原材料、商品等應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。3.應(yīng)付職工薪酬：應(yīng)支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。4.應(yīng)交稅費(fèi)：包括增值稅、資源稅、所得稅等各種應(yīng)交的稅費(fèi)。5.其他應(yīng)付款：如應(yīng)付的租金、水電費(fèi)等。6.長(zhǎng)期借款：借入的期限在一年以上的各種借款。三、所有者權(quán)益類1.實(shí)收資本：股東投入企業(yè)的資本。2.資本公積：企業(yè)收到的超出注冊(cè)資本的投資等。3.盈余公積：從凈利潤(rùn)中提取的用于特定用途的資金。4.未分配利潤(rùn)：企業(yè)歷年累積未分配的利潤(rùn)。四、成本類1.生產(chǎn)成本：能源產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.制造費(fèi)用：生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。五、損益類1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：銷售能源產(chǎn)品或提供相關(guān)服務(wù)取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如銷售廢舊物資等非主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。3.投資收益：企業(yè)對(duì)外投資所取得的收益或損失。4.營(yíng)業(yè)外收入：與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各種收入，如接受捐贈(zèng)等。5.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：銷售能源產(chǎn)品或提供服務(wù)的實(shí)際成本。6.其他業(yè)務(wù)成本：非主營(yíng)業(yè)務(wù)的成本支出。7.銷售費(fèi)用：為推廣、銷售能源產(chǎn)品所發(fā)生的費(fèi)用。8.管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。9.財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。10.營(yíng)業(yè)外支出：與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各種支出，如罰款支出等。能源企業(yè)收入和費(fèi)用的二級(jí)核算明細(xì)科目示例：一、收入類1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入煤炭銷售收入：如果是煤炭企業(yè)，可按不同煤種（如動(dòng)力煤、焦煤等）進(jìn)一步細(xì)分。石油銷售收入：對(duì)于石油企業(yè)，可區(qū)分原油銷售和成品油銷售等。天然氣銷售收入：按民用氣、工業(yè)用氣等用途劃分。電力銷售收入：可分為工業(yè)用電銷售、居民用電銷售等。2.其他業(yè)務(wù)收入廢舊物資銷售收入：如廢舊設(shè)備、材料等的銷售所得。資產(chǎn)出租收入：包括房屋、設(shè)備等出租的收入。二、費(fèi)用類1.銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)：用于能源產(chǎn)品的廣告投放、宣傳活動(dòng)等費(fèi)用。銷售人員薪酬：銷售部門(mén)員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。運(yùn)輸費(fèi)用：將能源產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)娇蛻籼幍馁M(fèi)用。客戶維護(hù)費(fèi)用：為維護(hù)客戶關(guān)系而發(fā)生的費(fèi)用，如招待費(fèi)、禮品費(fèi)等。2.管理費(fèi)用辦公費(fèi)用：辦公用品、文具、打印耗材等費(fèi)用。管理人員薪酬：管理層及行政人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)：?jiǎn)T工培訓(xùn)的課程費(fèi)、講師費(fèi)等。咨詢費(fèi)：聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或顧問(wèn)的費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出：企業(yè)借款的利息費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)：銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、貸款手續(xù)費(fèi)等。匯兌損失：因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的損失。4.生產(chǎn)成本直接材料：能源生產(chǎn)直接使用的原材料，如煤炭企業(yè)的原煤成本。直接人工：生產(chǎn)一線員工的工資、福利等。燃料動(dòng)力費(fèi)：生產(chǎn)過(guò)程中消耗的燃料和動(dòng)力費(fèi)用，如煤炭開(kāi)采中的電費(fèi)、炸藥費(fèi)等。設(shè)備折舊費(fèi)：生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用。維修保養(yǎng)費(fèi)：對(duì)設(shè)備進(jìn)行維修和保養(yǎng)的費(fèi)用。能源企業(yè)常見(jiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄示例：一、采購(gòu)原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款二、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料三、支付生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本——直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬四、計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用（或制造費(fèi)用，再分配至生產(chǎn)成本）貸：累計(jì)折舊五、能源產(chǎn)品完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本六、銷售能源產(chǎn)品借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品七、發(fā)生銷售費(fèi)用（如廣告宣傳費(fèi)）借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款八、支付管理人員工資借：管理費(fèi)用——管理人員薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬九、支付銀行借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸：銀行存款十、繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款十一、計(jì)提資源稅（以煤