2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)測試題（含答案）1、某GS開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作??A.根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性?B.應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定GS是否向每名退休雇員正確支付了退休金?C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?D.審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查?【正確答案】：A?【答案解析】：答案B不正確，應(yīng)對樣本分層，總體是不均衡的;?答案C不正確，對退休金進(jìn)行屬性抽樣不對達(dá)到確定進(jìn)一步調(diào)查是否正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)目標(biāo);?答案D不正確，對過去10年間退休金支出趨勢的審核不會(huì)考慮到退休福利計(jì)劃的變動(dòng)以及已退休員工的數(shù)量。?2、某GS決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該：?A.評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所?B.促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助?C.與GS財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定?D.不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性?【正確答案】：B?【答案解析】：GS決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助。?3、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：?A.有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。?B.對于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。?C.驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。?D.存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)?【正確答案】：A?【答案解析】：A.正確。初步調(diào)查得到的信息應(yīng)能促使內(nèi)部審計(jì)師去確定這些重復(fù)付款的數(shù)量。B.不正確。不會(huì)導(dǎo)致沒有記錄的負(fù)債。C.不正確。重復(fù)付款是否存在與驗(yàn)收領(lǐng)域的問題無關(guān)。D.不正確。重復(fù)付款不是超額付款。他們屬于例外事項(xiàng)，應(yīng)按例外事項(xiàng)進(jìn)行處理。?4、計(jì)算機(jī)程序庫應(yīng)如何保證安全??A.安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)?B.監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問?C.限制實(shí)物和邏輯訪問?D.拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問?【正確答案】：C?【答案解析】：A不正確。日志系統(tǒng)只能記錄對程序庫進(jìn)行訪問的行為以便事后追究責(zé)任，并不能保證程序的即時(shí)安全。B不正確。監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問僅對物理介質(zhì)進(jìn)行控制。C正確。為確保程序庫的安全，應(yīng)同時(shí)從物理介質(zhì)和邏輯訪問兩方面進(jìn)行控制，限制事物和邏輯訪問正好滿足了這兩方面的要求。D不正確。拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問僅對邏輯訪問進(jìn)行控制。?5、對內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在GS現(xiàn)場的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師：?A.依賴內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。?B.在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。?C.應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測試工作提供指導(dǎo)。?D.在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。?【正確答案】：C?【答案解析】：對內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在GS現(xiàn)場的工作時(shí)間，因?yàn)檫@是種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測試工作提供指導(dǎo)。?6、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在GS上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度??A.已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略?B.已有明確的隱私戰(zhàn)略?C.已有管理方的隱私戰(zhàn)略?D.已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略?【正確答案】：B?【答案解析】：CMM分為五個(gè)等級：一級為初始級，二級為可重復(fù)級，三級為已定義級，四級為已管級，五級為優(yōu)化級。?A.不正確，可重復(fù)級一般特征是已制度化，有紀(jì)律，可重復(fù)。?B.正確，已有明確的隱私戰(zhàn)略屬于定義級，及過程實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。?C.不正確，已管理級階段會(huì)對每個(gè)項(xiàng)目設(shè)定目標(biāo)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)過程的定量化?D.不正確，優(yōu)化級是最高級，達(dá)到該級的組織過程可自發(fā)地不斷改進(jìn)，防止同類問題二次出現(xiàn)。?7、審計(jì)師決定不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告與GS治理有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實(shí)，以下哪項(xiàng)說法可以證明審計(jì)師的決定是有道理的??A.GS治理問題比較復(fù)雜，審計(jì)師應(yīng)該依賴管理層對問題范圍的分析。?B.董事會(huì)已單獨(dú)成立GS治理委員會(huì);?C.與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險(xiǎn)對于整個(gè)GS來說并不重大;?D.管理層已計(jì)劃啟動(dòng)糾正措施;?【正確答案】：C?【答案解析】：審計(jì)師決定不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告與GS治理有關(guān)的開展薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實(shí)，與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險(xiǎn)對于整個(gè)GS來說并不重大說法可以證明審計(jì)師的決定是有道理的。?8、根據(jù)下面的資料回答問題?某GS在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效：?A.按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較?B.將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較?C.使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較?D.抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確?【正確答案】：A?【答案解析】：A.正確。這一程序最合適，因?yàn)椋?1)審計(jì)師已經(jīng)決定對該問題加以考慮;(2)這一程序?qū)?dāng)前零件需求數(shù)與系統(tǒng)生成的定貨數(shù)直接比較，能夠發(fā)現(xiàn)差異并采取糾正措施。B.不正確。這一程序能證明所有輸入的項(xiàng)目都進(jìn)行了處理，與當(dāng)前系統(tǒng)生成的定貨量相比較無法證明定貨是否正確。C.不正確。通用審計(jì)軟件在確認(rèn)存貨問題時(shí)是很好的辦法，但是生產(chǎn)工藝的變動(dòng)不一定導(dǎo)致存貨過剩。答案A與審計(jì)師的考慮更直接相關(guān)。D.不正確。這一程序能證明數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)的正確性，但無法證明生產(chǎn)過程的變動(dòng)已經(jīng)在程序中更改。?9、內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以：?A.增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。?B.同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。?C.為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見。?D.通過提供來自對其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)。?【正確答案】：C?【答案解析】：?10、某GS今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的：?A.通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序?B.從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證GS沒有超額支付?C.計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢?D.比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為?【正確答案】：B?【答案解析】：答案A、C和D不正確，通過數(shù)據(jù)字段排序、計(jì)算數(shù)字字段的綜合以及合并數(shù)據(jù)