第2頁共2頁2024年會計師事務(wù)所管理制度（一）愛崗敬業(yè)1.愛崗敬業(yè)的定義。愛崗敬業(yè)，作為會計職業(yè)道德的基石，體現(xiàn)的是會計人員對崗位的忠誠與熱愛。愛崗，即會計人員需對其本職工作充滿熱情，安心于崗位工作；敬業(yè)，則要求會計人員深刻理解本職工作的社會與經(jīng)濟價值，具備高度的職業(yè)榮譽感和責(zé)任感，以飽滿的熱情和創(chuàng)造力投入到會計工作中。2.愛崗敬業(yè)的基本準(zhǔn)則：(1)樹立正確的會計職業(yè)觀念，增強職業(yè)榮譽感。(2)熱愛會計工作，尊重會計職業(yè)，視之為實現(xiàn)個人價值和社會貢獻(xiàn)的途徑。(3)安于崗位，勤勉盡責(zé)，不辭辛勞。(4)對待工作嚴(yán)肅認(rèn)真，細(xì)致入微，確保無誤。(5)恪盡職守，忠誠于職責(zé)，勇于承擔(dān)責(zé)任。（二）誠實守信1.誠實守信的釋義。誠實，即言行一致，內(nèi)心與外在表現(xiàn)相符，不欺瞞、不偽造。守信，則是指信守承諾，重視信譽，保守秘密。2.誠實守信的基本規(guī)范：(1)堅持誠實守信原則，言行一致，不弄虛作假。(2)保守商業(yè)秘密，不為私利所動，維護會計信息的真實性和完整性。（三）廉潔自律1.廉潔自律的界定。廉潔，意味著不貪不腐，保持清白；自律，則是會計人員自我約束、自我管理的過程，遵循一定的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。2.廉潔自律的基本標(biāo)準(zhǔn)：(1)樹立正確的人生觀和價值觀，堅守道德底線。(2)公私分明，不利用職務(wù)之便謀取私利。(3)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，盡職盡責(zé)，勇于承擔(dān)職業(yè)責(zé)任和義務(wù)，確保廉潔自律。（四）客觀公正1.客觀公正的內(nèi)涵。在會計職業(yè)活動中，客觀主要體現(xiàn)在真實性和可靠性兩個方面：真實性要求以實際發(fā)生的經(jīng)濟活動為依據(jù)進行會計處理；可靠性則強調(diào)會計核算的準(zhǔn)確性和記錄的可靠性。公正則要求會計人員在進行會計核算和監(jiān)督時，摒棄個人私利，公平公正地對待各方利益。2.客觀公正的基本原則：(1)堅持實事求是的原則，確保會計信息的真實性和可靠性。(2)在履行會計職能時，保持公正立場，不偏不倚地對待相關(guān)利益方。(3)作為注冊會計師，在進行審計鑒證時，應(yīng)獨立客觀地進行判斷和評價，出具真實、適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?024年會計師事務(wù)所管理制度（二）第一條，為強化____會計師事務(wù)所（以下稱“本所”）人力資源管理，提升員工整體素質(zhì)，以更高效地服務(wù)于事務(wù)所發(fā)展，特此制訂本制度。第二條本制度涵蓋的人員管理，涉及本所員工的招聘、培訓(xùn)、評估、晉升、離職、解雇及退休等各環(huán)節(jié)的管理活動。第三條員工的聘用遵循“德才兼?zhèn)洹痹瓌t，且需符合以下基本條件，經(jīng)考試或考核評議后，方可優(yōu)勝錄用：1.招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生需具備大專及以上學(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與本所業(yè)務(wù)相關(guān)，具備優(yōu)秀的在校成績，身心健康，具備良好的政治思想品德和進取精神。2.社會招聘人員應(yīng)持有中級以上相關(guān)職稱，或具備與本所業(yè)務(wù)相關(guān)的執(zhí)業(yè)資格，工作表現(xiàn)優(yōu)異，身體健康，思想品德良好，能勝任本所崗位要求。第四條員工招聘遵循以下流程進行：1.董事會制定員工招聘計劃；2.發(fā)布招聘公告；3.組織招聘考試，確定預(yù)選名單并進行考核評價；4.確定最終錄用人員；5.簽訂勞動合同。2024年會計師事務(wù)所管理制度（三）一、人力資源管理政策(一)、組織架構(gòu)與職位配置1.主任會計師（董事長）：需具備高尚的道德品質(zhì)和先進的經(jīng)營策略，以引領(lǐng)全體員工共同努力，確保事務(wù)所的穩(wěn)健發(fā)展。同時，應(yīng)具有高超的管理能力和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，有效控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險，并對經(jīng)營風(fēng)險負(fù)主要責(zé)任。2.總經(jīng)理：應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和創(chuàng)新的經(jīng)營理念，以及出色的組織、管理和協(xié)調(diào)能力。需具有強大的業(yè)務(wù)開拓能力和豐富的客戶經(jīng)驗，全面指導(dǎo)事務(wù)所的各類業(yè)務(wù)活動。3.副主任會計師、副總經(jīng)理：需擁有深厚的業(yè)務(wù)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，協(xié)助主任會計師和總經(jīng)理制定全面的管理規(guī)范。應(yīng)具備強大的組織、管理和協(xié)調(diào)能力，以及業(yè)務(wù)開拓能力，有效推動分管領(lǐng)域的各項任務(wù)。4.部門經(jīng)理：需具備良好的職業(yè)道德和團隊精神，持有相關(guān)執(zhí)業(yè)資格。需具有較強的業(yè)務(wù)開拓能力和高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以及豐富的項目管理經(jīng)驗，有效領(lǐng)導(dǎo)本部門人員完成分配的業(yè)務(wù)。5.高級項目經(jīng)理：需具備良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，擁有豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和高水平的執(zhí)業(yè)能力，能有效控制風(fēng)險。需具有出色的協(xié)調(diào)和溝通能力，負(fù)責(zé)大型審計或評估項目。6.項目經(jīng)理：需具備良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，具有較高的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險控制能力，以及一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能勝任各類審計或評估項目負(fù)責(zé)人職務(wù)。7.項目助理：需具備良好的職業(yè)道德，通過執(zhí)業(yè)資格考試或擁有中級以上專業(yè)技術(shù)資格，或相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具備兩年以上工作經(jīng)驗。需具有敬業(yè)精神和一定的溝通能力。8.辦公室主任/副主任：需具備優(yōu)秀的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動化和檔案管理，同時具備一定的財會知識。應(yīng)協(xié)助主任會計師處理日常事務(wù)性工作。9.會計與出納：需具有高度的敬業(yè)精神，能完成崗位要求的工作內(nèi)容，熟悉辦公自動化、檔案管理等。需具備一定的行政管理、人事管理和財會專業(yè)知識，協(xié)助辦公室主任/副主任做好后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。2024年會計師事務(wù)所管理制度（四）一、人力資源管理政策(一)、組織架構(gòu)與職位配置1.主任會計師（董事長）：需具備高尚的道德品質(zhì)和先進的經(jīng)營策略，以引領(lǐng)全體員工共同努力，確保事務(wù)所的穩(wěn)健發(fā)展。同時，應(yīng)具有高超的管理能力和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，有效控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險，并對經(jīng)營風(fēng)險負(fù)主要責(zé)任。2.總經(jīng)理：應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和創(chuàng)新的經(jīng)營理念，以及出色的組織、管理和協(xié)調(diào)能力。需具有強大的業(yè)務(wù)拓展能力和豐富的客戶經(jīng)驗，全面引領(lǐng)事務(wù)所的各類業(yè)務(wù)。3.副主任會計師、副總經(jīng)理：需擁有深厚的業(yè)務(wù)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，協(xié)助主任會計師和總經(jīng)理制定全面的管理規(guī)范。應(yīng)具備強大的組織、管理和協(xié)調(diào)能力，以及業(yè)務(wù)拓展能力，有效推動分管領(lǐng)域的各項工作。4.部門經(jīng)理：需具備良好的職業(yè)道德和團隊精神，持有相關(guān)執(zhí)業(yè)資格。需具有較強的業(yè)務(wù)開拓能力和高業(yè)務(wù)素質(zhì)，豐富的項目管理經(jīng)驗，以組織和指導(dǎo)部門人員完成分配的各項任務(wù)。5.高級項目經(jīng)理：需具備良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，擁有豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和高水平的執(zhí)業(yè)能力，能有效控制風(fēng)險。需具有出色的協(xié)調(diào)和溝通能力，勝任大型審計或評估項目負(fù)責(zé)人職務(wù)。6.項目經(jīng)理：需具備良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，具有較高的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險控制能力，具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人完成各類審計或評估項目。7.項目助理：需具備良好的職業(yè)道德，通過執(zhí)業(yè)資格考試或擁有中級以上專業(yè)技術(shù)資格，或相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具備兩年以上工作經(jīng)驗。需具有敬業(yè)精神和一定的溝通能力。8.辦公室主任/副主任：需具備良好的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動化和檔案管理，同時具備一定的財會知識。應(yīng)協(xié)助主任會計師處理日常事務(wù)性工作。9.會計與出納：需具備高度的敬業(yè)精神，能勝任崗位要求的工作內(nèi)容，熟悉辦公自動化、檔案管理等。需具備一定的行政管理、人事管理和財會專業(yè)知識，協(xié)助辦公室主任/副主任做好后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。2024年會計師事務(wù)所管理制度（五）第一條，為強化____會計師事務(wù)所（以下稱“本所”）人力資源管理，提升員工整體素質(zhì)，以更高效地服務(wù)于事務(wù)所發(fā)展，特此制訂本制度。第二條本制度涵蓋的人員管理，涉及本所員工的招聘、培訓(xùn)、評估、晉升、離職、解聘及退休等各環(huán)節(jié)的管理活動。第三條員工的聘用遵循“德才兼?zhèn)洹痹瓌t，且需符合以下基本條件，經(jīng)考試或考核評議后，擇優(yōu)錄用：1.招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生需具備大專及以上學(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與本所業(yè)務(wù)相關(guān)，具備優(yōu)秀的在校成績，身心健康，具備良好的政治思想品德和進取精神。2.社會招聘人員應(yīng)持有中級以上相關(guān)職稱，或具備與本所業(yè)務(wù)相關(guān)的執(zhí)業(yè)資格，工作表現(xiàn)優(yōu)異，身體健康，思想品德良好，能勝任本所崗位要求。第四條員工招聘流程如下：1.董事會制定員工招聘計劃；2.發(fā)布招聘公告；3.組織招聘考試，篩選出預(yù)選名單進行考核評價；4.確定最終錄用人員；5.與被錄用者簽訂勞動合同。2024年會計師事務(wù)所管理制度（六）第一條為強化____會計師事務(wù)所（以下簡稱“本所”）的人事管理體系，提升員工綜合素質(zhì)，以更高效地為事務(wù)所的發(fā)展貢獻(xiàn)力量，特此制定本制度。第二條本制度所述的人事管理，涵蓋對員工的考核錄用、系統(tǒng)培訓(xùn)、績效評估、職位晉升、自愿辭職、依法辭退及退休管理等全方位環(huán)節(jié)。第三條員工錄用遵循“德才兼?zhèn)洹钡暮诵睦砟?，在符合以下基礎(chǔ)條件的前提下，通過嚴(yán)格的考試或綜合考核評議，擇優(yōu)錄用：1.應(yīng)屆畢業(yè)生需具備大學(xué)專科及以上學(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與事務(wù)所業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，在校期間表現(xiàn)優(yōu)異，身體健康，政治思想品德端正，具備積極進取的學(xué)習(xí)態(tài)度；2.社會招聘人員需擁有中級及以上職稱，或持有與事務(wù)所業(yè)務(wù)直接相關(guān)的執(zhí)業(yè)資格證書，工作業(yè)績顯著，身體健康，思想品德良好，能夠勝任事務(wù)所的相關(guān)工作。第四條員工招聘流程如下：1.由董事會審議并確定員工招聘計劃；2.發(fā)布招聘公告，吸引優(yōu)秀人才；3.組織招聘考試，依據(jù)考試成績及后續(xù)考核評議，篩選出預(yù)選名單；4.確定最終錄用人選；5.與錄用員工簽訂正式勞動合同。第五條員工培訓(xùn)依據(jù)行業(yè)主管部門的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合事務(wù)所實際工作需要，進行統(tǒng)一安排與規(guī)劃。第六條本所實施年度業(yè)績評價制度，并配套制定科學(xué)合理的崗位責(zé)任制考核辦法，全面、客觀地評估員工的德、能、勤、績。考核采用員工自評與上級評價相結(jié)合的方式，員工需提前提交工作總結(jié)材料，所在部門提供初步評價意見，最終由本所考評小組或董事會確定員工年度考核等級?？己说燃壏譃閮?yōu)秀、良好、稱職、不稱職四級，與員工職務(wù)晉升、獎勵等直接掛鉤。連續(xù)兩年被評為優(yōu)秀的員工將獲得晉升機會或特別嘉獎；被評為不稱職的員工將受到警示，連續(xù)兩年不稱職者將被依法辭退。第七條員工職級設(shè)置為助理人員、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理及總經(jīng)理四級。第八條員工職務(wù)任免遵循以下程序：1.董事長及董事會成員的任免由股東會決定；2.總經(jīng)理的任免由董事會決定；3.部門經(jīng)理的任免由董事長決定；4.項目經(jīng)理的任免由部門經(jīng)理決定。第九條為促進員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度。一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定，部門經(jīng)理的輪崗則由董事長決定。輪崗員工需在規(guī)定時間內(nèi)完成交接手續(xù)，并順利過渡到新崗位。第十條員工辭職需提前____個月提交書面申請（組織人事部門因工作需要調(diào)動的除外），經(jīng)本所同意后，辦理相關(guān)調(diào)動手續(xù)并解除勞動合同。第十一條持有執(zhí)業(yè)資格的各類專業(yè)人員達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時，應(yīng)辦理退休及轉(zhuǎn)股手續(xù)。若董事會認(rèn)為有繼續(xù)聘用的必要，可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不享有事務(wù)所股權(quán)，且不再具有業(yè)務(wù)報告簽字權(quán)。2024年會計師事務(wù)所管理制度（七）為了維護注冊會計師行業(yè)的聲譽，確保會計師事務(wù)所的獨立性與中立性，秉持公正、公平的原則，并保障其執(zhí)業(yè)信譽，我們依據(jù)注冊會計師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)范，特此制定會計師事務(wù)所職業(yè)道德制度。一、愛崗敬業(yè)1.定義：愛崗敬業(yè)體現(xiàn)了會計人員對職業(yè)的高度忠誠與熱愛，是會計職業(yè)道德的基石。愛崗，即會計人員應(yīng)全心全意投入本職工作，安心崗位；敬業(yè)，則要求會計人員深刻認(rèn)識到會計工作在社會經(jīng)濟活動中的重要性及其道德價值，以高度的職業(yè)榮譽感和責(zé)任感，充滿熱情與創(chuàng)造力地履行會計職責(zé)。2.基本要求：正確認(rèn)識會計職業(yè)，樹立崇高的職業(yè)榮譽感。熱愛會計工作，尊重并珍視會計職業(yè)。安心于本職工作，勤勉盡責(zé)，任勞任怨。工作態(tài)度嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍，追求精益求精。忠于職守，盡職盡責(zé)，確保會計信息的真實性與完整性。二、誠實守信1.定義：誠實守信要求會計人員的言行與內(nèi)心思想保持一致，不虛假，不欺瞞。誠實即說真話，做實事；守信則是遵守承諾，信守諾言，嚴(yán)守機密。2.基本要求：做老實人，說老實話，辦老實事，杜絕任何形式的虛假行為。保守秘密，不為私利所動，確保商業(yè)秘密及敏感信息的安全。三、廉潔自律1.定義：廉潔自律強調(diào)會計人員應(yīng)保持清廉，不受金錢與利益的誘惑，自我約束，自我控制。2.基本要求：樹立正確的人生觀與價值觀，堅守道德底線。公私分明，不貪不占，保持清正廉潔。遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)，勇于承擔(dān)職業(yè)責(zé)任，履行職業(yè)義務(wù)。四、客觀公正1.定義：客觀公正要求會計人員在職業(yè)活動中，以實際發(fā)生的經(jīng)濟活動為依據(jù)，確保會計信息的真實性與可靠性。公正則體現(xiàn)在摒棄私利，公平對待各方利益。2.基本要求：端正態(tài)度，以客觀事實為依據(jù)進行會計處理。依法辦事，確保會計信息的合法性與合規(guī)性。實事求是，不偏不倚，公正履行會計職責(zé)。保持獨立性，尤其對于注冊會計師而言，應(yīng)以超然獨立的姿態(tài)進行審計鑒證。五、堅持準(zhǔn)則1.定義：堅持準(zhǔn)則是指會計人員在處理業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度以及與會計工作相關(guān)的法律制度。2.基本要求：熟悉準(zhǔn)則，掌握相關(guān)法律法規(guī)與會計制度。遵循準(zhǔn)則，確保會計處理的合規(guī)性。敢于與違法行為作斗爭，維護會計行業(yè)的正常秩序。六、提高技能1.定義：提高技能是指會計人員通過不斷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)與