第6頁共6頁2024年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范例（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需求，正式要求相關(guān)單位嚴(yán)格按照時間節(jié)點(diǎn)提交計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表及相關(guān)文件、資料等必要信息；（四）嚴(yán)謹(jǐn)審核各類憑證、賬表、決算文件，實(shí)施資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)的實(shí)地檢查，對財(cái)務(wù)會計(jì)軟件進(jìn)行功能性測試，并詳細(xì)查閱相關(guān)文件資料，確保審計(jì)工作的全面性與準(zhǔn)確性；（五）積極參與涉及公司財(cái)務(wù)與運(yùn)營管理的各類會議，以便及時掌握信息，為審計(jì)工作提供有力支持；（六）針對審計(jì)過程中涉及的特定事項(xiàng)，展開深入調(diào)查，并正式要求提供相關(guān)的文件、資料等證明材料，以確保審計(jì)結(jié)論的公正性與權(quán)威性；（七）對于正在進(jìn)行且嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及導(dǎo)致重大損失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可作出臨時制止決定，以維護(hù)公司利益；（八）針對阻撓審計(jì)工作、破壞審計(jì)程序或拒絕提供必要資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時性措施，并建議追究相關(guān)人員的責(zé)任，以維護(hù)審計(jì)工作的嚴(yán)肅性；（九）基于審計(jì)結(jié)果，提出旨在改進(jìn)管理、提升效益的合理化建議，并對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見及處理建議；（十）對于直接責(zé)任人員嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費(fèi)的，提出具體處理建議，并按照相關(guān)規(guī)定，向上級審計(jì)機(jī)關(guān)如實(shí)反映情況；（十一）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)進(jìn)行客觀鑒證，確保承包合同的兌現(xiàn)依據(jù)為審計(jì)結(jié)果；（十二）積極參與制定與修訂涉及公司財(cái)務(wù)與運(yùn)營管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，以促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條根據(jù)公司實(shí)際情況，精心擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付諸實(shí)施。在實(shí)施審計(jì)前，除領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計(jì)任務(wù)外，應(yīng)提前三天以書面形式通知被審計(jì)單位。第九條審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向相關(guān)單位及人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)束后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見，最終報(bào)請公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書及審計(jì)決定，應(yīng)及時送達(dá)被審計(jì)單位，并要求其嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。第十條對重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見的執(zhí)行情況及審計(jì)決定的落實(shí)情況。對于拒不執(zhí)行審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出相應(yīng)的處理建議。第十一條若被審計(jì)單位對審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定持有異議，可在接到正式審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書之日起七日內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出書面申訴。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時處理申訴，并在未作出處理意見前，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見及審計(jì)決定。第四章審計(jì)種類和方式第十一條內(nèi)部審計(jì)種類包括：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性與真實(shí)性進(jìn)行全面監(jiān)督檢查。（二）專案審計(jì)：針對被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行深入審計(jì)查處。（三）專項(xiàng)審計(jì)：涵蓋管理審計(jì)、效益審計(jì)、任期審計(jì)及審計(jì)調(diào)查等多個方面，分別對被審計(jì)單位管理活動的效率性、經(jīng)濟(jì)活動的效益性與合理性、負(fù)責(zé)人任職期間的履職情況及公司普遍存在的問題進(jìn)行專題審計(jì)與調(diào)查。第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有專業(yè)知識的專職審計(jì)人員。該機(jī)構(gòu)在總會計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。第十三條審計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識與豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少應(yīng)達(dá)到會計(jì)師水平或符合國家相關(guān)規(guī)定。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確認(rèn)與聘任需遵循公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計(jì)工作，堅(jiān)守職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，確保審計(jì)工作的客觀公正與廉潔高效。同時，應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，防止信息泄露。審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得對其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)審人員，必須回避對該單位進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條為彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)力量的不足，公司建立特邀內(nèi)審員制度。特邀內(nèi)審員協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題，并在審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條當(dāng)公司內(nèi)審人員不足時，由總會計(jì)師提出建議，經(jīng)總經(jīng)理同意并報(bào)請正副董事長批準(zhǔn)后，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計(jì)檔案管理第十八條審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，明確審計(jì)檔案的歸檔與保管責(zé)任由內(nèi)部審計(jì)人員承擔(dān)。第十九條審計(jì)檔案管理范圍包括但不限于：審計(jì)通知書與審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告及其附件、審計(jì)記錄與底稿、審計(jì)證據(jù)、被審單位業(yè)務(wù)活動的書面文件、領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)事項(xiàng)的指示與批復(fù)、審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告、申訴與復(fù)審資料等。第二十條審計(jì)檔案管理的具體辦法應(yīng)參照公司檔案管理制度與保密管理制度執(zhí)行。借閱2024年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范例（二）內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限第三條根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需求，有權(quán)要求相關(guān)單位按時提交計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表及相關(guān)文件、資料等。第四條負(fù)責(zé)審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)狀況，測試財(cái)務(wù)會計(jì)軟件的合規(guī)性，并有權(quán)查閱所有相關(guān)文件資料。第五條參與與審計(jì)工作相關(guān)的各類會議。第六條對審計(jì)涉及的各項(xiàng)事宜進(jìn)行深入調(diào)查，并有權(quán)索取必要的文件、資料等證明材料。第七條對于正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時制止決定。第八條針對阻撓破壞審計(jì)工作或拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。第九條負(fù)責(zé)提出改進(jìn)管理、提升效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。第十條對于嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，有權(quán)提出處理建議，并按相關(guān)規(guī)定向上級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。第十一條負(fù)責(zé)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)的鑒證工作，確保承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。第十二條參與制定與修訂公司相關(guān)規(guī)章制度。第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條根據(jù)公司實(shí)際情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施審計(jì)前，除領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計(jì)任務(wù)外，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位。第九條審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向相關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)提交審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見，最終報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位，并督促其執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。第十條對重要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行審計(jì)意見和決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第十一條被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可在收到正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書之日起七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見和決定。第五章審計(jì)種類與方式第十一條內(nèi)部審計(jì)種類包括但不限于：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）專案審計(jì)：針對被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題進(jìn)行審計(jì)查處。（三）專項(xiàng)審計(jì)：1.管理審計(jì)：評估被審計(jì)單位管理活動的效率性。2.效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，審查其經(jīng)濟(jì)活動的效益性和合理性。3.任期審計(jì)：對被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4.審計(jì)調(diào)查：針對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第六章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第十二條公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少為會計(jì)師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報(bào)復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，并協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審員在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條當(dāng)內(nèi)審人員不足時，由總會計(jì)師提出建議，經(jīng)總經(jīng)理同意并報(bào)正副董事長批準(zhǔn)后，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第七章審計(jì)檔案管理第十八條審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十九條審計(jì)檔案管理范圍包括：（一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案。（二）審計(jì)報(bào)告及其附件。（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。（五）總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見。（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告。（七）申訴、申請復(fù)審報(bào)告。（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。（九）其他應(yīng)保存的資料。第二十條審計(jì)檔案管理的具體辦法參照公司檔案管理制度和保密管理制度執(zhí)行。借閱審計(jì)檔案需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年。第八章附則第二十一條本制度自股東大會2024年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范例（三）第五章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督第二十九條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)受到適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，以確保審計(jì)目標(biāo)的達(dá)成、審計(jì)質(zhì)量的維持以及審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展。第三十條監(jiān)察審計(jì)部需定期對所完成的審計(jì)工作進(jìn)行評估，核查其質(zhì)量是否符合既定制度要求，并致力于提升內(nèi)部審計(jì)工作的效率與效果。第三十一條公司可組織其他部門或人員，在充分理解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作實(shí)施定期的內(nèi)部評價。第三十二條公司董事會及審計(jì)委員會有權(quán)聘請具備資質(zhì)的外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)，對監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作進(jìn)行外部評估。第六章內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)人員的行為，提升其專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德水平，特制定以下職業(yè)道德規(guī)范：第三十三條內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，嚴(yán)禁從事任何損害國家利益、公司利益及內(nèi)部審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)的活動。第三十四條內(nèi)部審計(jì)人員在工作中應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正、正直及勤勉的態(tài)度。第三十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)頭腦清醒，廉潔自律，不得濫用職權(quán)、弄虛作假、徇私舞弊，亦不得接受被審計(jì)對象的宴請或禮品。第三十六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)合理運(yùn)用職業(yè)謹(jǐn)慎，并準(zhǔn)確行使職業(yè)判斷。第三十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)忠誠地為公司服務(wù)，不得有任何違反誠信原則或損害公司利益的行為。第三十八條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時妥善使用所獲資料，嚴(yán)禁泄露公司商業(yè)秘密。第三十九條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)全面、客觀地披露所發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)，不得隱瞞真相。第四十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)提升其專業(yè)能力，積極接受后續(xù)教育。對于無法勝任的審計(jì)任務(wù)，應(yīng)及時提出解決方案。第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位及個人的關(guān)系。第七章內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究第四十二條監(jiān)察審計(jì)部對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的單位及個人，將根據(jù)公司相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究；對違反國家法律法規(guī)的行為，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第四十三條對于拒絕接受審計(jì)、逃避、阻撓或妨礙審計(jì)工作的單位及個人，監(jiān)察審計(jì)部將依法進(jìn)行處理處罰或提出處理建議，送交有關(guān)部門執(zhí)行。公司對拖延或拒不執(zhí)行審計(jì)處理決定的單位及個人將予以從重處理。第四十四條對于違反本制度規(guī)定，存在特定行為之一的被審計(jì)對象，將根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲?jì)委員會提出建議，公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰；涉嫌犯罪的，將移送司法機(jī)關(guān)依法處理。具體行為包括：轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或拒絕、拖延提供審計(jì)資料；阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)；弄虛作假、隱瞞真相；拒不執(zhí)行審計(jì)決定；打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人。第四十五條內(nèi)部審計(jì)人員若違反本制度規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假或泄露秘密，造成損失或不良影響的，公司將依據(jù)相關(guān)制度對其從嚴(yán)處理。第四十六條審計(jì)工作人員若違反本制度規(guī)定，存在特定行為之一的，公司將依法依規(guī)追究其責(zé)任，并給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰；涉嫌犯罪的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。具體行為包括：利用職權(quán)謀取私利；弄虛作假、隱瞞問題或提供虛假審計(jì)報(bào)告；泄露公司商業(yè)秘密。第四十七條對于揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為并提供審計(jì)線索的有功人員，監(jiān)察審計(jì)部可建議給予表彰或獎勵。第八章審計(jì)檔案管理第四十八條內(nèi)審部門應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，完善審計(jì)操作規(guī)范、審計(jì)底稿規(guī)范、審計(jì)