第9頁共9頁2024年公司財務(wù)預(yù)算管理制度模版所有算管理職能部門均須建立詳盡的財務(wù)預(yù)算管理簿冊，依據(jù)預(yù)算項目逐一記錄預(yù)算額度、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額及累計差異額。第二十八條，針對納入預(yù)算管理范疇的項目，其執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人需承擔(dān)控制職責(zé)，而預(yù)算管理職能部門則負(fù)責(zé)監(jiān)督。此過程將逐步引入計算機(jī)系統(tǒng)以優(yōu)化管理效率。對于預(yù)算外的支出，則由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接掌控。第二十九條，企業(yè)須確立財務(wù)預(yù)算報告機(jī)制，各預(yù)算執(zhí)行部門需定期匯報預(yù)算執(zhí)行情況。如遇新情況、新問題或重大偏差項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)責(zé)令相關(guān)部門查明原因，并提出改善經(jīng)營管理的措施與建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)涵蓋以下要點(diǎn)：1.本期預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額及累計相應(yīng)值；2.對差異額進(jìn)行深入分析；3.剖析不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，并總結(jié)有利差異的原因及推廣建議。第三十條，企業(yè)財務(wù)管理部門需利用財務(wù)報表密切監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會及董事會或經(jīng)理辦公會提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及其對預(yù)算目標(biāo)影響的財務(wù)信息，以促進(jìn)企業(yè)達(dá)成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十一條，已下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算原則上不予調(diào)整。但如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)失效或執(zhí)行結(jié)果將產(chǎn)生重大偏差時，可申請調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第三十二條，預(yù)算修正的申請應(yīng)基于特定前提，即當(dāng)某一或多項因素向不利方向變化，影響預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)時，應(yīng)首先嘗試通過挖掘其他相關(guān)因素潛力或采取其他措施來彌補(bǔ)。在無法彌補(bǔ)的情況下，方可提出預(yù)算修正申請。第三十三條，對于確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提交書面報告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、客觀因素變化及其對預(yù)算的影響，并提出調(diào)整幅度建議。第三十四條，企業(yè)財務(wù)管理部門需對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，匯總編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審議并經(jīng)公司總部確認(rèn)后執(zhí)行。第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵第三十五條，預(yù)算年度結(jié)束后，財務(wù)預(yù)算委員會需向董事會或經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)預(yù)算完成情況及審計結(jié)果對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十六條，財務(wù)預(yù)算的考評具有雙重意義：一是對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)的整體評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的個人評價。此考評是預(yù)算約束與激勵作用得以發(fā)揮的必要措施，旨在通過細(xì)化預(yù)算目標(biāo)與實施激勵措施，實現(xiàn)“全員參與、指標(biāo)掛鉤、收入相連”。第三十七條，預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的認(rèn)可過程?？荚u細(xì)則應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求制定，并遵循以下原則：目標(biāo)原則、激勵原則、時效原則、例外原則及分級考評原則。第三十八條，為激發(fā)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可制定激勵政策，設(shè)立多種獎項如經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎及改善提案獎等。第三十九條，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正問題并批準(zhǔn)重大調(diào)整。必要時，重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。同時，應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財務(wù)預(yù)算審計可采用全面審計、抽樣審計或不定期專項審計等方式。審計結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)編制審計報告并提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會作為參考。第八章附則第四十條，本制度自發(fā)布之日起實施。如與本制度相抵觸的先前制度均以本制度為準(zhǔn)。第四十一條，企業(yè)可根據(jù)本制度及自身管理需要制定實施細(xì)則并組織實施。第四十二條，本制度未盡事宜按公司相關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條，本制度的解釋與修改權(quán)歸公司財務(wù)中心所有。2024年公司財務(wù)預(yù)算管理制度模版（二）1.目標(biāo)遵循北方匯銀控股集團(tuán)的財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，旨在優(yōu)化資源配置，管控經(jīng)營成本，提升經(jīng)營效率，以全面實現(xiàn)集團(tuán)的總體經(jīng)營和管理目標(biāo)。2.適用范圍本規(guī)定適用于中投國開投資(____)有限公司的預(yù)算管理流程。3.職責(zé)3.1財務(wù)部負(fù)責(zé)構(gòu)建預(yù)算管理體系，制定年度預(yù)算，并根據(jù)實際情況調(diào)整。同時，確保預(yù)算與公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略相一致，強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作。3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)審核子公司的年度資金預(yù)算申請，以及日常資金使用情況的監(jiān)控。3.3____公司負(fù)責(zé)對子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)的年度資金預(yù)算申請進(jìn)行審核，并監(jiān)管日常資金使用狀況。3.4財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財務(wù)核算工作，遵循財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對公司的財務(wù)狀況和資金使用負(fù)責(zé)。3.5各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況由財務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督和審核。3.6____公司各業(yè)務(wù)部門需按財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，并通過規(guī)定途徑提交資金需求。3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)年度預(yù)算的最終審批。4.定義財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算涵蓋資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過審批資金預(yù)算來控制費(fèi)用開支，以實現(xiàn)對經(jīng)營預(yù)算的管理。5.流程5.1資金預(yù)算流程：預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，確定下一年度預(yù)算目標(biāo)和編制政策，然后下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門在收到預(yù)算目標(biāo)和政策后，結(jié)合自身情況和預(yù)測的執(zhí)行條件，制定詳細(xì)預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部審核后提交至股東大會。財務(wù)預(yù)算匯報涉及各公司會計向集團(tuán)公司提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)的主要經(jīng)營指標(biāo)，以及數(shù)據(jù)差異分析，為后續(xù)的財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。財務(wù)預(yù)算分析是財務(wù)管理中心對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總和分析后，從財務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3預(yù)算監(jiān)控財務(wù)管理中心的審計部應(yīng)對日常經(jīng)營信息、財務(wù)信息及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，分析預(yù)算與實際收支的差距，監(jiān)督各部門預(yù)算使用情況，提出經(jīng)營和財務(wù)等方面的改進(jìn)建議。各公司財務(wù)人員有責(zé)任上報違反預(yù)算的行為，并采取有效措施防止公司損失。6.附則本制度由集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂和補(bǔ)充，自發(fā)布之日起生效，原有制度同時廢止。2024年公司財務(wù)預(yù)算管理制度模版（三）第一條財務(wù)預(yù)算與績效年度預(yù)算和季度預(yù)算構(gòu)成公司績效評估的關(guān)鍵依據(jù)。第二條預(yù)算類別與適用范圍涵蓋年度預(yù)算、季度預(yù)算，以及專項預(yù)算，包括項目預(yù)算和采購預(yù)算等。第三條預(yù)算編制與審批機(jī)構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行。年度和季度財務(wù)預(yù)算需經(jīng)董事長審批后方可執(zhí)行。第二章年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算方法，董事長需在每年的____月____日前發(fā)布下一年度工作大綱。各職能部門據(jù)此制定年度預(yù)算和工作計劃。二、各職能部門依據(jù)工作大綱和財務(wù)管理中心的編制指示，編制下一年度財務(wù)預(yù)算，形成《資金收支年度計劃》，并詳細(xì)列出各項收支，于每年的____月____日前由各部門總監(jiān)確認(rèn)后提交財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心對年度預(yù)算進(jìn)行全局性審核，提出調(diào)整建議，形成年度財務(wù)預(yù)算，于每年____月____日前提交董事長。四、年度財務(wù)預(yù)算在每年____月____日前經(jīng)董事長審批后，由財務(wù)管理中心執(zhí)行。五、若年度財務(wù)預(yù)算需調(diào)整，相關(guān)部門需按上述流程重新提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度預(yù)算的同時，結(jié)合部門計劃，編制季度財務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度要點(diǎn)，詳細(xì)編制《資金預(yù)算表》及附注，形成季度預(yù)算，于每季末月____日____點(diǎn)前提交財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心綜合年度預(yù)算、工作計劃等，審核季度預(yù)算，于每月____日下午____點(diǎn)前提交董事長審批。四、經(jīng)董事長批準(zhǔn)的季度預(yù)算由財務(wù)管理中心執(zhí)行。第三章預(yù)算管理一、年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得更改。預(yù)算具有資金平衡、開支控制和成本節(jié)約的約束作用，各部門需全面執(zhí)行。二、財務(wù)預(yù)算提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度和年度考核及監(jiān)察的依據(jù)。三、年度預(yù)算調(diào)整僅在特定情況下進(jìn)行，如國家政策變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可預(yù)見的重大因素或董事長決定。四、季度預(yù)算可在季度內(nèi)調(diào)整，但不得超出年度預(yù)算總額。五、財務(wù)需對照預(yù)算審核每筆費(fèi)用，每年編制年度預(yù)算分析報告，每月通報各部門費(fèi)用支出情況，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況并提出改進(jìn)建議。第四條預(yù)算外支出一、未列入預(yù)算的開支需經(jīng)審批，由財務(wù)管理中心控制。二、未在當(dāng)月預(yù)算內(nèi)的必要開支需申請追加預(yù)算，每月不超過一次，超出年度預(yù)算需按年度審批流程處理。三、追加預(yù)