會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-小區(qū)物業(yè)公司的主要會(huì)計(jì)科目表一、資產(chǎn)類1.庫(kù)存現(xiàn)金：用于核算公司的現(xiàn)金收支。2.銀行存款：存放公司資金的銀行賬戶余額。3.應(yīng)收賬款：核算應(yīng)收業(yè)主的物業(yè)管理費(fèi)、車位管理費(fèi)等款項(xiàng)。4.其他應(yīng)收款：如應(yīng)收員工借款、押金等。5.存貨：包括維修材料、保潔用品、綠化苗木等庫(kù)存物資。6.固定資產(chǎn)：如辦公設(shè)備、車輛等長(zhǎng)期使用的資產(chǎn)。7.累計(jì)折舊：固定資產(chǎn)的折舊累計(jì)額。二、負(fù)債類1.應(yīng)付賬款：核算應(yīng)付的采購(gòu)款、維修費(fèi)用等。2.其他應(yīng)付款：如收取的業(yè)主押金、應(yīng)付的水電費(fèi)等暫收暫付款項(xiàng)。3.應(yīng)付職工薪酬：公司應(yīng)支付給員工的工資、福利等。4.應(yīng)交稅費(fèi)：包括增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等各種應(yīng)交稅款。三、所有者權(quán)益類1.實(shí)收資本：股東投入的資本。2.資本公積：資本溢價(jià)等。3.盈余公積：從凈利潤(rùn)中提取的用于特定用途的資金。4.未分配利潤(rùn)：公司歷年累積的未分配利潤(rùn)。四、成本類1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：核算物業(yè)管理服務(wù)過程中的各項(xiàng)成本，如人工成本、公共設(shè)施維護(hù)成本、清潔衛(wèi)生成本、綠化養(yǎng)護(hù)成本等。五、損益類1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：包括物業(yè)管理費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、維修收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：如廣告位出租收入等。3.管理費(fèi)用：公司管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)用、管理人員工資、差旅費(fèi)等。4.銷售費(fèi)用：用于推廣公司服務(wù)、業(yè)務(wù)招待等費(fèi)用。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行手續(xù)費(fèi)、借款利息等。6.營(yíng)業(yè)外收入：與公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的收入，如罰款收入等。7.營(yíng)業(yè)外支出：與公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的支出，如捐贈(zèng)支出、罰款支出等。8.所得稅費(fèi)用：公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。以下是財(cái)務(wù)盤點(diǎn)流程：一、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備1.確定盤點(diǎn)時(shí)間選擇業(yè)務(wù)相對(duì)較少的時(shí)間段，以減少對(duì)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時(shí)間節(jié)點(diǎn)。提前通知各部門和相關(guān)人員，確保他們有足夠的時(shí)間做好準(zhǔn)備工作。2.組建盤點(diǎn)小組由財(cái)務(wù)部門牽頭，包括倉(cāng)庫(kù)管理人員、資產(chǎn)管理人員、審計(jì)人員等組成盤點(diǎn)小組。明確各成員的職責(zé)分工，如財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)賬目核對(duì)，倉(cāng)庫(kù)人員負(fù)責(zé)實(shí)物清點(diǎn)，審計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)過程等。3.整理盤點(diǎn)資料收集和整理與盤點(diǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)賬目、資產(chǎn)清單、庫(kù)存記錄等資料。對(duì)資料進(jìn)行核對(duì)和清理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具準(zhǔn)備好盤點(diǎn)所需的工具，如計(jì)數(shù)設(shè)備、計(jì)量器具、標(biāo)簽、盤點(diǎn)表等。對(duì)工具進(jìn)行檢查和校準(zhǔn)，確保其正常使用。二、實(shí)地盤點(diǎn)1.庫(kù)存盤點(diǎn)對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的原材料、半成品、成品等進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)。按照庫(kù)存記錄逐一核對(duì)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并做好記錄。對(duì)于有差異的物品，要及時(shí)進(jìn)行標(biāo)記和核實(shí)。2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，包括房屋、設(shè)備、車輛等。核對(duì)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和實(shí)物，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、使用狀況等信息。對(duì)于有變動(dòng)的資產(chǎn)，要及時(shí)進(jìn)行更新和調(diào)整。3.現(xiàn)金和銀行存款盤點(diǎn)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)要由出納人員在場(chǎng)，逐一清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)。銀行存款盤點(diǎn)要通過與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。三、數(shù)據(jù)核對(duì)與差異處理1.數(shù)據(jù)核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)束后，將實(shí)地盤點(diǎn)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)。檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。2.差異處理對(duì)于較小的差異，可以通過調(diào)整賬目或進(jìn)行再次盤點(diǎn)來解決。對(duì)于較大的差異，要組織相關(guān)人員進(jìn)行深入調(diào)查，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。差異處理結(jié)果要形成書面報(bào)告，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行調(diào)整。四、盤點(diǎn)報(bào)告與總結(jié)1.編寫盤點(diǎn)報(bào)告根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編寫詳細(xì)的盤點(diǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)的時(shí)間、范圍、方法、結(jié)果、差異分析及處理措施等內(nèi)容。報(bào)告要語言簡(jiǎn)潔、內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，能夠客觀地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)情況。2.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)對(duì)本次盤點(diǎn)工作進(jìn)行總結(jié)，分析存在的問題和不足。提出改進(jìn)建議和措施，以