天津伙伴實施人員初級培訓(xùn)存貨核算用友優(yōu)普信息技術(shù)有限公司周文玲U8+12供應(yīng)鏈–存貨核算PPT講解實務(wù)操作（參考實務(wù)練習(xí)手冊）案例分析（講師案例，學(xué)員案例）問題講解授課方式：課程提綱

1、產(chǎn)品概述2、基礎(chǔ)設(shè)置3、入、出庫成本核算4、其他業(yè)務(wù)核算5、賬務(wù)處理6、報表

產(chǎn)品概述

存貨核算支持：6種計價方法：全月平均、移動平均、先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、個別計價、計劃價核算多種成本計價方式；最為常用的是移動加權(quán)適用于多種業(yè)務(wù)情形的成本核算。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。

支持普通采購、暫估業(yè)務(wù)、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。使用方式：與總賬關(guān)聯(lián)、與庫存關(guān)聯(lián)、與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)

產(chǎn)品綜述–應(yīng)用框架

日常業(yè)務(wù)采購入庫產(chǎn)成品入庫其他入庫銷售出庫材料出庫其他出庫假退料出入庫調(diào)整價格調(diào)整業(yè)務(wù)核算暫估成本結(jié)算成本產(chǎn)成品成本單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬發(fā)出商品記賬直運記賬財務(wù)核算憑證處理存貨與總賬對賬發(fā)出商品與總賬對賬跌價準(zhǔn)備計提存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備收回憑證處理與總賬對賬跌價準(zhǔn)備余額存貨分析存貨明細(xì)存貨總賬收發(fā)存匯總表流水賬出入庫匯總表業(yè)務(wù)流程接口說明計價方式

企業(yè)的流轉(zhuǎn)包括實物流轉(zhuǎn)和成本流轉(zhuǎn)，在理論上，兩者應(yīng)一致。但在實際工作中，難以保證各種存貨的成本流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致。由于同一種存貨，盡管價格不同，但均能滿足銷售或生產(chǎn)需要，在存貨減少時，毋需辨別是哪一批實物被發(fā)出，成本的流轉(zhuǎn)順序和實物的流轉(zhuǎn)順序可以分離，只要知道發(fā)出成本和庫存成本即可。這樣就出現(xiàn)了存貨成本的流轉(zhuǎn)假設(shè)。計價方式即指存貨成本的流轉(zhuǎn)假設(shè)。一般企業(yè)有以下六種計價方式：移動平均先進(jìn)先出后進(jìn)先出（2007會計制度取消）個別計價全月平均計劃價（工業(yè)企業(yè)）按存貨核算核算：在存貨檔案成本頁簽設(shè)置計價方式。計價方式為可切換選項，切換的時點是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。核算方式存貨核算方式核算方式不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會有差別。1、部門核算：

企業(yè)較大需要按部門考核部門業(yè)績時，可能會需要按部門核算其成本；2、倉庫核算：

對于同一商品需要根據(jù)不同業(yè)務(wù)按不同方式計價或核算的企業(yè)，可以按倉庫核算。3、存貨核算：對于比較簡單的同一商品統(tǒng)一核算時，可選擇按存貨核算。核算方式為可切換選項，切換的時點是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。核算方式選擇記入成本的倉庫才能核算材料成本。如：供應(yīng)商贈品/促銷品，提供給下游客戶/經(jīng)銷商，不能作為本公司銷售產(chǎn)品和銷售收入的料品；客戶供應(yīng)料品，用于客戶特定料品加工，不需要進(jìn)行成本處理，或者零成本處理。按倉庫核算和按部門核算，要在倉庫檔案的基本頁簽選擇倉庫的計價方式。核算方式采購入庫成本采購入庫單是企業(yè)入庫單據(jù)的主要部分，也是采購入庫成本核算的載體。采購業(yè)務(wù)的核算以采購入庫單為依托，通過采購入庫單與采購發(fā)票的結(jié)算，確定外購存貨的實際成本。采購業(yè)務(wù)成本核算包括以下三種情況：貨票同行，即外購存貨與采購發(fā)票在同一會計期間內(nèi)到，用戶可以根據(jù)采購發(fā)票得到采購入庫成本。貨到票未到（暫估業(yè)務(wù)），指當(dāng)月貨到票未到時，企業(yè)為了保證賬實相符，真實反映實際的存貨狀況，要對票未到的采購入庫進(jìn)行估價入賬，等發(fā)票到時再將暫估成本調(diào)整為實際成本。票到貨未到（采購在途），即采購發(fā)票先到，外購商品尚未到達(dá)的情況。企業(yè)一般先掛賬，等貨到時再核算入庫成本。

采購入庫成本核算對于采購業(yè)務(wù)如果貨到票未到時，需要對采購入庫進(jìn)行估價入賬。按會計制度要求，上月暫估入賬時下月初應(yīng)沖回，等收到發(fā)票時再按發(fā)票的成本核算采購入庫成本。但實際業(yè)務(wù)中企業(yè)為簡化流程，不僅采用了月初回沖這種方式，而且還采用了單到回沖和單到補差這兩種回沖方式。

月初回沖單到回沖單到補差暫估業(yè)務(wù)處理月初回沖是指月初時系統(tǒng)自動生成紅字回沖單，報銷處理時，系統(tǒng)自動根據(jù)報銷金額生成采購報銷入庫單單到回沖是指報銷處理時，系統(tǒng)自動生成紅字回沖單，并生成采購報銷入庫單單到補差是指報銷處理時，系統(tǒng)自動生成一筆調(diào)整單，調(diào)整金額為實際金額與暫估金額的差額暫估方式為可切換選項，修改條件：明細(xì)賬中有暫估業(yè)務(wù)未報銷或本期未進(jìn)行期末處理，暫估方式將不允許修。暫估業(yè)務(wù)處理單到回沖定義：指當(dāng)月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票時,再將原來的暫估入庫單回沖，然后以結(jié)算價形成最終的反映實際成本的采購入庫單。系統(tǒng)流程：

暫估業(yè)務(wù)處理賬務(wù)處理：1、采購入庫，當(dāng)月發(fā)票未到：存貨根據(jù)采購入庫單生成憑證；應(yīng)付賬款模塊不作處理借：原材料————暫估價格

貸：應(yīng)付賬款-暫估————暫估價格2、次月發(fā)票到，發(fā)票與入庫單金額不一致，發(fā)票：應(yīng)付賬款生成憑證借：物資采購————實際價格

貸：應(yīng)付賬款-實際————實際價格3、采購結(jié)算：在采購模塊，發(fā)票與入庫單進(jìn)行結(jié)算4、存貨核算結(jié)算成本處理：存貨模塊，進(jìn)行結(jié)算成本處理，生成憑證（紅字是單到回沖，沖回原來暫估入賬的憑證紅字：借：原材料————暫估價格

貸：應(yīng)付賬款-暫估————暫估價格籃字：借：原材料————發(fā)票價格

貸：物資采購————發(fā)票價格產(chǎn)成品入庫單是指工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫時，所填制的入庫單據(jù)。產(chǎn)成品入庫成本的核算是制造企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。未與成本管理集成：需要手工輸入產(chǎn)成品成本進(jìn)行分?jǐn)?。產(chǎn)品入庫成本核算產(chǎn)成品成本分配:用于對已入庫未記明細(xì)賬的產(chǎn)成品進(jìn)行成本分配?？蓪Ξa(chǎn)成品入庫單提供批量分配成本?？砂串a(chǎn)品的大類分配成本，其中包括紅字入庫單。按存貨、核算自由項、生產(chǎn)訂單、生產(chǎn)批號和成本中心從成本管理取產(chǎn)成品成本。產(chǎn)品入庫成本核算材料成本核算材料出庫單是指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時所填制的出庫單據(jù)。制造企業(yè)的產(chǎn)品成本一般由料、工、費組成，材料成本是企業(yè)產(chǎn)品成本的重要組成部分，材料成本核算的正確與否將直接影響產(chǎn)品完工成本。手工填制成本：如果用戶在材料出庫單上手工填制了出庫成本，則以手工填制的成本做為實際材料領(lǐng)用成本。按計價方式計算成本：若材料出庫單上用戶未填制金額，則按存貨的計價方式核算出庫成本。出庫成本核算—材料成本核算出庫成本核算-普通銷售核算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的依據(jù)：銷售出庫單銷售發(fā)票成本核算方式：按六種計價方式核算成本使用方法：正常單據(jù)記賬會計分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品出庫成本核算-直運銷售成本核算直運銷售成本核算定義：直運銷售是指企業(yè)購進(jìn)的商品不經(jīng)過倉庫儲存，直接從供貨單位發(fā)往購貨單位的一種銷售方式。直運銷售商品的成本根據(jù)直運采購商品的實際進(jìn)價成本，分銷售批次隨時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

記帳依據(jù)：直運采購發(fā)票、直運銷售發(fā)票。成本核算方式：單對單核算，即銷售發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本根據(jù)其對應(yīng)的采購發(fā)票計算。核算特點：直運業(yè)務(wù)一般是先銷售后采購，因此銷售發(fā)票應(yīng)先按暫估價格記帳，采購發(fā)票再記帳時，如果采購成本和銷售成本不一致，系統(tǒng)自動生成出庫調(diào)整單，將差額調(diào)整在當(dāng)期銷售成本中。使用方法：直運銷售記賬。出庫成本核算-發(fā)出商品成本核算分期收款發(fā)出商品成本核算定義：對于季節(jié)性商品、呆滯積壓商品等，企業(yè)可采取先發(fā)商品、分期收款的銷售方式。業(yè)務(wù)部門根據(jù)“商品分期收款購銷合同”，填制“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”，并確定分期收款的期限及金額，到期進(jìn)行結(jié)算。即分期收款銷售是指商品已經(jīng)交付，但貨款分期收回的一種銷售方式。會計核算：在這種銷售方式的情況下，通過"分期收款發(fā)出商品"科目，核算已經(jīng)發(fā)出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本。銷售開具分期收款發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時，減少庫存商品，增加發(fā)出商品。借：分期收款發(fā)出商品貸：庫存商品銷售開票結(jié)算后，存貨根據(jù)銷售發(fā)票記帳時，減少發(fā)出商品同時結(jié)算銷售成本。借：銷售成本貸：分期收款發(fā)出商品

其他業(yè)務(wù)-調(diào)撥業(yè)務(wù)核算調(diào)撥業(yè)務(wù)核算核算成本：對調(diào)撥業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算調(diào)撥出入庫成本。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為調(diào)撥入庫的其他入庫單業(yè)務(wù)類型為調(diào)撥出庫的其他出庫單會計核算：

借：存貨科目 貸：存貨科目

其他業(yè)務(wù)-組裝、拆卸業(yè)務(wù)核算組裝、拆卸業(yè)務(wù)核算核算成本：對組裝業(yè)務(wù)和拆卸業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算組裝出入庫成本、拆卸出入庫成本。針對組裝業(yè)務(wù)，提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬；而拆卸業(yè)務(wù)只支持按正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為組裝入庫、拆卸入庫的其他入庫單業(yè)務(wù)類型為組裝出庫、拆卸出庫的其他出庫單會計核算：

借：存貨科目 貸：存貨科目組裝費科目（或拆卸費科目）

其他業(yè)務(wù)-其他-形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)核算形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)核算核算成本：對形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算轉(zhuǎn)換出庫成本、轉(zhuǎn)換入庫成本。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為轉(zhuǎn)換入庫的其他入庫單業(yè)務(wù)類型為轉(zhuǎn)換撥出庫的其他出庫單會計核算：

借：存貨科目 貸：存貨科目

其他業(yè)務(wù)-其他-盤點業(yè)務(wù)核算盤點業(yè)務(wù)核算核算成本：對盤盈入庫單或盤虧出庫單進(jìn)行記賬，核算盤盈入庫成本、盤虧出庫成本。記賬方式支持正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為盤盈入庫的其他入庫單業(yè)務(wù)類型為盤虧出庫的其他出庫單會計核算：

盤盈：盤虧：借：庫存商品借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品

其他業(yè)務(wù)-價格調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)價格調(diào)整：

提供計劃價/售價隨時調(diào)整的功能，并于調(diào)整后自動計算調(diào)整差異/差價。記賬依據(jù)：價格調(diào)整單會計核算：價格調(diào)整單制單 借：材料成本差異貸：庫存商品其他業(yè)務(wù)-價格調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)出/入庫調(diào)整單：

出入庫單據(jù)記賬后，發(fā)現(xiàn)單據(jù)金額錯誤，如果是錄入錯誤，通常采用修改方式進(jìn)行調(diào)整。但有時遇到由于暫估入庫后發(fā)生零出庫業(yè)務(wù)等原因所造成的出庫成本不準(zhǔn)確或庫存數(shù)量為零而仍有庫存金額的情況時，只能使用入庫調(diào)整單或出庫調(diào)整單進(jìn)行調(diào)整。

出庫調(diào)整單是對存貨的出庫成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)，它只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；它用來調(diào)整當(dāng)月的出庫金額，并相應(yīng)調(diào)整存貨的結(jié)存金額；只能針對存貨進(jìn)行調(diào)整，不能針對單據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

記賬依據(jù)：出/入庫調(diào)整單賬務(wù)處理－科目設(shè)置存貨核算涉及的科目設(shè)置存貨科目對方科目結(jié)算科目應(yīng)付科目稅金科目非合理損耗科目應(yīng)收出口退稅科目憑證摘要科目類型中存貨科目來源于存貨科目設(shè)置存貨科目：按倉庫和存貨大類\存貨設(shè)置存貨科目、差異科目、分期收款發(fā)出商品科目、委托代銷科目、直運科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。賬務(wù)處理－科目設(shè)置對方科目：根據(jù)收發(fā)類別、存貨分類、部門、項目分類、項目和存貨設(shè)置對方科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。賬務(wù)處理－科目設(shè)置根據(jù)已記賬的各種業(yè)務(wù)單據(jù)生成憑證登記總賬。賬務(wù)處理在未生成憑證單據(jù)一覽表中選擇單據(jù)生成憑證。選擇“已結(jié)算采購入庫單自動選擇全部結(jié)算單上單據(jù)（包括入庫單、發(fā)票、付款單），已結(jié)算的采購入庫單按結(jié)算單制單生成憑證，則憑證如下：借

原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）

貸

應(yīng)付賬款/銀行存款結(jié)算單制單條件：結(jié)算單對應(yīng)的入庫單應(yīng)已在存貨核算系統(tǒng)中記賬。結(jié)算單對應(yīng)的發(fā)票在應(yīng)付系統(tǒng)已審核。單到補差不支持按結(jié)算單制單；計劃價或售價方式核算不支持按結(jié)算單制單。賬務(wù)處理－生成憑證選擇生成和合成生成憑證。生成：每張單據(jù)單獨生成憑證。合成：所選的所有單據(jù)生成一張憑證。選擇確定后，在生成憑證界面根據(jù)科目設(shè)置帶入會計科目。賬務(wù)處理－生成憑證報表-流水賬出入庫流水賬用于查詢?nèi)我馊掌诜秶鷥?nèi)，存貨的出入庫情況，便于簡捷方便的對賬、查賬；可查詢已記賬、未記賬、全部單據(jù)的流水賬；可以選擇明細(xì)記錄聯(lián)查單據(jù)；可以選擇明細(xì)記錄聯(lián)查憑證。報表-明細(xì)賬按計劃價/售價核算，可查詢本會計年度各月份已記賬存貨的差異/差價明細(xì)賬，差異/差價匯總表。明細(xì)賬是用于查詢本會計年度各月份已記賬的各存貨的明細(xì)賬?？砂茨┘壌尕浽O(shè)置,用來反映存貨的收發(fā)存的數(shù)量和金額的明細(xì)變化；可查詢直運業(yè)務(wù)的存貨明細(xì)賬和非直運業(yè)務(wù)的存貨明細(xì)賬；可查詢受托代銷明細(xì)賬。按倉庫核算、按部門核算、按存貨核算對明細(xì)賬的影響：按倉庫核算顯示每一倉庫每一存貨的明細(xì)賬，按部門核算顯示每一部門下每一存貨的明細(xì)賬，按存貨核算顯示的每一存貨的明細(xì)賬。報表-總賬總賬是存貨的總分類賬，本賬簿以借貸余的形式反映各存貨的各月份的收發(fā)余金額。既可按存貨分類進(jìn)行查詢，也可按存貨進(jìn)行查詢?？煞謩e查詢直運業(yè)務(wù)的存貨總賬和非直運業(yè)務(wù)的存貨總賬；也可查詢?nèi)看尕浀目傎~。報表-收發(fā)存匯總表收發(fā)存匯總表是用于對某期間已記賬存貨的收發(fā)存數(shù)量金額進(jìn)行的統(tǒng)計匯總；可按倉庫、存貨級次匯總統(tǒng)計；可按收發(fā)類別橫向統(tǒng)計；可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生狀況、結(jié)存數(shù)量、結(jié)存金額的狀態(tài)統(tǒng)計匯總。報表-入庫匯總表入庫匯總表用于對某期間的入庫存貨進(jìn)行統(tǒng)計匯總：提供已記賬、未記賬、全部單據(jù)的匯總數(shù)據(jù)。提供按不同口徑統(tǒng)計匯總。報表-出庫匯總表出庫匯總表用來對某期間的出庫存貨進(jìn)行統(tǒng)計。提供按不同口徑統(tǒng)計匯總。提供已記賬、未記賬、全部單據(jù)的匯總數(shù)據(jù)。報表-暫估材料余額表暫估材料余額表是統(tǒng)計明細(xì)賬中存貨的暫估入庫數(shù)量和入庫成本明細(xì)，分析不同期間的暫估單據(jù)入庫及報銷情況。委外加工入庫暫估加工費余額情況；可按部門或倉庫統(tǒng)計存貨的匯總暫估余額?？砂垂?yīng)商匯總統(tǒng)計存貨的暫估余額。常見問題

特殊單據(jù)記賬主要是提供用戶對哪類單據(jù)進(jìn)行成本計算？調(diào)撥單

組裝單

形態(tài)轉(zhuǎn)換單

正常單據(jù)記賬時，有單據(jù)是灰色，可能的原因有哪些？單據(jù)上沒有單價，因此需要手工輸入單