授課教案授課內(nèi)容《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》項(xiàng)目三企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)任務(wù)六資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)教學(xué)任務(wù)認(rèn)知存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容和程序，掌握資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)方法，能完成資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容難點(diǎn)認(rèn)知會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控措施、設(shè)計(jì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度參考資料《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及配套指引等.知識(shí)目標(biāo)認(rèn)知存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容和程序。能力目標(biāo)能為存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)提供設(shè)計(jì)方案，完成制度設(shè)計(jì)。素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)務(wù)實(shí)肯干、堅(jiān)持不懈、精雕細(xì)琢的敬業(yè)精神。教法講授法、讀書指導(dǎo)法、問題教學(xué)法、情境教學(xué)法學(xué)法自主學(xué)習(xí)法、探究學(xué)習(xí)法、合作學(xué)習(xí)法教學(xué)手段多媒體教學(xué)教學(xué)過程課堂設(shè)計(jì)1.案例導(dǎo)入/知識(shí)回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結(jié)與評(píng)價(jià)（10分鐘）二、課堂教學(xué)1.案例導(dǎo)入為新成立的甲、乙企業(yè)設(shè)計(jì)存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)制度。教學(xué)過程理2.新知講解存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的共性：三類資產(chǎn)在其從“進(jìn)入到退出”，都涉及了取得、保管、處置等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。特性：存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)是一次性的，而固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的成本是通過計(jì)提或攤銷而分次結(jié)轉(zhuǎn)；存貨與固定資產(chǎn)有實(shí)物形態(tài)，無形資產(chǎn)無實(shí)物形態(tài)等。資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求：（1）合理保障資產(chǎn)安全；（2）提高資產(chǎn)使用效能；（3）合理保障資產(chǎn)信息真實(shí)完整。●存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)（重點(diǎn)）》存貨業(yè)務(wù)流程無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)?！反尕洏I(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。風(fēng)險(xiǎn)防控措施：科學(xué)編制存貨預(yù)算和采購計(jì)劃；充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)；安全妥善保管存貨；定期盤點(diǎn)清查存貨，對(duì)賬實(shí)不符和存貨減值的情況要及時(shí)處理?！反尕洏I(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（難點(diǎn)）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：存貨賬務(wù)信息不準(zhǔn)確；存貨賬實(shí)不符；存貨價(jià)值高估。風(fēng)險(xiǎn)防控措施：企業(yè)應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫等相關(guān)記錄，確保存貨管理全過程可控，存貨信息完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。合理建賬和定期進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)清查，以保證存貨賬實(shí)相符，存貨貶值信息及時(shí)合理的提供給管理者?！反尕洏I(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度設(shè)計(jì)（難點(diǎn)）按下述流程完成設(shè)計(jì)任務(wù)：A.組織機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)部門在存貨管理中的職責(zé)是：負(fù)責(zé)存貨采購所需資金的籌措，負(fù)責(zé)存貨總分類賬的核算工作，負(fù)責(zé)審核存貨購進(jìn)單據(jù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性，負(fù)責(zé)及時(shí)宣傳各類存貨管理的法規(guī)政策，組織協(xié)調(diào)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，負(fù)責(zé)應(yīng)收款的對(duì)賬和協(xié)助催收貨款，按期辦理應(yīng)付款的支付，負(fù)責(zé)應(yīng)付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng)的定期分析及信息反饋等工作。B.不相容崗位分離控制存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄，即存貨保管員登記存貨實(shí)物臺(tái)賬，存貨總賬與明細(xì)賬由會(huì)計(jì)登記。存貨發(fā)出或處置的執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄。C.授權(quán)審批控制建立嚴(yán)格的存貨授權(quán)審批制度；對(duì)于重大存貨管理，必須執(zhí)行集體決策或聯(lián)簽制度；審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。D.設(shè)計(jì)存貨業(yè)務(wù)單據(jù)E.設(shè)計(jì)存貨會(huì)計(jì)賬戶F.設(shè)計(jì)存貨會(huì)計(jì)賬簿G.梳理存貨會(huì)計(jì)政策H.編寫存貨賬務(wù)處理說明I.設(shè)計(jì)存貨管理內(nèi)部報(bào)表●固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)（重點(diǎn)）》固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，通常可以分為取得、驗(yàn)收移交、日常維護(hù)、更新改造和淘汰處置等環(huán)節(jié)。》固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。。風(fēng)險(xiǎn)防控措施：風(fēng)險(xiǎn)防控措施：固定資產(chǎn)使用部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，將資產(chǎn)日常維護(hù)流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，切實(shí)消除安全隱患?！饭潭ㄙY產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（難點(diǎn)）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符。風(fēng)險(xiǎn)防控措施：健全固定資產(chǎn)分類賬，明確固定資產(chǎn)目錄，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)信息，并定期清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)和定期對(duì)賬，合理保證固定資產(chǎn)信息的真實(shí)和完整。》固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度設(shè)計(jì)（難點(diǎn)）按下述流程完成設(shè)計(jì)任務(wù)：A.組織機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)部門對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬。參與制定固定資產(chǎn)預(yù)算、計(jì)劃和方案，協(xié)助固定資產(chǎn)購建、處置等工作。B.不相容崗位分離控制固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。固定資產(chǎn)取得、使用、維護(hù)、保管和處置與會(huì)計(jì)記錄。C.授權(quán)審批控制建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)授權(quán)審批制度；對(duì)于重大固定資產(chǎn)事項(xiàng)，必須執(zhí)行集體決策或聯(lián)簽制度；審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。D.設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)單據(jù)E.設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬戶F.設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬簿G.梳理固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策H.編寫固定資產(chǎn)賬務(wù)處理說明I.設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部報(bào)表●無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)（重點(diǎn)）》無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程無形資產(chǎn)基本業(yè)務(wù)流程包括無形資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收并落實(shí)權(quán)屬、自用或授權(quán)其他單位使用、安全防范、技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)?！窡o形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。風(fēng)險(xiǎn)防控措施：明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)；建立健全無形資產(chǎn)核心技術(shù)保密制度；對(duì)侵害本企業(yè)無形資產(chǎn)的，要積極維權(quán)；及時(shí)淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，推動(dòng)企業(yè)自主創(chuàng)新與技術(shù)升級(jí)。》無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（難點(diǎn)）一是無形資產(chǎn)取得信息不完整、不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防控措施是：財(cái)會(huì)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)目錄，明確無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類，收集完整無形資產(chǎn)核算資料，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。二是無形資產(chǎn)研發(fā)信息賬務(wù)處理不合理的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防控措施是：財(cái)會(huì)部門應(yīng)按稅務(wù)部門和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，合理進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用的賬務(wù)處理。三是無形資產(chǎn)攤銷和處置信息不合理的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防控措施是：財(cái)會(huì)部門應(yīng)按無形資產(chǎn)類別，結(jié)合稅務(wù)和會(huì)計(jì)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷政策。重大無形資產(chǎn)的處置，即要請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，還要集體決策，以合理保障處置價(jià)格的合理。》無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度設(shè)計(jì)（難點(diǎn)）按下述流程完成設(shè)計(jì)任務(wù)：A.組織機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)部門主要負(fù)責(zé)對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、參與重大無形資產(chǎn)購置及處置決策等。B.不相容崗位分離控制無形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。無形資產(chǎn)取得、使用、保全和處置與會(huì)計(jì)記錄。C.授權(quán)審批控制建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)授權(quán)審批制度；對(duì)于重大無形資產(chǎn)事項(xiàng)，必須執(zhí)行集體決策或聯(lián)簽制度；審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。D.設(shè)計(jì)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)單據(jù)E.設(shè)計(jì)無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬戶F.設(shè)計(jì)無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬簿G.梳理無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策H.編寫無形資產(chǎn)賬務(wù)處理說明I.設(shè)計(jì)無形資產(chǎn)管理內(nèi)部報(bào)表講3.案例分析：完成導(dǎo)入案例的設(shè)計(jì)任務(wù)分析。資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)，要明確設(shè)計(jì)目標(biāo)，通過實(shí)地調(diào)研，了解業(yè)務(wù)流程，查找薄弱環(huán)節(jié)，確定高危風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而運(yùn)用會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的方法和措施，從會(huì)計(jì)管理的角度，設(shè)計(jì)企業(yè)適用的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度?！卷?xiàng)目實(shí)訓(xùn)】資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)查調(diào)查業(yè)務(wù)流程調(diào)查常規(guī)授權(quán)審批制