第8頁共8頁2024年事業(yè)單位預算內(nèi)控制度為確保會計工作的質(zhì)量，需采取以下措施：（三）依據(jù)《會計法》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》的相關要求，構(gòu)建并完善單位內(nèi)部會計控制制度。需精準識別潛在的失控環(huán)節(jié)，明確自控的核心要點，并著力培養(yǎng)自我約束與自控能力。針對預算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批流程，以及對錯誤核算與支出的糾正等經(jīng)濟活動的主要方面，應確立單位自控的重點與目標。（四）為強化監(jiān)督控制，需充分發(fā)揮審計部門的作用。加強內(nèi)部審計，是強化內(nèi)部控制的重要手段之一。通過完善內(nèi)控制度，可提升管理水平，實現(xiàn)對財力、物力資源的優(yōu)化配置，進而實現(xiàn)經(jīng)濟目標的預期運作效率。審計部門作為會計與內(nèi)部控制工作的主要管理部門，應加強對相關制度的建立與執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。鑒于內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)各種疏漏或新情況，需結(jié)合單位特點，改變內(nèi)部會計控制制度形同虛設的現(xiàn)狀，強化對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督與考核。確保單位的業(yè)務活動能夠按照既定的目標與方式，在有效的控制下規(guī)范運作。通過內(nèi)部控制的審計與監(jiān)督，及時糾正和處理執(zhí)行過程中的偏差與錯誤，使內(nèi)部控制的執(zhí)行更加符合制度設計的初衷。同時，應建立健全內(nèi)部控制審計的獎懲機制，對違反內(nèi)部控制制度的人員給予適當處罰，以增強內(nèi)控對從業(yè)人員的約束力。對于單位領導隨意任用會計人員或因個人意志導致內(nèi)控失效的情況，應追究相應責任。只有客觀公正地進行考核評價、獎勵或懲罰，才能激勵和促使相關部門及員工盡心盡責地做好內(nèi)部控制工作。還應對已運行的內(nèi)部控制制度進行定期或不定期的監(jiān)督與考核，評估其有效性及實施效率、效果，并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題及時調(diào)整審計內(nèi)容及重點。在對被審計單位內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況、各項收入的真實完整性、支出的合規(guī)合法性、債權債務的真實性、資產(chǎn)的核算管理情況等進行審計的同時，還應擴大審計范圍，涵蓋會計核算中心會計監(jiān)督未涉及或不能到位的部分，如行政性收費的合規(guī)合法性、收入的完整性、支出的真實合理性、資金的使用效益、資產(chǎn)的安全完整性，以及會計核算中心負責的會計核算、會計監(jiān)督等內(nèi)部管理制度的嚴密有效性等。我們必須深刻認識到當前建立和完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作的緊迫性。其內(nèi)容廣泛，要求我們必須強化事業(yè)單位的內(nèi)審工作，使之規(guī)范化和制度化，以取得事半功倍的效果，并順利推廣事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設與健全。相信通過事業(yè)單位的共同努力，內(nèi)部審計工作定能在事業(yè)單位內(nèi)控制度完善過程中發(fā)揮重要作用。參考文獻：(1)梁方明。完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度［j］。發(fā)展研究，____(1)。(2)周曙梅。行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制工作之我見［j］。會計之友，____，(5)。(3)黃麗華，何曉民。關于完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討〔j〕。企業(yè)經(jīng)濟，____(11)。(4)潘琰：內(nèi)部控制[m]。____：高等教育____，____。(5)____財政部：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范〔s〕.____。(6)陳穎珞：淺談行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題和策略［j］。2024年事業(yè)單位預算內(nèi)控制度（二）一、經(jīng)費管理1.城區(qū)紅旗、民小教師年人均商品和服務支出經(jīng)費為____元，東旺校區(qū)教師人均商品和服務支出經(jīng)費為____元，其余十個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）校區(qū)教師人均商品和服務支出經(jīng)費為____元。炊事員不納入商品和服務支出經(jīng)費的分配范圍。2.對于縣級單位中，既擁有行政編制又具備事業(yè)編制，且具備自我發(fā)展條件的單位，將按照編制內(nèi)實際人數(shù)進行經(jīng)費分配。具體為：行政編制人員年人均商品和服務支出經(jīng)費為____元；事業(yè)編制人員則不安排商品和服務支出經(jīng)費。3.年初已實行公用經(jīng)費包干的單位，在包干后新增或減少的人員，其商品和服務支出經(jīng)費將不再進行追加或削減。二、非稅收入管理非稅收入作為財政收入的關鍵組成部分，需嚴格遵循財政部相關規(guī)定，納入“綜合財政預算”進行統(tǒng)一管理。我縣當前非稅收入管理模式為：執(zhí)收單位先將收入繳入財政專戶，再由財政專戶統(tǒng)一上繳國庫。在此過程中，執(zhí)收單位必須確保所有非稅收入全額繳入財政專戶，嚴禁截留或私設小金庫。違反“收支兩條線”管理規(guī)定的，將依法依規(guī)嚴肅處理。在支出安排方面，教育系統(tǒng)上繳的非稅收入如需返還，應由用款單位向政府提交書面申請，明確返還用途，并經(jīng)財政審核、政府批準后，方可從財政預算或財政專戶中返還。其他單位上繳的非稅收入返還流程亦需遵循類似程序。各單位經(jīng)批準由財政安排的非稅收入，必須納入單位財務統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。對于國有土地有償使用收入的收繳和使用，將嚴格按照云政辦〔____〕____號及云財綜〔____〕84____號文件規(guī)定執(zhí)行，不進行統(tǒng)籌。計生委征收的社會撫養(yǎng)費同樣實行“收支兩條線”管理，支出由財政安排，專項用于解決特定群體的獨生子女保健費。三、罰沒收入管理罰款和沒收財物作為國家行政處罰的重要手段，其收入是各級財政收入的重要組成部分。為加強和改進罰沒財物管理，我縣將繼續(xù)執(zhí)行“罰繳分離”制度，并在此基礎上對部分單位采取“核定收入入庫基數(shù)，超基數(shù)比例返還”的管理辦法。具體為：核定縣公安局、縣森林公安分局等單位的罰沒收入上繳國庫基數(shù)，基數(shù)內(nèi)不予返還；超過基數(shù)部分，財政將按照一定比例以業(yè)務經(jīng)費形式在年終結(jié)算后安排給執(zhí)法單位。對于交警二中隊等特殊單位的罰沒收入管理，將采取全額上繳財政后再通過預算支出安排的方式執(zhí)行。四、嚴格制度，加強管理1.嚴格預算制度，硬化預算約束?？h直各部門、各單位必須嚴格執(zhí)行上述包干辦法，并按月制定用款計劃進行撥款。嚴禁超計劃、超進度撥款。2.強化支出管理。財政部門將不再受理屬于經(jīng)費包干范圍的經(jīng)費申請；對不屬于包干的專項經(jīng)費實行嚴格的審批和管理制度；對會