會計實操文庫PAGE1-做賬實操-車聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)公司的會計賬務(wù)處理一、設(shè)備銷售收入及相關(guān)處理假設(shè)車聯(lián)網(wǎng)公司除了提供信息服務(wù)外，還銷售車聯(lián)網(wǎng)終端設(shè)備（如車載智能盒子等）。1.設(shè)備銷售以每臺設(shè)備售價1000元，成本600元為例，銷售10臺設(shè)備且款項已收。確認銷售收入時：銷售收入=1000×10=10000元會計分錄：借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務(wù)收入（若設(shè)備銷售為主營業(yè)務(wù)）/其他業(yè)務(wù)收入（若相對信息服務(wù)為次要業(yè)務(wù)）10000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時：銷售成本=600×10=6000元會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本）6000貸：庫存商品60002.設(shè)備安裝服務(wù)（若銷售含安裝）假設(shè)為上述銷售的10臺設(shè)備提供免費安裝服務(wù)，安裝成本預(yù)計每臺50元，共500元（人工及相關(guān)耗材等費用）。安裝成本發(fā)生時：會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本，與設(shè)備銷售成本核算口徑一致）500貸：應(yīng)付職工薪酬（人工部分）、庫存商品（耗材部分等）500二、與通信運營商合作分成的會計處理車聯(lián)網(wǎng)公司可能與通信運營商合作，通過運營商網(wǎng)絡(luò)傳輸車聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，雙方按一定比例分成收入。假設(shè)本月通過合作業(yè)務(wù)獲得收入50000元，按照與運營商約定，需分給運營商30%。確認總收入時：會計分錄：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000計算應(yīng)分給運營商的金額并記錄：分給運營商金額=50000×30%=15000元會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本（視為獲取收入的成本支出）15000貸：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)付款）通信運營商15000實際支付給運營商時：會計分錄：借：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)付款）通信運營商15000貸：銀行存款15000三、研發(fā)費用的特殊情況處理除了之前提到的研發(fā)費用資本化及攤銷，還有以下情況。1.研發(fā)過程中的試生產(chǎn)收入假設(shè)在研發(fā)一款新的車聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用程序過程中，進行了試生產(chǎn)并對外銷售了試用版本，獲得收入2000元，同時試生產(chǎn)成本為1500元。確認試生產(chǎn)收入時：會計分錄：借：銀行存款2000貸：其他業(yè)務(wù)收入2000結(jié)轉(zhuǎn)試生產(chǎn)成本時：會計分錄：借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：研發(fā)支出（相關(guān)明細科目）15002.研發(fā)失敗的處理若投入大量研發(fā)費用（如80000元）研發(fā)一項新的車聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，但最終失敗。如果前期研發(fā)支出全部費用化：則直接將已發(fā)生的研發(fā)支出轉(zhuǎn)入當期損益。會計分錄：借：管理費用80000貸：研發(fā)支出80000如果前期有部分資本化（假設(shè)資本化金額為30000元，費用化金額為50000元）：先將資本化部分的累計攤銷清零（假設(shè)已攤銷了一部分），然后將資本化和費用化部分全部轉(zhuǎn)入當期損益。例如已攤銷5000元（累計攤銷科目余額為5000元）：借：累計攤銷5000貸：研發(fā)支出資本化支出5000借：管理費用80000貸：研發(fā)支出資本化支出25000（300005000）貸：研發(fā)支出費用化支出50000四、數(shù)據(jù)安全保障費用車聯(lián)網(wǎng)涉及大量用戶數(shù)據(jù)，公司需投入費用保障數(shù)據(jù)安全。假設(shè)每月聘請專業(yè)數(shù)據(jù)安全公司進行檢測和維護，費用為5000元。發(fā)生費用時：會計分錄：借：管理費用5000貸：銀行存款5000財務(wù)報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負責(zé)人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務(wù)部門。三、財務(wù)審核1.財務(wù)人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務(wù)制度和費用標準。2.如有問題，財務(wù)人員會與報銷人或部門負責(zé)人溝通，要求補充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報銷付款1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，進行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財務(wù)規(guī)定和報銷人的要求確定。3.財務(wù)人員在