第一章納稅籌劃基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題（220分A.納稅人B.征稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.A.違法性B.可行性C.非違法性D.合法性避稅最大的特點(diǎn)是他的（C）A.違法性B.可行性C.非違法性D.A.B.C.D.稅率高低A.不同稅種B.節(jié)稅原理C.不同性質(zhì)企業(yè)D.不同納稅主體相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（C）A.費(fèi)用絕對(duì)值B.利潤(rùn)總額C.貨幣時(shí)間價(jià)值D.A.B.C.D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則二、多項(xiàng)選擇題（210分）A.逃稅B.欠稅C.騙稅D.避稅A.增值稅籌劃B.消費(fèi)稅籌劃C.營(yíng)業(yè)稅籌劃D.A.B.C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果分配中的納稅籌劃A.B.C.個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃A.意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)C.政策性風(fēng)險(xiǎn)D.A.直接節(jié)稅B.部分節(jié)稅C.全額節(jié)稅D.1.（×）2.（√）3.（×）4.（√）5.（√）6.（×）7.（×）8.（√）9.（√）10.（×）財(cái)務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。四、簡(jiǎn)答題（10分，共20分）五、案例分析計(jì)算題（2550分）60萬(wàn)元左右。在與報(bào)社合作方60萬(wàn)元收入來(lái)說(shuō)，三種合作方式所適用的稅目、稅率是完全不530%。應(yīng)繳稅款為：[（50000-2000）×30%-3375]×12=132300（元30%。應(yīng)納稅款為：[50000×（1-20%）×30%-2000]×12=120000（元20%30%14%。應(yīng)繳稅52800元（120000-67200）；65100元（132300-67200）。第二章納稅籌劃及基本方法一、單項(xiàng)選擇題（220分負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B）A.實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.A.實(shí)際負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.A.公司制企業(yè)B.合伙制企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.個(gè)體工商戶A.定額稅率B.比例稅率C.超累稅率D.全累稅率A.價(jià)格B.稅率C.納稅人D.計(jì)稅依據(jù)A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題（210分A.扣繳義務(wù)人B.法人C.負(fù)稅人D.自然人A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.A.自然人B.法人C.國(guó)家D.其他組織A.名義稅率B.比例稅率C.定額稅率D.A.商品供給彈性B.稅率高低C.商品需求彈性D.計(jì)稅依據(jù)形式1.（√）2.（×）3.（√）4.（×）5.（√）當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí)，一般納稅6.（√）7.（×）8.（√）稅率常被稱為“稅收之魂”9.（√）10.（√）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。四、簡(jiǎn)答題（10分，共20分）17%的基本稅率，還五、案例分析計(jì)算題（2550分王先生承租經(jīng)營(yíng)一家餐飲企業(yè)（20人）企業(yè)將全部資產(chǎn)（300000元）100000元，繳完租賃費(fèi)后的經(jīng)營(yíng)成果全部歸王先生個(gè)人所有。2009190000元，王先生在企業(yè)不領(lǐng)取工資。試計(jì)算比較王先應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=190000×20%=38000（元王先生承租經(jīng)營(yíng)所得=190000-100000-38000=52000（元王先生應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（52000-2000×12）×20%-1250=4350（元王先生實(shí)際獲得的稅后收益=52000-4350=47650（元應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（190000-100000-2000×12）×35%-6750=16350（元王先生獲得的稅后收益=190000-100000-16350=73650（元26000元（73650-47650）80萬(wàn)元，應(yīng)被認(rèn)定為一般3萬(wàn)元（100×3%）的增值稅。因此，該企業(yè)可以將原80萬(wàn)元以下，這樣當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)12.5萬(wàn)元。第三章增值稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題（220分A.7%B.10%C.13%D.17%從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（C）A.30萬(wàn)元（含）B.50萬(wàn)元（含）C.80萬(wàn)元（含）D.100萬(wàn)元（含A.30萬(wàn)元（含）B.50萬(wàn)元（含）C.80萬(wàn)元（含）D.100萬(wàn)元（含A.無(wú)差別平衡點(diǎn)B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額A.保險(xiǎn)費(fèi)B.裝卸費(fèi)C.運(yùn)輸費(fèi)D.二、多項(xiàng)選擇題（210分A.150~200元B.200~1000元C.1500~3000元D.2500~5000元A.17%B.13%C.6%D.3%1.（×）2.（√）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,80萬(wàn)元（80萬(wàn)元）3.（×）4.（×）5.（√）6.（√）13%的扣除率7.（√）7%8.（×）9.（×）增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。四、簡(jiǎn)答題（10分，共20分）（50%以上），50萬(wàn)元（50萬(wàn)元）50萬(wàn)元以上的，為增值稅一般納稅810萬(wàn)元（80萬(wàn)元）以80萬(wàn)元以上的，為一般納稅人。17%13%的低稅3%的征收率，不得“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)50%50%。17%13%的農(nóng)業(yè)用生產(chǎn)資5%，后者的五、案例分析計(jì)算題（2550分150增值率（含稅20.05%（含稅增值率），所以成為小規(guī)模納稅人可比一般納稅人減少增值75萬(wàn)元（含稅銷售額），都符合小規(guī)模納稅人3%征收率。此時(shí)：52.01-48.2=3.83第四章消費(fèi)稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題（220分A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.啤酒A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的有（C）A.B.C.D.逾期未收回包裝物押金二、多項(xiàng)選擇題（210分）A.汽油和柴油B.煙酒C.小汽車D.鞭炮、焰火A.卷煙B.雪茄C.薯類白酒D.糧類白酒A.白酒B.黃酒C.啤酒D.汽油消費(fèi)稅的稅率分為（ABC）A.比例稅率B.定額稅率C.復(fù)合稅率D.1.（×）2.（√）3.（√）144.（×）5.（×）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6.（√）消費(fèi)稅采取“一目一率”7.（×）8.（×）9.（√）包裝物押金單獨(dú)記賬核算的不并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。四、簡(jiǎn)答題（10分，共20分）五、案例分析計(jì)算題（2550分75600029.5800068元呢？（我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)卷煙在首70元以上（70元）56%；對(duì)于每條調(diào)撥價(jià)格70元以下（70元）36％。銷售利潤(rùn)=75×6000-29.5×6000-255600-8000=9400（元銷售利潤(rùn)=68×6000-29.5×6000-150480-8000=72520（元4200063120元（72520-9400）某化妝品公司生產(chǎn)并銷售系列化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品，公司新研制出一409080元的粉餅以及該12020350元。（以30%，護(hù)膚護(hù)化妝品公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為每套（）=72.86（元77.14元（150-72.86）第五章營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題（220分A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-B.5年的普通住房B.A.文化體育業(yè)B.金融保險(xiǎn)業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B）。A.B.C.D.建筑業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（210分A.B.繳納增值稅的兼營(yíng)行為C.繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為D.A.動(dòng)力設(shè)備的安裝B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.銷售代銷的貨物D.A.B.歌舞廳取得的銷售酒水收入C.裝修公司裝修工程使用的材料D.金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入A.100元B.100~500元C.500~1000元D.1000~50001.（√）2.（√）3.（×）未經(jīng)批準(zhǔn)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納4.（√）5.（√）96.（×）營(yíng)業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）5007.（√）營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。四、簡(jiǎn)答題（10分，共20分）20%的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，從而加重了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。因五、案例分析計(jì)算題（2550分292801744萬(wàn)元。3%。共應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=80×3%=2.4（萬(wàn)元共應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅=13.36+2.4=15.76（萬(wàn)元比未分別核算少繳流轉(zhuǎn)稅=24.99-15.76=9.23（萬(wàn)元第六章企業(yè)所得稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題（220分 C.私營(yíng)企 D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D.A.3%比例扣除B.3%扣除C.12%比例扣除D.12%企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除50%50%60%60%A.B.C.D.贊助費(fèi)支出二、多項(xiàng)選擇題（210分）A.土地使用稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（AC）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.A.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用D.A.國(guó)家債券利息收入B.固定資產(chǎn)租賃收入C.企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼D.A.企業(yè)的職工福利費(fèi)用B.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.城建稅D.資源稅1.（√）2.（√）3020%的所3.（√）4.（×）5.（√）子公司具有獨(dú)立的法人資格，獨(dú)立計(jì)算盈虧，計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅6.（√）7.（×）60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)5%8.（×）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)算折舊從應(yīng)納稅所得額9.（√）10．（√）25%。四、簡(jiǎn)答題（10分，共20分）35%。14%2%的部分，準(zhǔn)予扣除；除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主2.5%60%年銷售（營(yíng)業(yè)）5‰；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)15%的200811日起實(shí)行的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定此類100%加計(jì)扣除。為充分運(yùn)用這項(xiàng)政策，納稅人可根據(jù)企業(yè)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)五、案例分析計(jì)算題（2550分20％的企業(yè)所得年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=180000×20%=36000（元8550（64800-56250），4.75%（36%-31.25%）300萬(wàn)元，200920101000200025％。該企業(yè)制定了兩個(gè)方案：方案一，2009萬(wàn)全部捐贈(zèng)；方案二，2009100萬(wàn)元，2010200萬(wàn)元。2009300120（1000×12%）12020092010年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別10002000100萬(wàn)元、200萬(wàn)元均沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)元（180×25%）。第七章個(gè)人所得稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題（220分A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.紅利所得D.偶然所得A.B.C.D.保險(xiǎn)賠款A(yù).40日B.100日C.30180D.3090A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個(gè)體工商戶所得A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個(gè)體工商戶所得二、多項(xiàng)選擇題（210分下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ABC）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所B.C.1年D.A.購(gòu)物抽獎(jiǎng)B.領(lǐng)取住房公積金C.省級(jí)見義勇為獎(jiǎng)金D.A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.偶然所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所 D.特許權(quán)使用費(fèi)所2000偶然所得B.C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.D.個(gè)人承包、承租所得1.（×）2.（×）3.（√）4.（×）12125.（√）5%—45%96.（√）當(dāng)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時(shí)，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)7.（×）500008.（√）14%9.（√）800元的修四、簡(jiǎn)答題（10分，共20分全年一次性獎(jiǎng)金的籌劃。2005年初，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《國(guó)家稅務(wù)200511日起，納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月12，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)2萬(wàn)元，五、案例分析計(jì)算題（2550分3000201030萬(wàn)元。張先生的個(gè)人所得稅納稅情況如下：每月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝(3000一2000)×1025=75（元）1375，則：年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=300000×25%-1375=73625（元全年共應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=75×12+73625=74525（元全年稅后凈收入=（300000+3000×12）-（75×12+73625）=261475（元每部分金額=（336000-2000×12）÷2=156000（元1560002000張先生每月工資、薪金所得=156000÷12+2000=15000（元156000作為年終獎(jiǎng)在年底一次發(fā)放。則張先生應(yīng)納的個(gè)人所得稅及稅比原來(lái)少納個(gè)人所得稅稅額=74525-57525=7000（元11個(gè)月適用的是全額累進(jìn)稅率，還須對(duì)上述基本安排進(jìn)期間為甲企業(yè)提供形象代言勞含稅），200（假設(shè)僅考慮個(gè)人所得稅=1168235.29（元＝(1168235.29×40％-7000)×2=920588.23（元20萬(wàn)元，再簽訂一份姓名、肖像權(quán)使用的合同，向明星支付20%）合計(jì)應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅=335294.12+228571.43=563865.55（元356722.68元（920588.23-563865.55）。第八章其他稅種納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題（220分A.超過(guò)部分金額B.扣除項(xiàng)目金額C.取得收入金額D.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C）A.5日內(nèi)B.45日內(nèi)C.書立或領(lǐng)受時(shí)D.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（C）A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.2000元，其本年A.288元B.960元C.1920元D.2880A.1.2%B.10%C.17%D.12%A.甲方繳納B.乙方繳納C.甲乙雙方各繳納一半D.A.載客汽車B.載貨汽車C.三輪車D.船舶30（C）A.3000元B.9000元C.15000元D.21000A.洗煤B.選煤C.原煤D.蜂窩煤 二、多項(xiàng)選擇題（210分下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ABC）A.B.某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓C.某企業(yè)建造公寓并出售D.某人繼承單元房一套A.借款合同B.購(gòu)銷合同C.技術(shù)合同D.A.1.2%B.4%C.7%D.12%A.房屋交換B.房屋贈(zèng)與C.房屋買賣D.D.A.礦產(chǎn)B.森林C.鹽D.水A.1.5~30元B.1.2~24元C.0.6~12元D.0.9~181.（√）20%的應(yīng)全額納2.（×）3.（√）4.（√）5.（√）7%、5%1%6.（√）7.（√）10%四、簡(jiǎn)答題（10分，共20分20%20%的應(yīng)就其全部增值額按20%1.67024。可1.6702420%1.67024為“免五、案例分析計(jì)算題（2550分某房地產(chǎn)公司從事普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，2009111512000200024003241100萬(wàn)元，但不能提供金融機(jī)構(gòu)借款費(fèi)用證明。城市維護(hù)建設(shè)7%3%，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用允許扣除比10%。19752370第一種方案轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額=2400（萬(wàn)元取得土地使用權(quán)支付的金額=324（萬(wàn)元房地產(chǎn)開發(fā)成本=1100（萬(wàn)元房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（324+1100）×10%=142.4（萬(wàn)元20%扣除數(shù)=（324+1100）×20%=284.8（萬(wàn)元（1+7%+3%）=32（萬(wàn)元允許扣除項(xiàng)目合計(jì)=324+1100+142.4+284.8+132=1