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文檔簡介

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫軟件公司會(huì)計(jì)處理分錄-做賬實(shí)操1.初始投資股東投入貨幣資金300萬元成立軟件公司。賬務(wù)處理：借：銀行存款3000000貸：實(shí)收資本30000002.研發(fā)階段投入研發(fā)費(fèi)用100萬元，其中研發(fā)人員工資60萬元，購買研發(fā)設(shè)備40萬元。賬務(wù)處理：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（工資部分）600000研發(fā)支出——資本化支出（設(shè)備部分）400000貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬1000000期末，將費(fèi)用化支出轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用600000貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出6000003.銷售階段銷售軟件產(chǎn)品，收入200萬元。賬務(wù)處理：借：銀行存款/應(yīng)收賬款2000000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：假設(shè)軟件產(chǎn)品成本主要為研發(fā)階段資本化的支出，已全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本400000貸：研發(fā)支出——資本化支出4000004.稅務(wù)處理計(jì)提增值稅：假設(shè)軟件公司為一般納稅人，銷售軟件產(chǎn)品增值稅稅率為13%。當(dāng)月收入200萬元，則銷項(xiàng)稅額為2000000×13%=260000（元）。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款等（銷項(xiàng)稅額部分）260000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260000其他稅費(fèi)：假設(shè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）、教育費(fèi)附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。以增值稅為計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅=260000×7%=18200（元），教育費(fèi)附加=260000×3%=7800（元），地方教育附加=260000×2%=5200（元）。賬務(wù)處理：借：稅金及附加31200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅18200

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