第9頁共9頁2024年小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本適時(shí)監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額等項(xiàng)目。第二十八條在管理過程中，預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及重大偏差項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)責(zé)成相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門分析原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2.對(duì)差異額的分析；3.不利差異產(chǎn)生的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及有利差異形成的原因和未來鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，以促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十一條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十二條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向不利方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。第三十三條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)第三十五條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)向董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有雙重含義。一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。第三十七條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的認(rèn)可過程。應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)要求，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：1.目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；2.激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；3.時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；4.例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；5.分級(jí)考評(píng)原則。企業(yè)預(yù)算考評(píng)應(yīng)根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第三十八條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。第三十九條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正并批準(zhǔn)，重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以進(jìn)行全面審計(jì)或抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的重要參考。第八章附則第四十條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四十一條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。第四十二條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條本制度由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋和修改。2024年小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（二）適時(shí)監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額等項(xiàng)目。第二十八條在管理過程中，預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)責(zé)成相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門分析原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2.對(duì)差異額的分析；3.不利差異產(chǎn)生的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及有利差異形成的原因和未來鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以及董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，以促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十一條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。若財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十二條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向不利方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。第三十三條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)第三十五條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)向董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有雙重含義。一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。第三十七條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的認(rèn)可過程。應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)要求，制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：1.目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；2.激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；3.時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；4.例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；5.分級(jí)考評(píng)原則。企業(yè)預(yù)算考評(píng)應(yīng)根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第三十八條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。第三十九條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正并批準(zhǔn)，重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以進(jìn)行全面審計(jì)或抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提