企業(yè)內(nèi)部控制模擬習題與參考答案一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（）。A、可行性研究B、盡職調(diào)查C、人員交流D、資源分析正確答案：B2.企業(yè)應當根據(jù)（）制定年度工作計劃。A、以前年度工作計劃B、全面預算C、發(fā)展戰(zhàn)略D、管理制度正確答案：C3.擔保業(yè)務(wù)不相容崗位不包括（）。A、擔保業(yè)務(wù)的評估與審批B、擔保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行C、擔保業(yè)務(wù)的審批與核對D、擔保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和審核正確答案：C4.下列說法正確的是()。A、戰(zhàn)略委員會委員中不應當有獨立董事B、戰(zhàn)略委員會主席應當由董事長擔任C、戰(zhàn)略委員會不要求具有獨立性D、戰(zhàn)備委員會不要求具有專業(yè)性正確答案：B5.企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中，應當充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價工作組的作用。內(nèi)部控制評價工作組應當根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)。對內(nèi)部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為()。A、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B、重大缺陷和一般缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、重要缺陷和一般缺陷正確答案：A6.下列關(guān)于資金營運的說法不正確的是()。A、企業(yè)應當嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險B、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，可由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”D、企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應當明確支出款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內(nèi)容。并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出正確答案：B7.內(nèi)部信息溝通是指（）。A、企業(yè)與利益相關(guān)者之間信息的溝通B、企業(yè)經(jīng)營、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享C、通過正式系統(tǒng)以外的途徑進行的溝通D、在企業(yè)正式結(jié)構(gòu)、層次系統(tǒng)進行的溝通正確答案：B8.()是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A、內(nèi)部環(huán)境B、外部下境C、人力資源D、組織架構(gòu)正確答案：A9.（）負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。A、董事長B、經(jīng)理C、監(jiān)事D、財務(wù)部門正確答案：D10.下列哪項合同應歸口工程管理()部門負責。A、建筑部門合同B、審計業(yè)務(wù)合同C、產(chǎn)成品銷售合同D、運輸合同正確答案：A11.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是()。A、內(nèi)部審計B、員工的職業(yè)道德C、管理決策者D、員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)正確答案：C12.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是()。A、內(nèi)部控制是控制的一個過程,這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工B、內(nèi)部控制是一種合理保證C、內(nèi)部控制是一種管理，D、內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制正確答案：A13.（），科索委員會提出了《內(nèi)部控制--整合框架》，該框架是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中一座重要的里程碑。A、2013年5月B、2010年4月C、1992年9月D、2008年5月正確答案：C14.如果內(nèi)部審計部門被賦予監(jiān)督內(nèi)部控制有效性的職責，內(nèi)部審計部門直屬于（）較為理想。A、總經(jīng)理B、董事會C、財務(wù)長D、公司股東正確答案：B15.企業(yè)管理的核心是“人”，“人”的個別屬性在企業(yè)內(nèi)部控制中構(gòu)成（）。A、控制活動B、風險評估C、監(jiān)督評價D、內(nèi)部環(huán)境正確答案：D16.企業(yè)中的每個人對風險管理或多或少都擔負某種責任，但負有最終責任的是（）。A、監(jiān)事會B、董事會C、內(nèi)部審計部經(jīng)理D、總經(jīng)理正確答案：B17.企業(yè)應當以（）作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4個月內(nèi)報出。A、1月31日B、12月1日C、12月31日D、1月1日正確答案：C18.企業(yè)應建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。A、二年B、三年C、每年D、半年正確答案：C19.研究項目審批過程中，應當重點關(guān)注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、（）的先進性及成果轉(zhuǎn)化的可行性。A、材料B、技術(shù)C、標準D、產(chǎn)品正確答案：B20.一個企業(yè)內(nèi)部成員共有的思想信仰、行為規(guī)范、價值取向、好惡情感及所追求的企業(yè)目標與利益，稱為（）。A、企業(yè)文化B、企業(yè)戰(zhàn)略C、企業(yè)責任D、企業(yè)法規(guī)正確答案：A21.下列選項中，發(fā)出時不需要經(jīng)過特別授權(quán)的物資有（）。A、大批存貨B、設(shè)備C、危險品D、貴重商品正確答案：B22.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應當經(jīng)過多種方案的對比分析和擇優(yōu)考慮，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)()批準實施。A、股東(大)會B、審計委員會C、監(jiān)事會D、戰(zhàn)略委員會正確答案：A23.企業(yè)應當強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴格（），實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)。A、操作流程B、大修制度C、崗位責任D、維護保養(yǎng)正確答案：A24.（）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據(jù)。A、供應商的選擇B、采購方式的選擇C、價格談判D、驗收程序正確答案：C25.重大業(yè)務(wù)外包方案應當提交審批，審批人是（）。A、總經(jīng)理B、分管副總經(jīng)理C、董事會或類似決策機構(gòu)D、董事長正確答案：C26.存貨的收入、保管、發(fā)出和盤存控制流程應當清晰嚴密，存貨管理原則及程序應當明確規(guī)范。下列關(guān)于存貨內(nèi)部控制的描述中正確的是()。A、允許員工對財產(chǎn)的直接接觸B、企業(yè)應當根據(jù)存貨的特點及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計價方法，該方法可以隨意變動C、對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，無需采取其他措施D、存貨領(lǐng)用應制定定額，同時經(jīng)批準才能進行正確答案：D27.企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護者是（）。A、一般員工B、股東C、專業(yè)技術(shù)人員D、高管人員正確答案：C28.企業(yè)編制財務(wù)報告,應當重點關(guān)注會計政策和()。A、會計計量B、會計方法C、會計準則D、會計估計正確答案：D29.以下不是信息系統(tǒng)開發(fā)的方式有（）。A、業(yè)務(wù)外包B、自行開發(fā)C、聯(lián)合開發(fā)D、外購調(diào)試正確答案：C30.在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見的責任主體是（）。A、監(jiān)事會B、董事會C、股東大會D、注冊會計師正確答案：D二、多選題（共34題，每題1分，共34分）1.企業(yè)在銷售合同訂立前，應當與客戶進行業(yè)務(wù)治談、磋商或談判，關(guān)注客戶()問題。A、結(jié)算方式B、信用狀況C、家庭情況D、銷售定價正確答案：ABD2.合同管理中應關(guān)注的主要風險()。A、合同履行的風險B、合同糾紛的風險C、合同解除的風險D、合同訂立的風險正確答案：ABD3.下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權(quán)的物資有（）。A、個人消費品B、大批存貨C、危險品D、辦公用品E、貴重商品F、設(shè)備正確答案：BCE4.立項與研究的審批要關(guān)注（）。A、成果轉(zhuǎn)化的可行性B、技術(shù)的先進性C、企業(yè)發(fā)展的必要D、員工的積極性正確答案：ABC5.企業(yè)實施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū)有()。A、片面強調(diào)人員素質(zhì)B、過分強調(diào)控制成本C、管理層在實施內(nèi)控中未承擔應有職責D、認為內(nèi)控包治百病正確答案：ABCD6.如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。()A、強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導責任B、塑造企業(yè)核心價值觀C、充分體現(xiàn)“以人為本”的理念D、打造核心品牌正確答案：ABCD7.從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計運行的主要風險是()。A、缺乏科學決策B、缺乏良性運行機制C、缺乏執(zhí)行力D、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)正確答案：ABCD8.內(nèi)部監(jiān)督是保障內(nèi)部控制有效性的重要安排，監(jiān)督檢查的方式包括（）。A、動態(tài)性監(jiān)督檢查B、全面性監(jiān)督檢查C、專項監(jiān)督檢查D、持續(xù)性監(jiān)督檢查正確答案：CD9.內(nèi)部控制缺陷按其來源分為（）。A、重大缺陷B、設(shè)計缺陷C、重要缺陷D、執(zhí)行缺陷正確答案：BD10.信息的溝通對企業(yè)來說是至關(guān)重要的，需要引起各個企業(yè)的重視。下列各項中屬于內(nèi)部信息傳遞風險的有()。A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行B、內(nèi)部信息傳遞不通暢不及時，可能導致決策失誤相關(guān)政策措施難以落實C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力D、以上均正確正確答案：ABCD11.在董事會下面需要設(shè)立（）專門委員會。A、審計委員會B、戰(zhàn)略委員會C、薪酬與考核委員會D、監(jiān)督委員會正確答案：ABC12.同時符合（）條件的，注冊會計師應當對財務(wù)報告內(nèi)部控制出具無保留意見的內(nèi)部控制審計報告。A、財務(wù)報表審計后未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報B、截至特定日期，企業(yè)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制;C、注冊會計師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制。D、內(nèi)部控制審計中未注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷正確答案：BC13.企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關(guān)注內(nèi)部報告的()。A、有效性B、及時性C、安全性D、合法性正確答案：ABC14.對投資方案的審批，應重點審批（）。A、可行性B、經(jīng)濟性C、風險情況D、收益情況正確答案：ABCD15.審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的()。A、獨立性B、知識能力C、良好的職業(yè)操守D、專業(yè)勝任能力正確答案：ACD16.全面預算工作不相容崗位一般包括()。A、預算編制與預算調(diào)整B、預算編制與預算審批C、預算執(zhí)行與預算考核D、預算審批與預算執(zhí)行正確答案：BCD17.按照規(guī)范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。A、聯(lián)簽制度B、總經(jīng)理辦公會決策C、決策會議D、董事長決策E、董事會決策F、股東會決策正確答案：ABCEF18.全面預算是由（）等一系列預算組成的綜合預算體系。A、投資預算B、籌資預算C、財務(wù)預算D、經(jīng)營預算正確答案：ABCD19.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或重大風險，應及時向（）匯報。A、審計委員會B、董事會C、總經(jīng)理D、風險管理部門正確答案：ABC20.戰(zhàn)略委員會工作的范圍包括()。A、考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃B、對公司營銷戰(zhàn)略提出建議C、對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出建議D、對公司融資方案進行研究正確答案：ABCD21.企業(yè)文化評估應當重點關(guān)注()。A、企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性B、企業(yè)品牌的社會影響力C、全體員工對企業(yè)核心價值觀的認同感D、董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高管人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責任履行情況正確答案：ABCD22.控制活動包括()。A、不相容職務(wù)分離控制B、單位文化C、財產(chǎn)保護控制D、預算控制正確答案：ACD23.企業(yè)內(nèi)部控制的常用方法有（）。A、預算控制B、文件記錄控制C、財產(chǎn)保全控制D、授權(quán)審批控制正確答案：ABCD24.內(nèi)部控制評價的程序基本包括（）。A、編制評價報告B、實施現(xiàn)場測試C、制定評價工作方案D、組織評價工作組正確答案：ABCD25.企業(yè)內(nèi)部控制的評價原則包括（）。A、謹慎性B、客觀性C、全面性D、重要性正確答案：BCD26.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、組合缺陷D、一般缺陷正確答案：ABD27.中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()。A、企業(yè)內(nèi)部控制會計指引B、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引C、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引D、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引正確答案：BCD28.人力資源管理所關(guān)注以下內(nèi)容（）。A、人員的招聘B、員工的家庭C、員工的評價D、人員的培訓正確答案：ACD29.影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括（）。A、宏觀環(huán)境B、企業(yè)資源C、行業(yè)環(huán)境及競爭對手D、核心競爭力正確答案：ABCD30.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的處置方式中正確的有（）。A、固定資產(chǎn)處置價格應報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定B、固定資產(chǎn)的處置應由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門或人員辦理C、對于重大固定資產(chǎn)的處置，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制D、對于重大的固定資產(chǎn)處置,應當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估正確答案：ACD31.企業(yè)實施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從()軟硬件方面進行配套建設(shè)。A、組織架構(gòu)B、企業(yè)文化C、人力資源管理制度D、信息系統(tǒng)正確答案：ABCD32.在下列()情況下企業(yè)可進行預算調(diào)整。A、國家法規(guī)發(fā)生重大變化B、管理者的個人意愿C、重大自然災害D、市場環(huán)境發(fā)生重大變化正確答案：ACD33.企業(yè)引進高管人員時，董事要關(guān)注（）方面。A、是否符合企業(yè)當前及長遠的需求B、是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求C、是否設(shè)定了公平，公正、公開的引進方式D、是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略正確答案：ABCD34.人力資源退出包括（）。A、解除勞動合同B、辭退C、員工的辭職D、退休正確答案：ACD三、判斷題（共39題，每題1分，共39分）1.根據(jù)(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定:接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應當根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責,但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。()A、正確B、錯誤正確答案：B2.企業(yè)內(nèi)部控制應用指引、評價指引、審計指引三者之間是沒有聯(lián)系的。()A、正確B、錯誤正確答案：B3.對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次，最多不超過兩年。（）A、正確B、錯誤正確答案：B4.對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.企業(yè)履行社會責任，必然會損耗其經(jīng)濟利益，降低其商業(yè)價值。（）A、正確B、錯誤正確答案：B6.重要的銷售合同，應當征詢法律專業(yè)人員的意見。（）A、正確B、錯誤正確答案：A7.財務(wù)部門經(jīng)理王某指定會計人員李某保管財務(wù)專用章，王某親自保管個人名章，某出差期間，個人名章交由李某保管()。A、正確B、錯誤正確答案：B8.價格談判是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商進而簽訂采購合同的依據(jù)。（）A、正確B、錯誤正確答案：A9.工程項目設(shè)計主要包括初步設(shè)計和施工圖設(shè)計兩個階段，初步設(shè)計是設(shè)計者意圖的直觀體現(xiàn)，是施工建造的依據(jù)。（）A、正確B、錯誤正確答案：B10.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略一經(jīng)實施，就不能調(diào)整。（）A、正確B、錯誤正確答案：B11.大宗采購應當采用定向采購方式。（）A、正確B、錯誤正確答案：B12.內(nèi)部控制測試的樣本量，內(nèi)部控制重要程度越高，風險越大，選擇樣本量就多。（）A、正確B、錯誤正確答案：A13.審計委員會直接對董事會負責，并代表董事會工作。（）A、正確B、錯誤正確答案：A14.預算調(diào)整的申請應由預算責任單位提出，經(jīng)財務(wù)部門審核和編制預算調(diào)整方案后，提交預算委員會批準后方可執(zhí)行。A、正確B、錯誤正確答案：A15.企業(yè)應對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員可先幫其辦理，并同時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。A、正確B、錯誤正確答案：B16.重要物品或勞務(wù)的請購，應當經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序。（）A、正確B、錯誤正確答案：A17.基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。()A、正確B、錯誤正確答案：A18.對于屬于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應當規(guī)定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內(nèi)部也應當執(zhí)行授權(quán)接觸。()A、正確B、錯誤正確答案：A19.在制定戰(zhàn)略的過程中，企業(yè)只需要著重分析內(nèi)部資源狀況。（）A、正確B、錯誤正確答案：B20.企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的,企業(yè)的一切決策都是應統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下,企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。()A、正確B、錯誤正確答案：A21.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的,旨在實現(xiàn)控制目標的過程。()A、正確B、錯誤正確答案：A22.涉及到知識產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求履行員工的保密義務(wù)。（）A、正確B、錯誤正確答案：A23.所有工程項目的立項和建造均需經(jīng)企業(yè)管理者的口頭認可。()A、正確B、錯誤正確答案：B24.重要性原則要求:內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點。()A、正確B、錯誤正確答案：B25.對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（）A、正確B、錯誤正確答案：A26.基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。A、正確B、錯誤正確答案：A27.辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章與票據(jù)要分管，財務(wù)專用章與企業(yè)法人章可以由一人保管。（）A、正確B、錯誤正確答案：B28.從內(nèi)部控制有效性的角度說，設(shè)計的管理制度越多越好，控制得越嚴越好。（）A、正確B、錯誤正確答案：B29.內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應當與全面預算管理相結(jié)合，