第第頁集團(tuán)公司投資收益管理制度集團(tuán)公司投資收益管理制度第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對投資收益的管理，規(guī)范投資企業(yè)利潤調(diào)配行為，依據(jù)集團(tuán)公司章程、《公司法》及其它有關(guān)法規(guī)、政策訂立本管理制度。第二條本管理制度所指的投資企業(yè)是集團(tuán)公司直接投資的全資子公司、控股子公司和參股公司；投資收益管理是指集團(tuán)公司以股東身份決議或參加上述投資企業(yè)的利潤調(diào)配決策，并依據(jù)最終的調(diào)配決策收繳利潤和進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。第三條投資收益管理必需遵奉并服從下列原則：合法性原則：集團(tuán)公司必需依據(jù)集團(tuán)公司章程和《公司法》行使對投資企業(yè)的投資收益權(quán)；規(guī)范性原則：首先，利潤調(diào)配方案的決議必需符合投資企業(yè)的決策程序；其次，集團(tuán)公司通過派往投資企業(yè)的董事行使股東的投資收益決策權(quán)；第三，集團(tuán)公司的派出董事，在參加投資企業(yè)的利潤調(diào)配決策時(shí)，必需遵奉并服從集團(tuán)公司董事會(huì)的決策意向，保證集團(tuán)公司的合法權(quán)益；集團(tuán)利益最大化原則：對投資企業(yè)的投資收益管理應(yīng)以維護(hù)集團(tuán)公司利益的最大化為目標(biāo)，并與集團(tuán)公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略相全都。第四條集團(tuán)公司對投資企業(yè)投資收益的管理方法，按投資企業(yè)組織形式和集團(tuán)公司持股比例分別確定：（一）全資子公司的利潤調(diào)配原則上全額上交。該子公司如需追加投資，應(yīng)按集團(tuán)公司重點(diǎn)決策管理制度的有關(guān)規(guī)定實(shí)施；（二）有掌控權(quán)的多元投資子公司，利潤調(diào)配方案由子公司股東會(huì)或董事會(huì)決議，但集團(tuán)公司的派出董事應(yīng)以集團(tuán)公司董事會(huì)的決策意向?yàn)闇?zhǔn)，在自動(dòng)征詢其它股東看法的基礎(chǔ)上提出利潤調(diào)配預(yù)案，并力爭通過，從而體現(xiàn)集團(tuán)公司作為大股東在決策中的緊要任用；（三）參股子公司的利潤調(diào)配方案由參股公司緊要股東提出方案，并由子公司董事會(huì)或股東會(huì)通過。但集團(tuán)公司派出董事應(yīng)在方案訂立前自動(dòng)了解其它股東特別是緊要股東的意圖，報(bào)告集團(tuán)公司董事會(huì)，并按集團(tuán)公司董事會(huì)的決策意向，自動(dòng)與有關(guān)股東協(xié)商，力爭最大限度地維護(hù)集團(tuán)公司的投資收益。第五條集團(tuán)公司對投資企業(yè)投資收益管理的職責(zé)分工：（一）集團(tuán)對投資企業(yè)利潤調(diào)配意向的最終決策權(quán)在集團(tuán)公司董事會(huì)；（二）對全資子公司、有限公司形式的控股子公司及參股子公司利潤調(diào)配的實(shí)在事務(wù)管理以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部為主，有關(guān)部門搭配；（三）在投資企業(yè)決議當(dāng)年度利潤調(diào)配之前，集團(tuán)公司派往投資企業(yè)的董事應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)送有關(guān)料子；集團(tuán)公司按規(guī)范程序和權(quán)限作出決策或出具看法后，全資子公司由派出董事按集團(tuán)公司的決策落實(shí)利潤調(diào)配，控股子公司、參股子公司由派出董事按集團(tuán)公司的看法在子公司董事會(huì)或股東會(huì)上行使表決權(quán)。第六條有關(guān)部門或人員違反本制度規(guī)定，未盡到相應(yīng)職責(zé)，要按有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)的瀆職責(zé)任；造成損失的，要賠償損失；冒犯法律的，要追究法律責(zé)任。第七條本制度解釋權(quán)和修改權(quán)在集團(tuán)公司董事會(huì)。第八條本制度自發(fā)布之日起生效。篇2:投資公司內(nèi)部審計(jì)管理制度中國**投資集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度一、總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，依據(jù)國家有關(guān)審計(jì)工作的法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特訂立本制度。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：中國**投資集團(tuán)有限公司審計(jì)監(jiān)察部。公司將依據(jù)發(fā)展規(guī)劃，漸漸形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有確定的政治素養(yǎng)、具備相應(yīng)的審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必需依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行嘉獎(jiǎng)和懲罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻礙和打擊報(bào)仇。三、審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對象：1.公司本部有關(guān)部門；2.公司全資子公司、分公司及控股公司；3.公司參股企業(yè)的派駐人員；4.公司總裁認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6.公司及下屬企業(yè)緊要領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7.搭配國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì)；8.其他與經(jīng)營有關(guān)的事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4.其他有關(guān)規(guī)定。四、審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包含：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)。對被審單位及人員違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計(jì)。3.專項(xiàng)審計(jì)。包含：（1）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（2）任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)、廉潔奉公情況進(jìn)行審計(jì)。（3）審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，在指定時(shí)間將有關(guān)料子送審計(jì)機(jī)構(gòu)，接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。五、內(nèi)部審計(jì)的緊要職權(quán)第十二條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1.召開本公司、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2.參加重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；3.要求被審單位及時(shí)供應(yīng)與審計(jì)有關(guān)的文件資料；4.按審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)；5.對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人供應(yīng)證明料子；6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出矯正看法；8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失揮霍的人員，提出追究責(zé)任的建議；9.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題及時(shí)向總裁、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；10.對阻礙破壞審計(jì)工作及拒絕供應(yīng)資料的，有權(quán)向總裁提出建議，采取必需措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11.參加訂立、修訂有關(guān)規(guī)章制度。六、內(nèi)部審計(jì)工作程序第十三條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1.訂立公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)組織實(shí)施。2.書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、方式、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。4.編制審計(jì)報(bào)告。5.下達(dá)審查處理決議。6.復(fù)審。被審單位、個(gè)人在接到審查處理決議15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十四條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由公司總裁簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2.審計(jì)處理決議由公司總裁批準(zhǔn)下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決議必需照常執(zhí)行；4.重點(diǎn)事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告，及時(shí)制止問題的連續(xù)與擴(kuò)大。七、審計(jì)檔案制度第十五條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十六條審計(jì)檔案管理范圍：1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2.審計(jì)報(bào)告及其附件；3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；5.公司總裁對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和看法；6.審計(jì)處理決議以及執(zhí)行情況報(bào)告；7.申訴、申請復(fù)審報(bào)告；8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9.其他應(yīng)保管的資料。第十七條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等方法執(zhí)行。八、嘉獎(jiǎng)與懲罰第十八條對被審計(jì)單位、人員的遵紀(jì)守法、效益顯著行為，審計(jì)人員應(yīng)向公司總裁提出各類嘉獎(jiǎng)建議。第十九條審計(jì)人員對有下列行為的單位和個(gè)人，依據(jù)情節(jié)輕重，向公司總裁提出各類懲罰建議：1.拒絕供應(yīng)有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明料子的；2.阻礙審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決議的；5.打擊報(bào)仇審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十條對有下列行為的審計(jì)人員，依據(jù)情節(jié)輕重予以各類懲罰：1.利用職權(quán)謀取私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守，給公司造成重點(diǎn)損失的；4.泄露公司秘密的。第二十一條對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。九、附則第二十二條本制度由中國**審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度由中國**總裁辦公會(huì)決議修改與增補(bǔ)。第二十三條本制度自公司總裁辦公會(huì)通過，總裁簽發(fā)之日起正式生效、實(shí)施。篇3:集團(tuán)公司投資管理制度集團(tuán)公司投資管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范**公司投資管理，合理配置資源，提高決策水平，有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)，特訂立本制度。第二條依照“二級母子公司組織架構(gòu)”發(fā)展戰(zhàn)略取向，**公司作為集團(tuán)公司的母公司將成為集團(tuán)的投資中心。第三條投資實(shí)在分為內(nèi)部投資和對外投資。內(nèi)部投資是指新建工程（項(xiàng)目）投資、購置固定資產(chǎn)投資、技改投資、集體福利投資（如：職工浴室、餐廳等）、職工文化設(shè)施投資等。對外投資是指以資產(chǎn)或現(xiàn)金與其他企業(yè)（包含境外企業(yè)）合資、合作、聯(lián)營的投資以及購入股票、債券等的投資。第四條集團(tuán)公司各項(xiàng)投資全部納入規(guī)范化、制度化管理，即每項(xiàng)投資從立項(xiàng)、可行性研究、市場考查資料調(diào)研、最終投資項(xiàng)目確實(shí)立和實(shí)施，均落實(shí)到人、責(zé)任到人，建立相應(yīng)的項(xiàng)目責(zé)任制，嚴(yán)格選派項(xiàng)目責(zé)任人，并明確其權(quán)利，實(shí)行跟蹤引導(dǎo)、監(jiān)督和考核。第五條集團(tuán)公司投資管理的實(shí)在業(yè)務(wù)部門是戰(zhàn)略發(fā)展部，并由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部協(xié)調(diào)搭配，必需時(shí)應(yīng)征詢集團(tuán)內(nèi)外專家的看法。戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)對內(nèi)部和外部投資的可行性研究論證，并提出初審看法。第六條本制度適用于集團(tuán)公司本部及其控股或相對控股的股份有限公司和有限責(zé)任公司。第二章投資管理權(quán)限第七條集團(tuán)公司本部的內(nèi)部單項(xiàng)投資額在100萬元以下的，由總裁主持召開辦公會(huì)議研究決議；單項(xiàng)投資額在100萬元以上的及全部對外投資，均由集團(tuán)公司董事會(huì)作出決議。第八條股份有限公司的內(nèi)部單項(xiàng)投資額在50萬元以下的，可由董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)董事長作出決議，并在實(shí)施前報(bào)集團(tuán)公司備案；單項(xiàng)投資額在50萬元以上的內(nèi)部投資及全部對外投資均須先報(bào)集團(tuán)公司審核，依據(jù)批復(fù)看法，由集團(tuán)公司派往該公司的董事或股權(quán)代表在董事會(huì)或股東大會(huì)上表決確定。第九條有限責(zé)任公司的內(nèi)部單項(xiàng)投資額在5萬元以下的，由董事會(huì)（或執(zhí)行董事）或授權(quán)總經(jīng)理決議，并在實(shí)施前報(bào)集團(tuán)公司備案；單項(xiàng)投資額在5萬元以上的內(nèi)部投資及全部對外投資均須先報(bào)集團(tuán)公司審核，依據(jù)批復(fù)看法，由集團(tuán)公司派往該公司的董事（執(zhí)行董事）或股權(quán)代表在董事會(huì)或股東大會(huì)上表決確定。第十條單項(xiàng)固定資產(chǎn)處理的權(quán)限與上述單項(xiàng)投資管理權(quán)限相同。第十一條各公司的投資項(xiàng)目應(yīng)本著“一次規(guī)劃，分期實(shí)施”的原則進(jìn)行，任何單位和個(gè)人不得將一個(gè)完整的項(xiàng)目以分拆或其他變相方式上報(bào)。第四章投資活動(dòng)報(bào)批程序第十二條各公司每年年初應(yīng)訂立當(dāng)年投資計(jì)劃，計(jì)劃力求客觀、全面、完整，集中上報(bào)集團(tuán)公司審核。新增投資項(xiàng)目實(shí)行“一事一辦”的原則，另行單獨(dú)上報(bào)集團(tuán)公司審核。第十三條集團(tuán)公司本部單獨(dú)投資額在總裁權(quán)限范圍內(nèi)的，由總裁主持召開辦公會(huì)議研究決議，并付諸實(shí)施；需報(bào)請董事會(huì)研究決議的，先由總裁組織有關(guān)人員擬定投資方案，提交董事會(huì)，待董事會(huì)研究后形成決議，由總裁組織實(shí)施。第十四條股份有限公司投資活動(dòng)報(bào)批程序：（一）總經(jīng)理作出投資立項(xiàng)看法；（二）由總經(jīng)理組織有關(guān)人員擬定投資方案或可行性研究報(bào)告；（三）依照投資管理權(quán)限，不需上報(bào)集團(tuán)公司審核的，提交董事會(huì)或董事長決議，實(shí)在實(shí)施前報(bào)集團(tuán)公司備案；（四）依照投資管理權(quán)限，需上報(bào)審核的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司主管業(yè)務(wù)部門審核；（五）公司依據(jù)批復(fù)看法，提交董事會(huì)（或董事會(huì)投資審議委員會(huì)）或股東大會(huì)審議作出最終決議；（六）總經(jīng)理組織實(shí)施。第十五條有限責(zé)任公司投資活動(dòng)報(bào)批程序：（一）總經(jīng)理作出投資立項(xiàng)看法；（二）由總經(jīng)理組織有關(guān)人員擬定投資方案或可行性研究報(bào)告；（三）依照投資管理權(quán)限，不需上報(bào)集團(tuán)公司審核的，提交董事會(huì)（或執(zhí)行董事）或授權(quán)總經(jīng)理主持召開辦公會(huì)議研究決議，實(shí)在實(shí)施前報(bào)集團(tuán)公司備案；（四）依照投資管理權(quán)限，需上報(bào)審核的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司主管業(yè)務(wù)部門審核；（五）公司依據(jù)批復(fù)看法，提交董事會(huì)或執(zhí)行董事作出最終決議；（六）總經(jīng)理組織實(shí)施。第十六條集團(tuán)公司業(yè)務(wù)審核程序：（一）屬于新建、技改項(xiàng)目，先報(bào)戰(zhàn)略發(fā)展部，戰(zhàn)略發(fā)展部對項(xiàng)目的工藝、技術(shù)、市場等進(jìn)行可行性論證后提出初審看法，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部；（二）財(cái)務(wù)部依據(jù)集團(tuán)整體投資實(shí)力及必需性等提出是否投資的看法；（三）報(bào)請總裁辦公會(huì)議研究決議；（四）批復(fù)。第十七條投資活動(dòng)的上報(bào)與審批均以書面形式進(jìn)行，如遇特大自然禍害等緊急情況時(shí)，可采取快捷多樣的便利報(bào)批方式，但在事后應(yīng)補(bǔ)足相關(guān)手續(xù)。第十八條投資項(xiàng)目實(shí)施，其實(shí)際投資額原則上不得突破原審批預(yù)算，如因特殊情況超預(yù)算5%以上的，需上報(bào)集團(tuán)公司另行審批。第四章申報(bào)料子內(nèi)容第十九條各公司上報(bào)審批的新建、技改項(xiàng)目均需附有可行性研究報(bào)告。第二十條新建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）市場分析和猜測；（二）設(shè)計(jì)方案及生產(chǎn)規(guī)模；（三）工藝技術(shù)方案；（四）原材料子、輔佑襄助料子供應(yīng)；（五）建設(shè)條件及建設(shè)場合方案；（六）公用工程、輔佑襄助設(shè)施、節(jié)能及環(huán)保；（七）安全衛(wèi)生、消防及勞動(dòng)定員；（八）項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃；（九）投資估算和資金籌措；（十）風(fēng)險(xiǎn)評估；（十一）經(jīng)濟(jì)效益分析。第二十一條技改項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）近況和改造的必需性；（二）調(diào)研情況；（三）工程方案比選、設(shè)備選型及所選設(shè)備的各項(xiàng)技術(shù)性能參數(shù)；（四）工程方案和工藝布置流程圖；（五）總投資預(yù)算和預(yù)算明細(xì)表；（六）投資前后生產(chǎn)本錢計(jì)算比較；（七）投資前后產(chǎn)量、質(zhì)量比較；（八）風(fēng)險(xiǎn)評估；（九）投資回收期；（十）經(jīng)濟(jì)效益估算。第二十二條對外投資及購置固定資產(chǎn)至少應(yīng)包含投資意圖及必需性，投資額、風(fēng)險(xiǎn)評估、效益測算、資金籌措等基本內(nèi)容。第五章工作考核與責(zé)任第二十三條各投資項(xiàng)目報(bào)批、預(yù)算執(zhí)行情況由審計(jì)部負(fù)責(zé)檢查與考核。第二十四條在各自權(quán)限范圍內(nèi)的投資未按相關(guān)程序研究，自作主張決議的，按投資額的5%對總經(jīng)理予以懲罰。第二十五條在各自權(quán)限范圍外，未按相關(guān)程序報(bào)批的，按投資額的10%對總經(jīng)理予以