D新能源公司內(nèi)部現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)控制研究務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流為研究?jī)?nèi)容，以D公司為研究對(duì)象，分析D公司價(jià)指標(biāo)，找出D公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相 1 3 3 3 3 3 4 52.1現(xiàn)金流概念 52.2現(xiàn)金流管理 52.2.1現(xiàn)金流管理的作用 52.2.2現(xiàn)金流量管理管控流程 52.3企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 52.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念 6 7 73.1現(xiàn)金流量流入結(jié)構(gòu)分析 73.2現(xiàn)金流量流出結(jié)構(gòu)分析 84現(xiàn)金流視角下D公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 4.1公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流回款速度緩慢 4.2公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流償債能力不佳 4.3公司投資活動(dòng)現(xiàn)金流管控能力薄弱 4.4公司融資活動(dòng)現(xiàn)金流來(lái)源渠道單一 5現(xiàn)金流視角下D公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建議 5.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理提高回款能力 5.1.1重視信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查 5.1.2控制賒銷(xiāo)信用額度 5.1.4加大應(yīng)收賬款催收力度 5.1.5建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度 5.2完善現(xiàn)金流量管理提高償債能力 5.2.1完善現(xiàn)金流管理 5.2.2增加現(xiàn)金流入 5.2.3管理現(xiàn)金周期 5.2.4現(xiàn)金預(yù)算 5.3優(yōu)化投資活動(dòng)決策提高投資水平 5.4完善匯率管理方案降低匯兌損失 1前言品調(diào)研→設(shè)計(jì)研發(fā)→原材料采購(gòu)→生產(chǎn)加工→銷(xiāo)售回款→庫(kù)存管理→售后服務(wù)管理層、基層人員，企業(yè)的管理目標(biāo)需要以上人員共同實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行安全性和有效性進(jìn)行管理。目的是保證企業(yè)在我國(guó)法律的規(guī)定下，確保企業(yè)現(xiàn)金流不損失，為股東和債權(quán)人提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)相關(guān)信息。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，基于財(cái)務(wù)層面出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法提前預(yù)知也難以掌控的，會(huì)導(dǎo)致在特定時(shí)期、特定范圍內(nèi)達(dá)到的財(cái)務(wù)成果便利了預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)，可能為企業(yè)帶來(lái)了不可預(yù)計(jì)的經(jīng)濟(jì)損失，也可能為企業(yè)帶來(lái)了超出預(yù)期的利潤(rùn)收益。2019年(萬(wàn)元)2020年(萬(wàn)元)2021年(萬(wàn)元)2022年(萬(wàn)元)商品銷(xiāo)售額、提供勞256882務(wù)服務(wù)的現(xiàn)金出口退稅收到的現(xiàn)17673金其他現(xiàn)金861總計(jì)2754162019年(萬(wàn)元)2020年(萬(wàn)元)2021年(萬(wàn)元)2022年(萬(wàn)元)購(gòu)買(mǎi)原材料和216719人工費(fèi)其他支出16987總計(jì)246285表2D公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出(2019-2022年度)2019年2020年2021年2022年償還債務(wù)的現(xiàn)金支付償還銀行利息的現(xiàn)金支付分配利潤(rùn)總計(jì)表4D公司籌措資金流出渠道(單位：萬(wàn)元)2019年至2022年相比，尤其是2021年，D公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入突然5.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理提高回款能力5.2完善現(xiàn)金流量管理提高償債能力[1]W.H.Beaver,FinancialRatiosasPredictorsofFailure[J].JournalofAccountingResearc[2]MichaelCJensen.TheagencycostoffreecaAmericanEconomist.1986:159-162[9]宋春花.企業(yè)利潤(rùn)與現(xiàn)金流的關(guān)系分析——基于財(cái)務(wù)報(bào)表視角[J].中國(guó)集體經(jīng)[13]HanSH,ParkHK,SangMY,etal.Risk-inconstructionprojects[J].KsceJournalofCivilEngineering,2014,18(4):875-886.[15]FrootKA.RiskManagement,CapitalBudgeting,andReinsurers[J].JournalofRiskandInsurance,2007,74(2).[16]YavariN.Theoryoffinancialrisks:froUniversityPressCambridge,2000,volume285(1):18-28(11).[18]DooleyMP.CapitalFlight:AResponsetoDifferencesinFinancialRisks[J].IMF[20]Ing-HawC,Konstan