養(yǎng)老服務(wù)賬務(wù)處理實(shí)例－記賬實(shí)操_第1頁
養(yǎng)老服務(wù)賬務(wù)處理實(shí)例－記賬實(shí)操_第2頁
養(yǎng)老服務(wù)賬務(wù)處理實(shí)例－記賬實(shí)操_第3頁
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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫養(yǎng)老服務(wù)賬務(wù)處理實(shí)例－記賬實(shí)操（一）收費(fèi)及收入確認(rèn)1.收取養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)（預(yù)收款）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：某養(yǎng)老機(jī)構(gòu)向一位老人收取三個(gè)月的養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)，共計(jì)9000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款9000貸：合同負(fù)債養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)90002.確認(rèn)收入（按月分?jǐn)偅I(yè)務(wù)場(chǎng)景：每月末確認(rèn)當(dāng)月養(yǎng)老服務(wù)收入。賬務(wù)處理：每月確認(rèn)收入金額=9000÷3=3000元借：合同負(fù)債養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)3000貸：主營業(yè)務(wù)收入養(yǎng)老服務(wù)收入3000（二）成本核算1.員工工資業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付本月護(hù)理人員工資30000元，管理人員工資10000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本護(hù)理人員工資30000管理費(fèi)用管理人員工資10000貸：應(yīng)付職工薪酬工資400002.食材采購與餐飲成本業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購食材5000元，用于為老人提供餐飲服務(wù)。賬務(wù)處理：采購時(shí)：借：原材料食材5000貸：銀行存款5000領(lǐng)用食材（假設(shè)全部用于本月餐飲服務(wù)）：借：主營業(yè)務(wù)成本餐飲成本5000貸：原材料食材50003.設(shè)施設(shè)備折舊業(yè)務(wù)場(chǎng)景：養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的康復(fù)設(shè)備原值為100000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，本月計(jì)提折舊。賬務(wù)處理：月折舊額=100000÷5÷12≈1666.67元借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊1666.67貸：累計(jì)折舊1666.67（三）其他費(fèi)用處理1.水電費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：本月支付水電費(fèi)2000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本水電費(fèi)2000貸：銀行存款20002.醫(yī)療用品采購與使用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購醫(yī)療用品一批，價(jià)款3000元，用于老人日常護(hù)理。賬務(wù)處理：采購時(shí)：借：原材料醫(yī)療用品3000貸：銀行存款3000使用醫(yī)療用品（假設(shè)全部用于本月）：

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