內(nèi)部審計和掌控制度一、背景和目的為了確保企業(yè)的穩(wěn)健運行、實現(xiàn)良好的整治和風險管理，本制度旨在建立一套全面的內(nèi)部審計和掌控機制，以確保企業(yè)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、高效性和可連續(xù)性。二、適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部全部部門、崗位和員工，全部員工都有責任和義務(wù)遵守本制度。三、內(nèi)部審計的定義和職責3.1定義內(nèi)部審計是指由公司內(nèi)部獨立的審計部門或指定的審計人員，對公司的財務(wù)情形、業(yè)務(wù)運作、風險管理和內(nèi)部掌控進行獨立、客觀、全面、連續(xù)的評估和審計。3.2職責審計公司的財務(wù)情形，包含財務(wù)報表和會計記錄的準確性和合規(guī)性。評估公司的業(yè)務(wù)運作，包含流程、執(zhí)行和效率的合理性和優(yōu)化性。評估公司的風險管理，包含風險識別、評估、掌控和監(jiān)控的有效性。評估公司的內(nèi)部掌控，包含制度、政策、程序、崗位職責等的合規(guī)性和有效性。提出改進建議，幫忙公司提高整治水平、降低風險和提高運營效率。四、內(nèi)部掌控和管理4.1內(nèi)部掌控的定義和目標4.1.1定義內(nèi)部掌控是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，管理風險、提高效率、確保信息的可靠性和合規(guī)性而建立的一系列制度、措施和程序的集合。4.1.2目標保護公司的資產(chǎn)免受損失、揮霍和濫用。促進財務(wù)報表的準確和可靠。遵守適用的法律法規(guī)和公司政策。促進業(yè)務(wù)流程的高效和改善。提高管理決策的可靠性和有效性。4.2內(nèi)部掌控的要素和原則4.2.1要素掌控環(huán)境：包含公司文化、道德和倫理標準，以及公司的組織結(jié)構(gòu)和人員行為。風險評估：包含風險識別、風險評估和訂立風險應(yīng)對措施。掌控活動：包含內(nèi)部掌控的訂立、實施和執(zhí)行，包含授權(quán)、審批、核對等。信息與溝通：包含信息的手記、處理和傳遞，以及內(nèi)部和外部的溝通和報告。監(jiān)控活動：包含內(nèi)部審核、內(nèi)部掌控自評和第三方審計等監(jiān)控措施。4.2.2原則合規(guī)性：遵從適用的法律法規(guī)和公司政策。全面性：掩蓋全部與企業(yè)運營相關(guān)的方面。適應(yīng)性：依據(jù)業(yè)務(wù)變動和環(huán)境變動進行調(diào)整和優(yōu)化。效能性：能夠?qū)崿F(xiàn)預期的效果和目標?？煽啃裕耗軌蚬?yīng)可靠和真實的信息。4.3內(nèi)部掌控的實施和推廣公司應(yīng)采取以下措施來實施和推廣內(nèi)部掌控制度：—訂立內(nèi)部掌控政策和制度，明確責任和權(quán)力。—對員工進行內(nèi)部掌控培訓，提高員工的意識和本領(lǐng)?！ㄆ谠u估和改進內(nèi)部掌控的有效性?！?nèi)部掌控報告制度，及時報告內(nèi)部掌控情況?！O(shè)立內(nèi)部掌控協(xié)調(diào)和監(jiān)督機構(gòu)，確保內(nèi)部掌控的落實和推動。五、內(nèi)部審計的程序和要求5.1審計程序內(nèi)部審計應(yīng)依照以下程序進行：—確定審計目標和范圍?！媱潓徲嫻ぷ?，包含審計計劃、資源配置等。—收集和分析相關(guān)信息和數(shù)據(jù)?！M行現(xiàn)場核查和取證?！獙徍?、評估和驗證所收集的信息和數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性?！纬蓪徲嫿Y(jié)果和結(jié)論?！岢龈倪M建議和整改要求。—編寫審計報告?！M行跟蹤檢查和結(jié)果評估。5.2審計要求內(nèi)部審計應(yīng)遵守以下要求：—獨立性：內(nèi)部審計部門或指定的審計人員應(yīng)具備獨立性，不受任何干擾和壓力?！陀^性：內(nèi)部審計應(yīng)客觀、公正地對待審計對象和問題?！Ｃ苄裕簝?nèi)部審計應(yīng)妥當保護所取得的信息和數(shù)據(jù)的保密性。—效能性：內(nèi)部審計應(yīng)高效及時地完成審計工作，供應(yīng)及時、準確的審計結(jié)果?！ㄗh性：內(nèi)部審計應(yīng)提出切實可行的改進建議，幫忙公司提高運營效率和降低風險。六、違規(guī)處理和責任追究對于違反本制度的行為，公司將依法依規(guī)進行處理和追究責任。違規(guī)行為包含：—有意供應(yīng)虛假信息和數(shù)據(jù)?！谏w、竄改、銷毀審計證據(jù)。—干擾、阻礙內(nèi)部審計工作等。七、附則本制度的解釋權(quán)歸公司全部，并在必需時進行修訂和增補。