1引言對(duì)于企業(yè)來說，資金管理是與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密相聯(lián)。企業(yè)的資金管理不僅指的是企業(yè)內(nèi)外一切與資金相關(guān)的系統(tǒng)化管理工作，同時(shí)也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重要組成內(nèi)容。在企業(yè)的資金管理工作中，既包括收入及時(shí)回款、支付合理調(diào)配等方面的內(nèi)容，同時(shí)還包括企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)問題的應(yīng)對(duì)解決措施。從系統(tǒng)化的角度來看，企業(yè)資金管理工作的正常開展，是確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相對(duì)平穩(wěn)重要條件，是企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)年度各項(xiàng)指標(biāo)的必要保障。2企業(yè)資金管理的重要意義在國(guó)家嚴(yán)控金融風(fēng)險(xiǎn)、控制各類信貸額度，企業(yè)需要不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的背景下，資金管理工作顯得愈發(fā)重要。一方面，需要通過資金管理工作提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，有利于保障企業(yè)日常業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)以及擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)因素，其中資金風(fēng)險(xiǎn)因素是十分重要的風(fēng)險(xiǎn)因素。比如應(yīng)收賬款回款是否及時(shí)、施工的工作量能否及時(shí)計(jì)量等等，這些都屬于資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。只有提高這些風(fēng)險(xiǎn)的管控和防范能力，才能降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響。另一方面，通過資金管理工作的開展，提升企業(yè)內(nèi)控能力，在合同立項(xiàng)、合同簽訂、合同履約、發(fā)起付款流程、履行支付審批等整個(gè)鏈條均不同程度提升。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力在很大程度上取決于企業(yè)內(nèi)控能力的高低，而內(nèi)控能力的高低與其資金管理工作水平的高低關(guān)系密切。通過資金管理工作的開展，為公司不斷降低運(yùn)營(yíng)成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)發(fā)展目標(biāo)提供保障。3企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問題3.1企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作落實(shí)困難建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目周期長(zhǎng)，資金量大，項(xiàng)目欠賬問題也是十分常見的資金管理問題。針對(duì)應(yīng)收賬款，企業(yè)制定了諸多規(guī)章制度，包括合同源頭管理、進(jìn)度收款預(yù)警、業(yè)主計(jì)量預(yù)警、收款獎(jiǎng)懲等諸多制度，但這些制度的落實(shí)較為困難，受到諸多內(nèi)外部因素制約。首先，施工企業(yè)發(fā)展需要營(yíng)業(yè)收入支撐，需要與諸多行業(yè)內(nèi)單位共同競(jìng)爭(zhēng)，施工企業(yè)在市場(chǎng)中處于弱勢(shì)地位，這是關(guān)鍵問題。其次，在國(guó)家減稅降費(fèi)、防范金融出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)等背景下，各地方政府財(cái)力、融資能力出現(xiàn)急劇下降，對(duì)于施工企業(yè)來說，承攬以地方政府為投資主體的工程，盡管不會(huì)出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，但是將會(huì)出現(xiàn)的應(yīng)收賬款回款周期變長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流較差，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低，財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下等諸多不利于企業(yè)發(fā)展的情況出現(xiàn)。再次，收款獎(jiǎng)懲措施與企業(yè)的工資總額、收款責(zé)任人調(diào)崗等均有直接關(guān)系，壓實(shí)收款責(zé)任在一定程度上操作較為困難。3.2項(xiàng)目資金缺乏科學(xué)預(yù)算預(yù)算管理在資金管理工作中尤其是項(xiàng)目管理工作中起著十分重要的作用。近年來，建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目日益大型化，不僅工藝復(fù)雜，周期長(zhǎng)，而且涉及到的物資和人員越來越多，為了降低項(xiàng)目運(yùn)作過程中的風(fēng)險(xiǎn)，更好地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理的目標(biāo)，必須將資金管理端口前移，做好資金預(yù)算工作。不少項(xiàng)目在開展實(shí)施過程中，預(yù)算環(huán)節(jié)相對(duì)粗放，未能根據(jù)實(shí)際項(xiàng)目的特征進(jìn)行較為精細(xì)的預(yù)算，一味生搬硬套以往的項(xiàng)目預(yù)算，導(dǎo)致項(xiàng)目資金管理的后續(xù)工作十分被動(dòng)，很多環(huán)節(jié)需要變更或調(diào)整，這都是前期缺乏科學(xué)合理的預(yù)算工作所導(dǎo)致的。從實(shí)際工作來看，資金管理中預(yù)算編制不夠合理，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)實(shí)狀況缺乏足夠信息的收集和分析，預(yù)算編制得到的重視程度不夠，這些都對(duì)項(xiàng)目管理以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來潛移默化的影響。3.3資金管理過程的監(jiān)督力度不夠企業(yè)資金管理出現(xiàn)的問題，有很多是可以避免的，或者能夠在風(fēng)險(xiǎn)萌芽時(shí)期及時(shí)扼殺，但是從實(shí)際工作結(jié)果來看，資金管理工作過程缺乏足夠的監(jiān)督力度，導(dǎo)致很多微小的風(fēng)險(xiǎn)隱患沒有得到辨識(shí)，最終造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漏洞。資金管理的監(jiān)督無論是從制度流程方面，還是從工作方法方面都需要進(jìn)一步加強(qiáng)。比如企業(yè)資金管理及相關(guān)審批行使的制衡機(jī)制、缺乏資金管理和資金使用及運(yùn)作應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)等，這些情況都不同程度影響了企業(yè)的資金管理工作健康有序開展，都可能對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)造成損失。如今，越來越多的企業(yè)在資金管理過程中引入了監(jiān)督機(jī)制，但是在監(jiān)督工作中仍舊存在一些問題，典型的如監(jiān)督工作過于注重結(jié)果而在過程方面缺乏足夠的精力和投入；監(jiān)督崗位的職責(zé)不夠清晰明確，存在崗位模糊或工作責(zé)任無法準(zhǔn)確落實(shí)的情況；監(jiān)督管理人員缺乏有效的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)項(xiàng)目管理尤其是財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控工作缺乏足夠的技術(shù)能力，無法準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，導(dǎo)致監(jiān)督管理工作淪落為從屬地位，未能發(fā)揮出資金監(jiān)督管理工作的充分效能。4企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施4.1提高應(yīng)收賬款管理水平首先重視工程項(xiàng)目的源頭管理。盡快建立和完善業(yè)主信用管理體系，建立市場(chǎng)客戶信息檔案，對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、社會(huì)信用以及資產(chǎn)和技術(shù)能力進(jìn)行調(diào)查，形成相對(duì)客觀的客戶信用檔案，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)提供參考。對(duì)施工合同加強(qiáng)管理，提高合同語言的嚴(yán)謹(jǐn)性，對(duì)違約責(zé)任進(jìn)行明確定義，利用合同的法律效力約束和督促責(zé)任方能夠履行好合同約定，及時(shí)付款。其次，要引入金融機(jī)構(gòu)提供資金支持，通過業(yè)主單位、金融機(jī)構(gòu)、施工單位共同努力，以較小的財(cái)務(wù)費(fèi)用，搭建三方融資框架，既解決施工單位資金需求，又能通過拉長(zhǎng)還款周期解決業(yè)主短期資金壓力。其次，明確收款和施工計(jì)量的工作目標(biāo)，明確項(xiàng)目部、項(xiàng)目經(jīng)理是結(jié)算和收款的責(zé)任主體，結(jié)算收款責(zé)任不能因項(xiàng)目經(jīng)理工作調(diào)動(dòng)而免除。4.2提高資金預(yù)算管理水平采取資金預(yù)算的管理機(jī)制，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定完善的預(yù)資金算管理制度，消除各種人為誤差，盡可能排除各種不確定性造成的風(fēng)險(xiǎn)隱患。結(jié)合建筑施工項(xiàng)目管理工作，進(jìn)一步加強(qiáng)過程和節(jié)點(diǎn)的審批程序，進(jìn)一步細(xì)化各類費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)不同的費(fèi)用采取不同的管控措施，嚴(yán)禁超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。另外，加快構(gòu)建企業(yè)資金預(yù)算管理預(yù)警工作體系，針對(duì)可能造成運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)建立預(yù)警指標(biāo)，一旦超出了指標(biāo)限度立即升級(jí)到風(fēng)險(xiǎn)管控等級(jí)，及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。企業(yè)資金存量維系著企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，因此每個(gè)企業(yè)都有自身的資金存量標(biāo)準(zhǔn)值，低于這個(gè)數(shù)據(jù)，將會(huì)啟動(dòng)資金補(bǔ)充計(jì)劃，確保資金鏈健康穩(wěn)定。4.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防控工作是緊密相關(guān)的，通過構(gòu)建和完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，及時(shí)有效地辨識(shí)出資金管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在第一時(shí)間采取科學(xué)的技術(shù)措施，將風(fēng)險(xiǎn)隱患扼殺在萌芽狀態(tài)。企業(yè)內(nèi)控工作不僅要建立良好的工作流程，形成財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)防控部門以及其他業(yè)務(wù)部門有效銜接的協(xié)作管理機(jī)制，打通各部門之間的信息屏障，確保資金管理數(shù)據(jù)和信息的完整準(zhǔn)確及時(shí)的收集，制定出科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略；同時(shí)更要注重過程性監(jiān)督管控，明確監(jiān)督管理崗位和具體的職責(zé)權(quán)限，將資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防控工作深度融入到企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理工作中，融入到企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理工作中。5結(jié)語綜上所述，對(duì)于建筑