2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國刑法》的規(guī)定，下列刑罰中，屬于剝奪犯罪分子某種權(quán)益的是：A.管制B.無期徒刑C.有期徒刑D.拘役2、下列各項(xiàng)中屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)權(quán)利的是：A.拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)查詢B.依法執(zhí)行涉稅審計(jì)業(yè)務(wù)C.保護(hù)委托人商業(yè)秘密D.使用革命烈士的字眼3、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人營業(yè)執(zhí)照等C.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理的手段之一，但不屬于稅收法律體系的組成部分D.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)4、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人，即納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人B.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的審查對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為D.稅務(wù)行政訴訟一般不適用調(diào)解5、題目：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限，自行或者委托稅務(wù)代理人、稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)，違反該規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括（）。A.予以警告B.從重處罰C.限改期限D(zhuǎn).停止向其發(fā)售發(fā)票或者暫停向其發(fā)售發(fā)票6、題目：根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)中，哪些需要全體合伙人一致同意才能決定（）。A.改變合伙企業(yè)的名稱B.對合伙企業(yè)的經(jīng)營方式作出重大調(diào)整C.聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員D.逾期不提交年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告7、下列關(guān)于離岸公司開展國內(nèi)涉稅服務(wù)的規(guī)定，不正確的是：離岸公司在本達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定條件的可開展國內(nèi)涉稅服務(wù)。B.離岸公司設(shè)立的國內(nèi)分支機(jī)構(gòu)或辦事處可開展國內(nèi)涉稅服務(wù)。C.離岸公司可為境內(nèi)個(gè)人提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。D.離岸公司開展國內(nèi)涉稅服務(wù)需遵守相關(guān)稅收法律法規(guī)。8、國家稅務(wù)總局對涉稅服務(wù)行業(yè)的規(guī)范管理，其主要目的是：提高稅務(wù)征管效率。促進(jìn)涉稅服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展。維護(hù)稅收公平正義。以上都是。9、題目：根據(jù)《行政復(fù)議法》，下列關(guān)于復(fù)議決定撤銷或者確認(rèn)違法所產(chǎn)生的法律后果的敘述，正確的是（）。A.復(fù)議決定撤銷被申請人作出的行政行為的，通常是恢復(fù)原狀態(tài)，即撤銷該行政行為，并使該行為視為自始不存在。B.復(fù)議決定撤銷被申請人作出的行政行為的，很難保證該行政行為如同沒有作出過一樣被公正推翻，即可能會(huì)考慮對受益人權(quán)益的保護(hù)。C.復(fù)議決定撤銷被申請人作出的行政行為的，意味著被申請人就此項(xiàng)行政行為的執(zhí)行權(quán)力被終止，需要采取新的行為來進(jìn)行替代。D.在撤銷行政行為或確認(rèn)行政行為違法的情形下，被申請人通常無需承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)賠償，因?yàn)檫@種情形并不涉及非法的直接執(zhí)行或具體的收益損失。10、題目：根據(jù)《行政復(fù)議法》，在行政復(fù)議過程中，申請人可以請求（）。A.申請人可以請求加害者賠償直接損失。B.申請人可以請求復(fù)議機(jī)關(guān)確認(rèn)執(zhí)法人員的行為違法。C.申請人可以請求復(fù)議機(jī)關(guān)調(diào)取作為證據(jù)的行政執(zhí)法信息。D.申請人可以請求復(fù)議機(jī)關(guān)將復(fù)議決定發(fā)送給被請求方。11、某股份有限公司董事長違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)的情況下擅自決定將公司資金設(shè)備提供給某企業(yè)使用。王某作為公司的職工，向人民法院提起訴訟。那么，根據(jù)我國法律的規(guī)定，下列人員中不能提起股東直接訴訟的是：（）12、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于行政復(fù)議范圍的是：（）A.行政機(jī)關(guān)對行政許可申請不予受理的決定B.行政機(jī)關(guān)對行政許可申請作出撤銷許可決定的行為C.行政機(jī)關(guān)內(nèi)部人事處理行為D.行政機(jī)關(guān)為制定某地方規(guī)章而向社會(huì)公開征求意見的行為13、根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列情形中應(yīng)該繳納印花稅的是（）。A、買賣合同B、手機(jī)買賣合同C、房屋買賣合同D、股票買賣合同14、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（）。A、稅率固定為25%B、稅率為25%，但是可以延長至20%C、稅率根據(jù)企業(yè)利潤高低分為多個(gè)檔次D、稅率為20%，但是可以提高至25%15、下列哪項(xiàng)不屬于涉稅服務(wù)的基本特征？A.專業(yè)性B.獨(dú)立性C.效益導(dǎo)向D.統(tǒng)一性16、下列哪些行為屬于開展涉稅服務(wù)的范圍？A.為納稅人提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)B.代為納稅人申報(bào)稅務(wù)C.代為納稅人辦理稅務(wù)糾紛D.以上所有17、根據(jù)民事訴訟法規(guī)定，下列屬于特殊地域管轄的是（）。A.保險(xiǎn)標(biāo)的物是運(yùn)輸工具或者運(yùn)輸中的貨物的保險(xiǎn)事故，如果保險(xiǎn)標(biāo)的物經(jīng)被保險(xiǎn)人拋棄而致保險(xiǎn)標(biāo)的物毀損、滅失的，由被保險(xiǎn)人（保險(xiǎn)標(biāo)的所有人）住所地人民法院管轄B.侵權(quán)行為提起的訴訟，原則上由侵權(quán)行為地或被告住所地人民法院管轄C.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄D.遺產(chǎn)繼承糾紛，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄18、根據(jù)《維也納外交關(guān)系公約》，下列選項(xiàng)中，屬于使館職員享有外交特權(quán)和豁免的范圍是（）。A.執(zhí)行職務(wù)所產(chǎn)生的民事和行政訴訟B.私人行李免受查驗(yàn)C.因辦理公務(wù)所持的文件、文書或其他文件不受侵犯D.物資運(yùn)輸使用與外交機(jī)關(guān)服務(wù)有關(guān)的交通工具19、根據(jù)《中華人民共和國公司法》，股份有限公司的最低股本為多少？A、500萬元人民幣B、200萬元人民幣C、300萬元人民幣D、100萬元人民幣20、關(guān)于企業(yè)所得稅留存收益的稅務(wù)處理，以下哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？A、不得從已繳稅款中扣除B、應(yīng)作為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理C、原則上可以抵扣應(yīng)納稅所得額D、通常不得在計(jì)算企業(yè)所得稅額時(shí)直接扣除21、根據(jù)《中華人民共和國稅法》第十條規(guī)定，下列屬于納稅義務(wù)人的是（）A.外國實(shí)體B.境內(nèi)外華資企業(yè)C.稅收代理機(jī)構(gòu)D.非營利組織22、納稅人保留會(huì)計(jì)審計(jì)憑證、稅務(wù)申報(bào)資料等稅務(wù)相關(guān)文件的年限為（）A.3年B.5年C.7年D.永久23、某公司高管甲與境外A國間諜甲里爾于2018年10月在中國境內(nèi)相約見面的溝通過程使用了甲里爾提供的、可以竊取對方通話信息的特制手機(jī)進(jìn)行通話。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，甲涉嫌的罪名是（）。A.叛賣國家、顛覆國家政權(quán)罪B.境內(nèi)非法竊取金融信息罪C.間諜罪D.故意泄露國家秘密罪24、公司高管甲的精神狀況如下：他自稱是天上來的人，既不屬于任何國家，也不需要任何國籍。這種精神狀態(tài)稱為（）。A.精神錯(cuò)亂B.人格分裂癥C.無中生有的妄想D.離奇的妄想25、根據(jù)我國現(xiàn)行憲法規(guī)定，關(guān)于人民代表的選舉制度，下列說法正確的是：A.各級人民代表大會(huì)代表的選舉權(quán)由全國人民代表大會(huì)決定B.直接選舉的人民代表大會(huì)代表由選民直接投票選舉產(chǎn)生C.選民有權(quán)用口頭方式提出自己信任的候選人名單D.少數(shù)民族代表在選舉中應(yīng)當(dāng)獲得更多的名額以保證其代表性26、某納稅人委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)為其代理涉稅事務(wù)后產(chǎn)生的責(zé)任分擔(dān)問題是如何規(guī)定的？以下說法正確的是：A.納稅人的所有涉稅事務(wù)責(zé)任均由代理服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)B.代理服務(wù)機(jī)構(gòu)僅對其代理范圍內(nèi)的涉稅事務(wù)承擔(dān)直接責(zé)任C.納稅人和代理服務(wù)機(jī)構(gòu)對涉稅事務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D.納稅人和代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)共同分擔(dān)涉稅事務(wù)責(zé)任，但具體責(zé)任劃分需視雙方協(xié)議而定27.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日28.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)取得的收入應(yīng)按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但（）可以免稅。A.美國企業(yè)B.日本企業(yè)C.奧地利企業(yè)D.法國企業(yè)29、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪種情況不屬于“綜合所得”？A.年度匯算時(shí)，納稅人需要對全年的綜合所得進(jìn)行匯總計(jì)算B.月度預(yù)繳時(shí)，納稅人需要對當(dāng)月的綜合所得進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳C.年度匯算時(shí)，納稅人需要對全年的各項(xiàng)所得進(jìn)行匯總計(jì)算，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等D.月度預(yù)繳時(shí)，納稅人只需對當(dāng)月的工資薪金所得進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳30、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪種情況屬于“應(yīng)納稅所得額”？A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除按照國家統(tǒng)一規(guī)定的捐贈(zèng)額B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除按照國家統(tǒng)一規(guī)定的公益性捐贈(zèng)額C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除按照國家統(tǒng)一規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除按照國家統(tǒng)一規(guī)定的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人逾期未申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.責(zé)令改正，并處以罰款B.根據(jù)情節(jié)輕重，予以警告C.直接扣繳稅款D.停止供應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營所需物資32、關(guān)于稅款追繳問題，以下哪項(xiàng)說法正確？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅期內(nèi)未收到應(yīng)征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起算日開始追繳稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于期限屆滿不能繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照約定進(jìn)行稅款的自動(dòng)扣繳C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定時(shí)限內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，并可根據(jù)情況加收滯納金D.納稅人對于未按期繳清稅款的，可以登記為欠稅戶并公告33、以下關(guān)于從事稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)的規(guī)范性的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照稅務(wù)所的法定職責(zé)，誠信地為符合資質(zhì)的客戶提供服務(wù)B.稅務(wù)師事務(wù)所可以為不符合資質(zhì)的客戶提供稅務(wù)籌劃服務(wù)C.稅務(wù)師事務(wù)所不能為客戶提供涉及違反法律法規(guī)的稅務(wù)服務(wù)D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)稅收秩序和社會(huì)公平正義34、下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力監(jiān)管中的突出案例的是：A.稅務(wù)師事務(wù)所參與的稅務(wù)爭議案件咨詢B.稅務(wù)師為企業(yè)進(jìn)行相關(guān)稅費(fèi)申報(bào)C.稅務(wù)師對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析稽查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行例行檢查35.行政法律關(guān)系問：下列關(guān)于行政法律關(guān)系的說法中，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.行政法律關(guān)系到具有財(cái)產(chǎn)內(nèi)容的具體行政行為B.法律、行政法規(guī)是行政法律關(guān)系主體的主要活動(dòng)依據(jù)C.行政法律法規(guī)是調(diào)整行政法律關(guān)系中主體權(quán)利與義務(wù)的中介D.行政法律關(guān)系是因行政法律規(guī)范規(guī)定的公民、法人或其他組織的行政行為而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系36.公司法的法律規(guī)范問：下列哪一項(xiàng)行為違反了公司法的規(guī)定？A.張某在擔(dān)任公司董事的同時(shí)兼任公司監(jiān)事B.李某成功任用一名被剝奪政治權(quán)利的人員擔(dān)任公司的管理職務(wù)C.王某成立了股份有限公司并采用了對已發(fā)行股份按期回購的股利分配方法D.趙某作為股東大會(huì)的決議執(zhí)行官，參加了所有的董事會(huì)會(huì)議并行使表決權(quán)37、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》中規(guī)定的消費(fèi)者享有的權(quán)利不包括（）。A、安全權(quán)B、公平交易權(quán)C、知識產(chǎn)權(quán)的專有權(quán)利D、監(jiān)督權(quán)38、關(guān)于民事訴訟中合議庭的組成，下列說法不正確的是（）。A、合議庭由審判員組成，或由審判員和助理審判員共同組成B、合議庭由審判員擔(dān)任審判長C、助理審判員可以臨時(shí)替代審判員擔(dān)任審判長主持庭審活動(dòng)D、合議庭的審判活動(dòng)可以由審判員一人主持39.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常適用于情節(jié)較輕的違法行為。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對法人或其他組織處以罰款，通常適用于情節(jié)嚴(yán)重但未構(gòu)成犯罪的違法行為。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，通常是為了防止稅款流失。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，通常是為了滿足公共利益需要。40.根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不能成為行政訴訟的被告。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為在提起訴訟前必須先進(jìn)行行政復(fù)議。C.納稅人可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出行政復(fù)議或行政訴訟。D.稅務(wù)行政訴訟的審理機(jī)關(guān)是人民法院。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人可以采取以下哪種方式申報(bào)納稅？()A.書面申報(bào)B.電子申報(bào)C.現(xiàn)場辦理D.郵寄申報(bào)2、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，以下哪種情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)按照綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？()A.月薪超過5000元但低于8000元的部分B.全年一次性獎(jiǎng)金C.全年按月領(lǐng)取的工資、薪金所得C.全年按月領(lǐng)取的工資、薪金所得加其他所得3、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取下列哪些措施？A、責(zé)令改正B、稅務(wù)記錄C、罰款D、滯納金4、某企業(yè)2019年度發(fā)生了一筆銷售收入，但當(dāng)時(shí)因?yàn)榉N種原因沒有開具發(fā)票，到了2020年，該企業(yè)補(bǔ)開了發(fā)票，產(chǎn)生了一筆未申報(bào)的銷售收入。該企業(yè)應(yīng)如何處理這筆收入？A、無需處理，因?yàn)橐呀?jīng)補(bǔ)開了發(fā)票B、按照銷售實(shí)際發(fā)生的時(shí)間申報(bào)納稅，并可能產(chǎn)生未申報(bào)稅款和滯納金C、僅需申報(bào)滯納金D、按2020年的銷售收入申報(bào)納稅5、以下哪些行為屬于“涉稅服務(wù)”的范圍？（）A、為納稅人提供稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證等服務(wù)B、為納稅人提供會(huì)計(jì)服務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)C、為納稅人提供法律咨詢、商業(yè)咨詢等服務(wù)D、為納稅人提供商品、技術(shù)、信息等服務(wù)6、下列哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定？（）A、稅務(wù)師應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院稅收管理部門制定的相關(guān)規(guī)章制度B、稅務(wù)師應(yīng)對納稅人的稅務(wù)問題認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時(shí)處理，不得拖延C、稅務(wù)師應(yīng)保持行業(yè)信息和稅收知識的更新D、稅務(wù)師應(yīng)積極參與社會(huì)公益活動(dòng)，傳播稅收知識7、關(guān)于行政訴訟法，以下說法正確的有（）。A.被認(rèn)定為無效的行政行為被起訴時(shí)應(yīng)當(dāng)受到法院的受理與審查B.法院對抽象行政行為不予受理和審查C.行政復(fù)議決定未生效時(shí)，公民不能對行政行為提起行政訴訟D.公民在任何情況下都有權(quán)對具體行政行為提起行政訴訟8、關(guān)于民法的代理制度，以下說法正確的有（）。A.代理行為必須符合法律規(guī)定且代理事項(xiàng)具有合法性才可生效B.代理人在代理過程中因過失造成損失由代理人承擔(dān)全部責(zé)任C.被代理人對代理人的行為承擔(dān)民事責(zé)任D.代理行為產(chǎn)生的法律后果由代理人承擔(dān)全部責(zé)任9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、查封財(cái)產(chǎn)10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是：A.書面通知銀行劃撥稅款B.查封、扣押、拍賣商品C.限制出境D.罰款11.下列哪些選項(xiàng)屬于稅收征管法規(guī)定的納稅人？A.個(gè)體工商戶B.企業(yè)法人C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.事業(yè)單位12.下列哪些選項(xiàng)屬于稅收法律制度的核心內(nèi)容？A.稅種設(shè)置B.稅率確定C.稅收征收管理D.稅務(wù)稽查13、下列關(guān)于稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的專業(yè)從事為納稅人代繳稅費(fèi)等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)具有法律規(guī)定的獨(dú)立法人資格C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可在依法設(shè)立前參與稅務(wù)咨詢等服務(wù)D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須持有由稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)代理許可證14、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查的，是（）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的辦公場所環(huán)境整潔不敞亮B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的納稅人數(shù)過多，導(dǎo)致工作繁重C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在為納稅人代理辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，存在違規(guī)操作及錯(cuò)誤處理D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的員工培訓(xùn)體系不完善15、在有爭議的域名注冊上，哪些做法是不合法的？（多選）A.以陽光下但實(shí)際上有效的營業(yè)執(zhí)照作為證據(jù)證明域名屬于注冊者限公司所有B.注冊域名時(shí)虛假執(zhí)業(yè)注冊，以掩護(hù)轉(zhuǎn)讓注冊域名給第三者C.高新技術(shù)企業(yè)提供錯(cuò)資料以證明其擁有合法權(quán)益16、下列哪一個(gè)是依照合同法行使解除權(quán)的性質(zhì)？（多選）A.行使合同解約權(quán)是以實(shí)現(xiàn)交易目的和解約利益為主要目的，因此屬于法律保護(hù)范圍內(nèi)的物質(zhì)民事權(quán)利B.行使合同解約權(quán)是以法律規(guī)定為許可的，只要符合法律規(guī)定，就可以行使無條件的單方協(xié)商解除權(quán)C.行使合同解約權(quán)是以實(shí)現(xiàn)自身利益為目的，且無需對給對方以任何補(bǔ)償D.行使合同解約權(quán)是一方當(dāng)事人行使自己的臉部權(quán)利，無需通知對方17、關(guān)于民事訴訟中舉證責(zé)任分配的說法，正確的有（）A.一般情況，按照當(dāng)事人主張的權(quán)利性質(zhì)和類別確定舉證責(zé)任分配B.對于法律已有明確規(guī)定的案件，可直接按照法律規(guī)定的分配原則確定當(dāng)事人的舉證責(zé)任分配C.對已經(jīng)查清事實(shí)、能夠明確責(zé)任且無不必要進(jìn)行舉證的案件，無需再進(jìn)行舉證責(zé)任分配D.在合同糾紛案件中，主張合同關(guān)系成立并生效的一方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對合同訂立和生效的事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任18、關(guān)于行政處罰簡易程序的特點(diǎn)，以下說法正確的有（）A.簡易程序適用于違法事實(shí)確鑿、情節(jié)輕微且無須認(rèn)定的違法案件B.簡易程序中沒有調(diào)查取證過程C.簡易程序中沒有當(dāng)事人的陳述和申辯過程D.簡易程序只能由基層稅務(wù)人員實(shí)施19.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有：A.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.限制納稅人處理或轉(zhuǎn)讓其商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的權(quán)利20.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照國家有關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定納稅人、扣繳義務(wù)人的應(yīng)納稅額。納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，可以依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟。問題：請結(jié)合實(shí)際案例，分析納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額提出異議的法律依據(jù)和程序。答案及解析：第二題案情簡介：A公司與B公司簽訂了一份買賣合同，合同約定在B公司支付一半的價(jià)款后，A公司向其發(fā)出貨物。B公司依照約定支付了一半的價(jià)款，但A公司未按期發(fā)貨。B公司多次催促，A公司仍拒不履行合同義務(wù)。B公司遂依法向法院提起訴訟，要求A公司履行交貨義務(wù)并承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國民法典》及相關(guān)法律規(guī)定，請對上述案情進(jìn)行分析，并回答下列問題：1.該買賣合同是否有效？請說明理由。2.若合同有效，A公司在未履行交貨義務(wù)的情況下，應(yīng)承擔(dān)何種責(zé)任？請結(jié)合具體法條進(jìn)行解釋。解析：1.合同的效力通常根據(jù)《中華人民共和國民法典》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行判斷。首先，合同的當(dāng)事人必須具有相應(yīng)的行為能力，即具有相應(yīng)的民事行為能力；其次，合同的內(nèi)容不得違反法律規(guī)定；最后，合同必須遵循公平原則，不得損害國家利益和社會(huì)公共利益。在本題中，買賣合同的當(dāng)事人均為自然人或法人，合同內(nèi)容不違反法律規(guī)定，且合同并不損害國家利益和社會(huì)公共利益，故合同有效。2.若合同有效，A公司未履行合同義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國民法典》第一百七十九條的規(guī)定，有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對方因此所受到的損失，雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。《中華人民共和國合同法》第一百一十條規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。故A公司應(yīng)承擔(dān)繼續(xù)履行的違約責(zé)任，即應(yīng)向B公司發(fā)出貨物以完成合同約定。若B公司因此遭受損失，A公司還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的損害賠償責(zé)任。第三題某科技公司擬設(shè)立在海外分支機(jī)構(gòu)，并計(jì)劃向其提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)。請結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，分析該科技公司在提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)時(shí)需要注意的事項(xiàng)。第四題問題描述：某企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）認(rèn)為其競爭對手（以下簡稱“乙企業(yè)”）未按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅款，遂向市稅務(wù)局舉報(bào)。經(jīng)稅務(wù)局調(diào)查，發(fā)現(xiàn)乙企業(yè)在過去的一年內(nèi)確實(shí)逃避部分稅款，并且存在提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的行為。根據(jù)上述情況：1.甲企業(yè)是否有權(quán)直接向稅務(wù)局舉報(bào)乙企業(yè)的違法行為？2.乙企業(yè)的行為是否構(gòu)成偷稅漏稅？如果是，應(yīng)如何判定其具體違法行為？3.乙企業(yè)因逃稅和提供虛假報(bào)表被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)的，將面臨哪些法律責(zé)任？4.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定后，乙企業(yè)不服，其可以采取哪些法律救濟(jì)措施？第五題【背景資料】某企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，計(jì)劃投資建設(shè)新廠房。在廠房建設(shè)期間，企業(yè)與承建方簽訂建筑合同，并約定工程款項(xiàng)支付方式。但在施工過程中，因遇到特殊天氣影響工程進(jìn)度，導(dǎo)致實(shí)際工程完成時(shí)間晚于合同約定時(shí)間。此外，企業(yè)在購買建筑材料時(shí)，與供應(yīng)商發(fā)生合同糾紛?，F(xiàn)就以下兩個(gè)子問題進(jìn)行分析：【問題】1.企業(yè)在與承建方簽訂建筑合同時(shí)，應(yīng)如何考慮稅法規(guī)定，確保合同條款的合法性和有效性？2.若因特殊天氣導(dǎo)致工程延誤，企業(yè)是否需調(diào)整稅務(wù)籌劃？如何合理應(yīng)對與天氣相關(guān)的稅務(wù)問題？2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國刑法》的規(guī)定，下列刑罰中，屬于剝奪犯罪分子某種權(quán)益的是：A.管制B.無期徒刑C.有期徒刑D.拘役答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十三條的規(guī)定，管制是對犯罪分子不予關(guān)押，但限制其一定自由的刑罰。其他選項(xiàng)如無期徒刑和有期徒刑是剝奪歸屬于監(jiān)獄的基本自由，拘役是一種短期監(jiān)禁。因此，僅管制符合“剝奪犯罪分子某種權(quán)益”的描述，答案為A。2、下列各項(xiàng)中屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)權(quán)利的是：A.拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)查詢B.依法執(zhí)行涉稅審計(jì)業(yè)務(wù)C.保護(hù)委托人商業(yè)秘密D.使用革命烈士的字眼答案：B解析：稅務(wù)師的權(quán)利包括根據(jù)法律規(guī)定的范圍和程序執(zhí)行涉稅審計(jì)和其他相關(guān)業(yè)務(wù)（B選項(xiàng)）。同時(shí)，依照相關(guān)法規(guī)，稅務(wù)師需尊重和保護(hù)委托人的商業(yè)秘密（C選項(xiàng)）。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行稅務(wù)查詢（A選項(xiàng)不正確），使用“革命烈士”的字眼是法律所禁止的（D選項(xiàng)不正確）。因此，最符合題意的答案是B。3、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人營業(yè)執(zhí)照等C.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理的手段之一，但不屬于稅收法律體系的組成部分D.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABD解析：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理的手段之一，也是稅收法律體系的組成部分。稅務(wù)行政處罰主要適用于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為。4、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人，即納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人B.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的審查對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為D.稅務(wù)行政訴訟一般不適用調(diào)解答案：ABCD解析：選項(xiàng)A正確，稅務(wù)行政訴訟的原告通常是稅務(wù)行政相對人，即納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人。選項(xiàng)B正確，稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)C正確，稅務(wù)行政訴訟的審查對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為。選項(xiàng)D正確，稅務(wù)行政訴訟一般不適用調(diào)解，因?yàn)槎愂辗申P(guān)系具有公定性、強(qiáng)制性和無償性等特點(diǎn)。5、題目：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限，自行或者委托稅務(wù)代理人、稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)，違反該規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括（）。A.予以警告B.從重處罰C.限改期限D(zhuǎn).停止向其發(fā)售發(fā)票或者暫停向其發(fā)售發(fā)票答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)依照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定受到行政處罰，其中就包括停止向其發(fā)售發(fā)票或者暫停向其發(fā)售發(fā)票等措施。6、題目：根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)中，哪些需要全體合伙人一致同意才能決定（）。A.改變合伙企業(yè)的名稱B.對合伙企業(yè)的經(jīng)營方式作出重大調(diào)整C.聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員D.逾期不提交年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》第三十四條規(guī)定，合伙協(xié)議可以對合伙企業(yè)的名稱、經(jīng)營方式、經(jīng)營管理人員聘任等方面作出規(guī)定，這些事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)依照合伙協(xié)議的規(guī)定進(jìn)行處理。通常情況下，合伙協(xié)議中會(huì)有明確的規(guī)定，如果合伙協(xié)議中沒有規(guī)定或者規(guī)定不明確，則需要全體合伙人一致同意。選項(xiàng)D逾期不提交年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并不一定需要全體合伙人一致同意，這取決于合伙協(xié)議的具體約定。7、下列關(guān)于離岸公司開展國內(nèi)涉稅服務(wù)的規(guī)定，不正確的是：離岸公司在本達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定條件的可開展國內(nèi)涉稅服務(wù)。B.離岸公司設(shè)立的國內(nèi)分支機(jī)構(gòu)或辦事處可開展國內(nèi)涉稅服務(wù)。C.離岸公司可為境內(nèi)個(gè)人提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。D.離岸公司開展國內(nèi)涉稅服務(wù)需遵守相關(guān)稅收法律法規(guī)。答案：C解析：離岸公司一般只能為海外客戶提供稅務(wù)服務(wù)，不能直接為境內(nèi)個(gè)人提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。8、國家稅務(wù)總局對涉稅服務(wù)行業(yè)的規(guī)范管理，其主要目的是：提高稅務(wù)征管效率。促進(jìn)涉稅服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展。維護(hù)稅收公平正義。以上都是。答案：D9、題目：根據(jù)《行政復(fù)議法》，下列關(guān)于復(fù)議決定撤銷或者確認(rèn)違法所產(chǎn)生的法律后果的敘述，正確的是（）。A.復(fù)議決定撤銷被申請人作出的行政行為的，通常是恢復(fù)原狀態(tài)，即撤銷該行政行為，并使該行為視為自始不存在。B.復(fù)議決定撤銷被申請人作出的行政行為的，很難保證該行政行為如同沒有作出過一樣被公正推翻，即可能會(huì)考慮對受益人權(quán)益的保護(hù)。C.復(fù)議決定撤銷被申請人作出的行政行為的，意味著被申請人就此項(xiàng)行政行為的執(zhí)行權(quán)力被終止，需要采取新的行為來進(jìn)行替代。D.在撤銷行政行為或確認(rèn)行政行為違法的情形下，被申請人通常無需承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)賠償，因?yàn)檫@種情形并不涉及非法的直接執(zhí)行或具體的收益損失。答案：A解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》之規(guī)定，第一，復(fù)議決定撤銷被申請人作出的行政行為的，不是恢復(fù)原狀態(tài)，而是撤銷該行政行為，是行政訴訟中非常標(biāo)準(zhǔn)、直接的一種處理方式。第二，復(fù)議決定撤銷被申請人作出的行政行為后，通常講該行政行為的執(zhí)行機(jī)關(guān)需要停止對其的執(zhí)行。第三，如果被申請人撤銷其原行政行為，被申請人須通過新的行政行為來“替代”被撤銷的行為，以解決該行政行為撤銷而帶來的影響。第四，涉及撤銷行政行為的，一般考慮到執(zhí)法權(quán)力行使的不可逆原則，對申請人不承擔(dān)賠償，除非存在違法執(zhí)行、顯失公正等特殊情況。10、題目：根據(jù)《行政復(fù)議法》，在行政復(fù)議過程中，申請人可以請求（）。A.申請人可以請求加害者賠償直接損失。B.申請人可以請求復(fù)議機(jī)關(guān)確認(rèn)執(zhí)法人員的行為違法。C.申請人可以請求復(fù)議機(jī)關(guān)調(diào)取作為證據(jù)的行政執(zhí)法信息。D.申請人可以請求復(fù)議機(jī)關(guān)將復(fù)議決定發(fā)送給被請求方。答案：C解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》相關(guān)規(guī)定，行政復(fù)議申請人不需提出對加害者的賠償請求，而是由被申請人自行承擔(dān)賠償責(zé)任。在申請人在申請復(fù)議時(shí)可以附帶對其行政賠償?shù)恼埱?。?fù)議機(jī)關(guān)在處理復(fù)議案件時(shí)，并不涉及對違法行為的獨(dú)立認(rèn)定，而是以是否撤銷或者變更被申請的行政執(zhí)法為最終處理目的，除非被申請的行政行為明顯或者顯失公正。在復(fù)議請求和復(fù)議過程中，申請人不可以直接要求復(fù)議機(jī)構(gòu)“調(diào)取作為證據(jù)的行政執(zhí)法信息”，因?yàn)樗皇巧暾垐?zhí)行機(jī)構(gòu)的具體權(quán)利。復(fù)議機(jī)構(gòu)可以主動(dòng)收集作為復(fù)議證據(jù)所需的材料，包括自行收集和因復(fù)議需要而被調(diào)查機(jī)關(guān)提供。最后，《行政復(fù)議法》并未規(guī)定復(fù)議決定應(yīng)當(dāng)發(fā)給被請求方。11、某股份有限公司董事長違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)的情況下擅自決定將公司資金設(shè)備提供給某企業(yè)使用。王某作為公司的職工，向人民法院提起訴訟。那么，根據(jù)我國法律的規(guī)定，下列人員中不能提起股東直接訴訟的是：（）答案：B解析：股票持有人只能決定行使共益訴權(quán)，行使的是代表訴訟。提起股東直接訴訟的應(yīng)當(dāng)是真正履行出資義務(wù)的股東，股東以外的其他人不可能作為原告提起訴訟。12、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于行政復(fù)議范圍的是：（）A.行政機(jī)關(guān)對行政許可申請不予受理的決定B.行政機(jī)關(guān)對行政許可申請作出撤銷許可決定的行為C.行政機(jī)關(guān)內(nèi)部人事處理行為D.行政機(jī)關(guān)為制定某地方規(guī)章而向社會(huì)公開征求意見的行為答案：D13、根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列情形中應(yīng)該繳納印花稅的是（）。A、買賣合同B、手機(jī)買賣合同C、房屋買賣合同D、股票買賣合同答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》第二條規(guī)定，房屋買賣合同屬于印花稅的征稅范圍。其他選項(xiàng)中的手機(jī)買賣合同、買賣合同和股票買賣合同可能屬于其他稅種的征稅范圍，或者不屬于印花稅的征稅范圍。14、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（）。A、稅率固定為25%B、稅率為25%，但是可以延長至20%C、稅率根據(jù)企業(yè)利潤高低分為多個(gè)檔次D、稅率為20%，但是可以提高至25%答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，即25%和20%，具體適用稅率根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額來確定。如果企業(yè)的應(yīng)納稅所得額低于300萬元（含300萬元），適用稅率為20%。如果企業(yè)的應(yīng)納稅所得額高于300萬元，則適用稅率為25%。因此，選項(xiàng)C最符合法律規(guī)定。15、下列哪項(xiàng)不屬于涉稅服務(wù)的基本特征？A.專業(yè)性B.獨(dú)立性C.效益導(dǎo)向D.統(tǒng)一性答案：D解析：涉稅服務(wù)具有專業(yè)性、獨(dú)立性和效益導(dǎo)向性，不具備統(tǒng)一性。涉稅服務(wù)涉及多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，服務(wù)內(nèi)容和要求因具體稅種、稅務(wù)事件和客戶實(shí)際情況而異，因此不存在統(tǒng)一性。16、下列哪些行為屬于開展涉稅服務(wù)的范圍？A.為納稅人提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)B.代為納稅人申報(bào)稅務(wù)C.代為納稅人辦理稅務(wù)糾紛D.以上所有答案：D解析：開展涉稅服務(wù)包括為納稅人提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)，代為納稅人申報(bào)稅務(wù)，代為納稅人辦理稅務(wù)糾紛等。技術(shù)性服務(wù)群體均有資格根據(jù)規(guī)定開展上述服務(wù)。17、根據(jù)民事訴訟法規(guī)定，下列屬于特殊地域管轄的是（）。A.保險(xiǎn)標(biāo)的物是運(yùn)輸工具或者運(yùn)輸中的貨物的保險(xiǎn)事故，如果保險(xiǎn)標(biāo)的物經(jīng)被保險(xiǎn)人拋棄而致保險(xiǎn)標(biāo)的物毀損、滅失的，由被保險(xiǎn)人（保險(xiǎn)標(biāo)的所有人）住所地人民法院管轄B.侵權(quán)行為提起的訴訟，原則上由侵權(quán)行為地或被告住所地人民法院管轄C.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄D.遺產(chǎn)繼承糾紛，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄答案：C解析：選項(xiàng)A屬于侵權(quán)行為地推定管轄；選項(xiàng)B是特殊地域管轄；選項(xiàng)C中既涉及立法管轄，也包含特殊管轄；選項(xiàng)D中既涉及專屬管轄，也包含一般地域管轄。18、根據(jù)《維也納外交關(guān)系公約》，下列選項(xiàng)中，屬于使館職員享有外交特權(quán)和豁免的范圍是（）。A.執(zhí)行職務(wù)所產(chǎn)生的民事和行政訴訟B.私人行李免受查驗(yàn)C.因辦理公務(wù)所持的文件、文書或其他文件不受侵犯D.物資運(yùn)輸使用與外交機(jī)關(guān)服務(wù)有關(guān)的交通工具答案：C解析：使館職員享有外交特權(quán)與豁免主要涉及：（1）與外交代表同時(shí)進(jìn)住使館的與其共同生活的配偶和未成年子女應(yīng)享有外交特權(quán)與豁免。（2）使館的行政技術(shù)人員和服務(wù)人員享有相應(yīng)的外交特權(quán)與豁免。（3）使館的行政及服務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)的行為享有管轄豁免。（4）使館的行政及服務(wù)人員享有有關(guān)刑事管轄及執(zhí)行的豁免。（5）使館的行政及服務(wù)人員對于因執(zhí)行職務(wù)而產(chǎn)生之文書、文件或其他文件享有不受侵犯的權(quán)利。19、根據(jù)《中華人民共和國公司法》，股份有限公司的最低股本為多少？A、500萬元人民幣B、200萬元人民幣C、300萬元人民幣D、100萬元人民幣答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國公司法》第八十一條規(guī)定，股份有限公司的最低股本為300萬元人民幣。20、關(guān)于企業(yè)所得稅留存收益的稅務(wù)處理，以下哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？A、不得從已繳稅款中扣除B、應(yīng)作為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理C、原則上可以抵扣應(yīng)納稅所得額D、通常不得在計(jì)算企業(yè)所得稅額時(shí)直接扣除答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)算原則之一是不允許從已繳納的稅款中扣除，也就是說，留存收益不得作為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而是通常作為資本公積處理。同時(shí)，留存收益原則上可以抵扣應(yīng)納稅所得額，但在計(jì)算企業(yè)所得稅額時(shí)通常不得直接扣除。因此，選項(xiàng)B的說法是錯(cuò)誤的。21、根據(jù)《中華人民共和國稅法》第十條規(guī)定，下列屬于納稅義務(wù)人的是（）A.外國實(shí)體B.境內(nèi)外華資企業(yè)C.稅收代理機(jī)構(gòu)D.非營利組織答案：C解析：納稅義務(wù)人是指按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)依法納稅的個(gè)人或組織。根據(jù)《中華人民共和國稅法》，外國實(shí)體、境內(nèi)外華資企業(yè)、非營利組織都屬于納稅義務(wù)人。22、納稅人保留會(huì)計(jì)審計(jì)憑證、稅務(wù)申報(bào)資料等稅務(wù)相關(guān)文件的年限為（）A.3年B.5年C.7年D.永久答案：C解析：《中華人民共和國稅法》第四十三條規(guī)定，納稅人應(yīng)于稅務(wù)機(jī)關(guān)首要指揮處檢查結(jié)束后，移交與被檢查有關(guān)的稅務(wù)申報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票等全部資料。納稅人應(yīng)保存與稅務(wù)申報(bào)表有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票等相關(guān)資料七年以上。23、某公司高管甲與境外A國間諜甲里爾于2018年10月在中國境內(nèi)相約見面的溝通過程使用了甲里爾提供的、可以竊取對方通話信息的特制手機(jī)進(jìn)行通話。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，甲涉嫌的罪名是（）。A.叛賣國家、顛覆國家政權(quán)罪B.境內(nèi)非法竊取金融信息罪C.間諜罪D.故意泄露國家秘密罪答案：C。解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》第一百一十條的規(guī)定，對于參加間諜組織或者接受間諜組織及其代理人的任務(wù)，以及為敵人指示轟擊目標(biāo)的，應(yīng)認(rèn)定為“間諜罪”。此處甲與境外人員甲里爾在中國境內(nèi)相約見面并使用特制手機(jī)竊取對方通話信息的行為，涉嫌間諜罪。其他選項(xiàng)均不符合該行為的性質(zhì)與構(gòu)成要件。24、公司高管甲的精神狀況如下：他自稱是天上來的人，既不屬于任何國家，也不需要任何國籍。這種精神狀態(tài)稱為（）。A.精神錯(cuò)亂B.人格分裂癥C.無中生有的妄想D.離奇的妄想答案：D。解析：在這個(gè)案例中，公司高管甲自稱是外來的人，宣稱自己不在任何國家內(nèi)，也不需要任何國籍。這顯示了其具有一些并無依據(jù)的、不合邏輯的奇異信念，而沒有表現(xiàn)出精神錯(cuò)亂、人格分裂或者具體指向某物的妄想，這更接近于典型的“離奇的妄想”，因此選項(xiàng)D正確。其他選項(xiàng)的描述與案例給出的信息不符合。25、根據(jù)我國現(xiàn)行憲法規(guī)定，關(guān)于人民代表的選舉制度，下列說法正確的是：A.各級人民代表大會(huì)代表的選舉權(quán)由全國人民代表大會(huì)決定B.直接選舉的人民代表大會(huì)代表由選民直接投票選舉產(chǎn)生C.選民有權(quán)用口頭方式提出自己信任的候選人名單D.少數(shù)民族代表在選舉中應(yīng)當(dāng)獲得更多的名額以保證其代表性答案：B。解析：本題考查人民代表的選舉制度。各級人民代表大會(huì)代表的選舉權(quán)由憲法和法律規(guī)定的選舉制度決定，而非由全國人民代表大會(huì)決定，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。直接選舉的人民代表大會(huì)代表由選民直接投票選舉產(chǎn)生，故B選項(xiàng)正確。選民有權(quán)用書面方式提出自己信任的候選人名單，而非口頭方式，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。少數(shù)民族代表在選舉中并沒有獲得名額上的特權(quán)或優(yōu)待政策來保證其代表性，與其他民族一樣依照法律規(guī)定的平等選舉制度參與選舉活動(dòng)，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。因此正確答案為B。26、某納稅人委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)為其代理涉稅事務(wù)后產(chǎn)生的責(zé)任分擔(dān)問題是如何規(guī)定的？以下說法正確的是：A.納稅人的所有涉稅事務(wù)責(zé)任均由代理服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)B.代理服務(wù)機(jī)構(gòu)僅對其代理范圍內(nèi)的涉稅事務(wù)承擔(dān)直接責(zé)任C.納稅人和代理服務(wù)機(jī)構(gòu)對涉稅事務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D.納稅人和代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)共同分擔(dān)涉稅事務(wù)責(zé)任，但具體責(zé)任劃分需視雙方協(xié)議而定答案：D。解析：本題考查涉稅事務(wù)代理中的責(zé)任分擔(dān)問題。納稅人和代理服務(wù)機(jī)構(gòu)在代理涉稅事務(wù)時(shí)，應(yīng)明確雙方的責(zé)任范圍及分工。一般而言，納稅人對自己的涉稅事務(wù)承擔(dān)主要責(zé)任，而代理服務(wù)機(jī)構(gòu)則對其代理范圍內(nèi)的涉稅事務(wù)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。雙方之間的具體責(zé)任劃分應(yīng)根據(jù)雙方簽訂的協(xié)議來確定。因此選項(xiàng)A、B、C的說法過于絕對，不符合實(shí)際情況，選項(xiàng)D正確表述了納稅人和代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)共同分擔(dān)涉稅事務(wù)責(zé)任的原則，且強(qiáng)調(diào)了雙方協(xié)議的重要性。所以正確答案為D。27.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第25條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。28.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)取得的收入應(yīng)按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但（）可以免稅。A.美國企業(yè)B.日本企業(yè)C.奧地利企業(yè)D.法國企業(yè)答案：D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第24條的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)取得的收入減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。但實(shí)際征稅時(shí)，對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照國家稅法規(guī)定免稅。29、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪種情況不屬于“綜合所得”？A.年度匯算時(shí)，納稅人需要對全年的綜合所得進(jìn)行匯總計(jì)算B.月度預(yù)繳時(shí)，納稅人需要對當(dāng)月的綜合所得進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳C.年度匯算時(shí)，納稅人需要對全年的各項(xiàng)所得進(jìn)行匯總計(jì)算，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等D.月度預(yù)繳時(shí)，納稅人只需對當(dāng)月的工資薪金所得進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳答案：D解析：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅是按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳的。年度匯算時(shí)，納稅人需要對全年的各項(xiàng)所得進(jìn)行匯總計(jì)算，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。因此，選項(xiàng)D不屬于“綜合所得”。30、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪種情況屬于“應(yīng)納稅所得額”？A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除按照國家統(tǒng)一規(guī)定的捐贈(zèng)額B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除按照國家統(tǒng)一規(guī)定的公益性捐贈(zèng)額C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除按照國家統(tǒng)一規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除按照國家統(tǒng)一規(guī)定的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出答案：A解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除按照國家統(tǒng)一規(guī)定的捐贈(zèng)額。因此，選項(xiàng)A屬于“應(yīng)納稅所得額”。31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人逾期未申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.責(zé)令改正，并處以罰款B.根據(jù)情節(jié)輕重，予以警告C.直接扣繳稅款D.停止供應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營所需物資答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。因此，正確答案為A。32、關(guān)于稅款追繳問題，以下哪項(xiàng)說法正確？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅期內(nèi)未收到應(yīng)征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起算日開始追繳稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于期限屆滿不能繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照約定進(jìn)行稅款的自動(dòng)扣繳C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定時(shí)限內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，并可根據(jù)情況加收滯納金D.納稅人對于未按期繳清稅款的，可以登記為欠稅戶并公告答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定時(shí)限內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，并可根據(jù)情況加收滯納金。因此，正確答案為C。33、以下關(guān)于從事稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)的規(guī)范性的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照稅務(wù)所的法定職責(zé)，誠信地為符合資質(zhì)的客戶提供服務(wù)B.稅務(wù)師事務(wù)所可以為不符合資質(zhì)的客戶提供稅務(wù)籌劃服務(wù)C.稅務(wù)師事務(wù)所不能為客戶提供涉及違反法律法規(guī)的稅務(wù)服務(wù)D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)稅收秩序和社會(huì)公平正義答案：B解析：稅務(wù)師事務(wù)所只能為符合資質(zhì)的客戶提供服務(wù)，為不符合資質(zhì)的客戶提供稅務(wù)服務(wù)可能涉及法律風(fēng)險(xiǎn)。34、下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力監(jiān)管中的突出案例的是：A.稅務(wù)師事務(wù)所參與的稅務(wù)爭議案件咨詢B.稅務(wù)師為企業(yè)進(jìn)行相關(guān)稅費(fèi)申報(bào)C.稅務(wù)師對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析稽查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行例行檢查答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行例行檢查屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力監(jiān)管中的突出案例，以便監(jiān)督稅務(wù)師事務(wù)所的合法合規(guī)經(jīng)營，以及防止稅務(wù)師事務(wù)所的工作違反法律法規(guī)。35.行政法律關(guān)系問：下列關(guān)于行政法律關(guān)系的說法中，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.行政法律關(guān)系到具有財(cái)產(chǎn)內(nèi)容的具體行政行為B.法律、行政法規(guī)是行政法律關(guān)系主體的主要活動(dòng)依據(jù)C.行政法律法規(guī)是調(diào)整行政法律關(guān)系中主體權(quán)利與義務(wù)的中介D.行政法律關(guān)系是因行政法律規(guī)范規(guī)定的公民、法人或其他組織的行政行為而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系正確答案：C解析：行政法律法規(guī)是行政法律關(guān)系的主體權(quán)利與義務(wù)的直接來源，不是中介。因此，C項(xiàng)錯(cuò)誤。A項(xiàng)描述的是一種行政法律關(guān)系，具體行政行為確實(shí)可能包含財(cái)產(chǎn)內(nèi)容。B項(xiàng)正確，行政法律關(guān)系主體的活動(dòng)依據(jù)是法律和行政法規(guī)。D項(xiàng)正確地闡述了行政法律關(guān)系基于行政法律規(guī)范而產(chǎn)生。36.公司法的法律規(guī)范問：下列哪一項(xiàng)行為違反了公司法的規(guī)定？A.張某在擔(dān)任公司董事的同時(shí)兼任公司監(jiān)事B.李某成功任用一名被剝奪政治權(quán)利的人員擔(dān)任公司的管理職務(wù)C.王某成立了股份有限公司并采用了對已發(fā)行股份按期回購的股利分配方法D.趙某作為股東大會(huì)的決議執(zhí)行官，參加了所有的董事會(huì)會(huì)議并行使表決權(quán)正確答案：B解析：選項(xiàng)A、C和D都是合法的公司行為，然而選項(xiàng)B顯然違反公司法了中國有關(guān)禁止犯罪分子擔(dān)任公司董事或高管人員之規(guī)定。中國公司法禁止被剝奪政治權(quán)利的人員擔(dān)任公司董事、監(jiān)事或高級管理人員。其余選項(xiàng)都未直接違反該法條。因此選B。37、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》中規(guī)定的消費(fèi)者享有的權(quán)利不包括（）。A、安全權(quán)B、公平交易權(quán)C、知識產(chǎn)權(quán)的專有權(quán)利D、監(jiān)督權(quán)答案：C解析：根據(jù)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定，消費(fèi)者在購買商品或接受服務(wù)時(shí)享有多種權(quán)利，包括安全權(quán)、知情權(quán)、自主選擇權(quán)、公平交易權(quán)以及監(jiān)督權(quán)等。而知識產(chǎn)權(quán)的專有權(quán)利并非該法中明確規(guī)定的消費(fèi)者權(quán)利之一。因此，本題答案為C。38、關(guān)于民事訴訟中合議庭的組成，下列說法不正確的是（）。A、合議庭由審判員組成，或由審判員和助理審判員共同組成B、合議庭由審判員擔(dān)任審判長C、助理審判員可以臨時(shí)替代審判員擔(dān)任審判長主持庭審活動(dòng)D、合議庭的審判活動(dòng)可以由審判員一人主持答案：D解析：根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，合議庭是法院審理案件的組織形式，由審判員組成或由審判員與助理審判員共同組成，且審判活動(dòng)必須由審判員主持或擔(dān)任審判長的主持庭審活動(dòng)。因此選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。助理審判員不能單獨(dú)擔(dān)任審判長主持庭審活動(dòng)。所以本題答案為D。39.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常適用于情節(jié)較輕的違法行為。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對法人或其他組織處以罰款，通常適用于情節(jié)嚴(yán)重但未構(gòu)成犯罪的違法行為。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，通常是為了防止稅款流失。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，通常是為了滿足公共利益需要。答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常適用于情節(jié)較輕的違法行為；對法人或其他組織處以罰款，通常適用于情節(jié)嚴(yán)重但未構(gòu)成犯罪的違法行為。選項(xiàng)C和D分別描述的是稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的目的，與稅務(wù)行政處罰不直接相關(guān)。40.根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不能成為行政訴訟的被告。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為在提起訴訟前必須先進(jìn)行行政復(fù)議。C.納稅人可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出行政復(fù)議或行政訴訟。D.稅務(wù)行政訴訟的審理機(jī)關(guān)是人民法院。答案：D解析：根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員可以成為行政訴訟的被告；但稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為在提起訴訟前必須先進(jìn)行行政復(fù)議，納稅人不能直接對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出行政訴訟，必須先經(jīng)過行政復(fù)議；稅務(wù)行政訴訟的審理機(jī)關(guān)是人民法院。因此，選項(xiàng)A、B、C均不正確。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人可以采取以下哪種方式申報(bào)納稅？()A.書面申報(bào)B.電子申報(bào)C.現(xiàn)場辦理D.郵寄申報(bào)答案：ABCD解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人可以采用書面申報(bào)、電子申報(bào)、現(xiàn)場辦理和郵寄申報(bào)等方式申報(bào)納稅。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。2、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，以下哪種情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)按照綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？()A.月薪超過5000元但低于8000元的部分B.全年一次性獎(jiǎng)金C.全年按月領(lǐng)取的工資、薪金所得C.全年按月領(lǐng)取的工資、薪金所得加其他所得答案：BCD解析：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按照綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。其中，綜合所得包括全年一次性獎(jiǎng)金、全年按月領(lǐng)取的工資、薪金所得和其他所得。因此，選項(xiàng)A為錯(cuò)誤答案，選項(xiàng)B、C、D均為正確答案。3、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取下列哪些措施？A、責(zé)令改正B、稅務(wù)記錄C、罰款D、滯納金答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取責(zé)令改正、滯納金和罰款。稅務(wù)記錄是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行記錄的管理制度，并不是對未按規(guī)定期限辦理的行為采取的措施。4、某企業(yè)2019年度發(fā)生了一筆銷售收入，但當(dāng)時(shí)因?yàn)榉N種原因沒有開具發(fā)票，到了2020年，該企業(yè)補(bǔ)開了發(fā)票，產(chǎn)生了一筆未申報(bào)的銷售收入。該企業(yè)應(yīng)如何處理這筆收入？A、無需處理，因?yàn)橐呀?jīng)補(bǔ)開了發(fā)票B、按照銷售實(shí)際發(fā)生的時(shí)間申報(bào)納稅，并可能產(chǎn)生未申報(bào)稅款和滯納金C、僅需申報(bào)滯納金D、按2020年的銷售收入申報(bào)納稅答案：B解析：即使企業(yè)在2020年補(bǔ)開了發(fā)票，并且提交了銷售收入，也應(yīng)當(dāng)按照銷售實(shí)際發(fā)生的時(shí)間（2019年）來申報(bào)納稅。此外，由于企業(yè)未能在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)，可能會(huì)產(chǎn)生未申報(bào)稅款和滯納金。因此，正確的處理方式是按照實(shí)際發(fā)生的時(shí)間申報(bào)納稅，并承擔(dān)相應(yīng)的稅款和滯納金。5、以下哪些行為屬于“涉稅服務(wù)”的范圍？（）A、為納稅人提供稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證等服務(wù)B、為納稅人提供會(huì)計(jì)服務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)C、為納稅人提供法律咨詢、商業(yè)咨詢等服務(wù)D、為納稅人提供商品、技術(shù)、信息等服務(wù)答案：A解析：涉稅服務(wù)是指為納稅人提供稅收法規(guī)咨詢、稅務(wù)籌劃、申報(bào)代理、稅務(wù)爭議解決等稅務(wù)相關(guān)專業(yè)服務(wù)行為。會(huì)計(jì)服務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)、法律咨詢、商業(yè)咨詢等服務(wù)則屬于其他專業(yè)服務(wù)范疇，不屬于涉稅服務(wù)范圍。6、下列哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定？（）A、稅務(wù)師應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院稅收管理部門制定的相關(guān)規(guī)章制度B、稅務(wù)師應(yīng)對納稅人的稅務(wù)問題認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時(shí)處理，不得拖延C、稅務(wù)師應(yīng)保持行業(yè)信息和稅收知識的更新D、稅務(wù)師應(yīng)積極參與社會(huì)公益活動(dòng)，傳播稅收知識答案：D解析：《中華人民共和國稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范》主要規(guī)定了稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，包括保密、客觀公正、誠信守信、獨(dú)立核算等方面。積極參與社會(huì)公益活動(dòng)，傳播稅收知識，雖然也是稅務(wù)師應(yīng)該做到的，但并非《職業(yè)道德規(guī)范》明確規(guī)定的內(nèi)容。7、關(guān)于行政訴訟法，以下說法正確的有（）。A.被認(rèn)定為無效的行政行為被起訴時(shí)應(yīng)當(dāng)受到法院的受理與審查B.法院對抽象行政行為不予受理和審查C.行政復(fù)議決定未生效時(shí)，公民不能對行政行為提起行政訴訟D.公民在任何情況下都有權(quán)對具體行政行為提起行政訴訟答案：ABD。解析：本題考查行政訴訟法的相關(guān)規(guī)定。被認(rèn)定為無效的行政行為被起訴時(shí)應(yīng)當(dāng)受到法院的受理與審查，所以選項(xiàng)A正確；在我國司法實(shí)踐中，法院對抽象行政行為不予受理和審查，因此選項(xiàng)B正確；當(dāng)事人可以依法提起行政復(fù)議后再提出行政訴訟或在初次復(fù)議中選擇性起訴以緩解一些尚未終結(jié)的事實(shí)部分等問題待復(fù)議決定生效后再起訴，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；公民有權(quán)對具體行政行為提起行政訴訟，因此選項(xiàng)D正確。本題答案為ABD。8、關(guān)于民法的代理制度，以下說法正確的有（）。A.代理行為必須符合法律規(guī)定且代理事項(xiàng)具有合法性才可生效B.代理人在代理過程中因過失造成損失由代理人承擔(dān)全部責(zé)任C.被代理人對代理人的行為承擔(dān)民事責(zé)任D.代理行為產(chǎn)生的法律后果由代理人承擔(dān)全部責(zé)任答案：AC。解析：本題考查民法的代理制度。代理行為必須符合法律規(guī)定且代理事項(xiàng)具有合法性才可生效，因此選項(xiàng)A正確；代理人不履行職責(zé)造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任；如果代理人在代理過程中因過失造成損失應(yīng)根據(jù)過錯(cuò)程度承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任而不是承擔(dān)全部責(zé)任，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；在委托代理中代理人不具有獨(dú)立的法律地位而只代表被代理人實(shí)施法律行為因此被代理人對代理人的行為承擔(dān)民事責(zé)任，所以選項(xiàng)C正確；代理行為產(chǎn)生的法律后果由被代理人承擔(dān)而不是代理人承擔(dān)全部責(zé)任故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。本題答案為AC。9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、查封財(cái)產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收保全措施的范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以通知有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行。C選項(xiàng)限制人身自由屬于行政強(qiáng)制措施，不是稅收保全措施。10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是：A.書面通知銀行劃撥稅款B.查封、扣押、拍賣商品C.限制出境D.罰款答案：AC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。11.下列哪些選項(xiàng)屬于稅收征管法規(guī)定的納稅人？A.個(gè)體工商戶B.企業(yè)法人C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.事業(yè)單位答案：A、B、C解析：稅收征管法規(guī)定，納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。個(gè)體工商戶、企業(yè)法人和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都屬于納稅人的范圍。事業(yè)單位雖然沒有直接的納稅義務(wù)，但在特定情況下也可能需要承擔(dān)相應(yīng)的稅收責(zé)任。12.下列哪些選項(xiàng)屬于稅收法律制度的核心內(nèi)容？A.稅種設(shè)置B.稅率確定C.稅收征收管理D.稅務(wù)稽查答案：C、D解析：稅收法律制度的核心內(nèi)容主要包括稅種設(shè)置、稅率確定和稅收征收管理等方面。稅種設(shè)置是稅收法律制度的基礎(chǔ)，稅率確定是稅收法律制度的重要組成部分，而稅收征收管理則是確保稅收法律制度得以有效實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查雖然也與稅收法律制度密切相關(guān)，但并非其核心內(nèi)容。13、下列關(guān)于稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的專業(yè)從事為納稅人代繳稅費(fèi)等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)具有法律規(guī)定的獨(dú)立法人資格C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可在依法設(shè)立前參與稅務(wù)咨詢等服務(wù)D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須持有由稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)代理許可證答案：C解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須在取得稅務(wù)代理許可證后方可開展依法設(shè)立的專業(yè)從事為納稅人代繳稅費(fèi)等業(yè)務(wù)。14、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查的，是（）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的辦公場所環(huán)境整潔不敞亮B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的納稅人數(shù)過多，導(dǎo)致工作繁重C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在為納稅人代理辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，存在違規(guī)操作及錯(cuò)誤處理D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的員工培訓(xùn)體系不完善答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的檢查，主要集中在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)上，例如是否為納稅人代理辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)存在違規(guī)操作及錯(cuò)誤處理等。15、在有爭議的域名注冊上，哪些做法是不合法的？（多選）A.以陽光下但實(shí)際上有效的營業(yè)執(zhí)照作為證據(jù)證明域名屬于注冊者限公司所有B.注冊域名時(shí)虛假執(zhí)業(yè)注冊，以掩護(hù)轉(zhuǎn)讓注冊域名給第三者C.高新技術(shù)企業(yè)提供錯(cuò)資料以證明其擁有合法權(quán)益答案：B解析：依據(jù)《中國互聯(lián)網(wǎng)域名爭議解決辦法》的相關(guān)規(guī)定，注冊域名時(shí)需要提供有效的身份信息和文書、資料，并且這些材料必須是真實(shí)的。因此，不符合信用法、用于欺詐和誤導(dǎo)第三者的做法是不合法的。而A選項(xiàng)中提到的以陽光下但實(shí)際上有效的營業(yè)執(zhí)照作為證據(jù)是合法的，但在一些特定情況下亦可能構(gòu)成為欺詐行為；C選項(xiàng)屬于違規(guī)行為，因?yàn)槭褂锰摷儋Y料注冊域名未必能得到批準(zhǔn)，而錯(cuò)作響應(yīng)會(huì)導(dǎo)致法律責(zé)任。16、下列哪一個(gè)是依照合同法行使解除權(quán)的性質(zhì)？（多選）A.行使合同解約權(quán)是以實(shí)現(xiàn)交易目的和解約利益為主要目的，因此屬于法律保護(hù)范圍內(nèi)的物質(zhì)民事權(quán)利B.行使合同解約權(quán)是以法律規(guī)定為許可的，只要符合法律規(guī)定，就可以行使無條件的單方協(xié)商解除權(quán)C.行使合同解約權(quán)是以實(shí)現(xiàn)自身利益為目的，且無需對給對方以任何補(bǔ)償D.行使合同解約權(quán)是一方當(dāng)事人行使自己的臉部權(quán)利，無需通知對方答案：AB解析：根據(jù)合同法，合同的解除權(quán)是合同一方或多方的權(quán)利。行使解約權(quán)必須遵循法律規(guī)定，并且符合合法的行使條件，不應(yīng)違反合同中雙方的約定，也不應(yīng)侵害對方的合法權(quán)益。因此，A項(xiàng)中的觀點(diǎn)是不正確的，因?yàn)樾惺购贤饧s權(quán)以實(shí)現(xiàn)交易目的和解約利益雖然重要，但不構(gòu)成法律保護(hù)范圍內(nèi)的唯一權(quán)利類型。B項(xiàng)銷售額正確，行使解約權(quán)是需要滿足法定條件的，例如締約過程中有欺詐行為或合同內(nèi)容顯失公平。C項(xiàng)表述不準(zhǔn)確，因?yàn)榻饧s權(quán)行使時(shí)雙方可以協(xié)商解除補(bǔ)償問題，不一定不需要任何補(bǔ)償。D項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)樵谛惺菇饧s權(quán)時(shí)即便出于某種原因選擇不通知對方，未必會(huì)因不通知對方導(dǎo)致解約行為無效。因此，正確選項(xiàng)為B。17、關(guān)于民事訴訟中舉證責(zé)任分配的說法，正確的有（）A.一般情況，按照當(dāng)事人主張的權(quán)利性質(zhì)和類別確定舉證責(zé)任分配B.對于法律已有明確規(guī)定的案件，可直接按照法律規(guī)定的分配原則確定當(dāng)事人的舉證責(zé)任分配C.對已經(jīng)查清事實(shí)、能夠明確責(zé)任且無不必要進(jìn)行舉證的案件，無需再進(jìn)行舉證責(zé)任分配D.在合同糾紛案件中，主張合同關(guān)系成立并生效的一方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對合同訂立和生效的事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任答案：ABD解析：在民事訴訟中，舉證責(zé)任的分配一般按照當(dāng)事人主張的權(quán)利性質(zhì)和類別來確定，對于法律已有明確規(guī)定的案件，可以直接按照法律規(guī)定的分配原則確定當(dāng)事人的舉證責(zé)任。在合同糾紛案件中，主張合同關(guān)系成立并生效的一方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對合同訂立和生效的事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任。因此，選項(xiàng)A、B和D的說法均正確。而對于已經(jīng)查清事實(shí)、能夠明確責(zé)任且無不必要進(jìn)行舉證的案件，仍然需要進(jìn)行舉證責(zé)任的分配，以確保司法公正，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。18、關(guān)于行政處罰簡易程序的特點(diǎn)，以下說法正確的有（）A.簡易程序適用于違法事實(shí)確鑿、情節(jié)輕微且無須認(rèn)定的違法案件B.簡易程序中沒有調(diào)查取證過程C.簡易程序中沒有當(dāng)事人的陳述和申辯過程D.簡易程序只能由基層稅務(wù)人員實(shí)施答案：AD解析：行政處罰的簡易程序適用于違法事實(shí)確鑿、情節(jié)輕微且無須認(rèn)定的違法案件。在簡易程序中，仍然需要進(jìn)行調(diào)查取證和聽取當(dāng)事人的陳述申辯。但是，由于簡易程序的特殊性，調(diào)查取證和陳述申辯過程可能相對簡化。此外，簡易程序并不限定只能由基層稅務(wù)人員實(shí)施。因此，選項(xiàng)A和D的說法正確，而選項(xiàng)B和C均不正確。19.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有：A.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.限制納稅人處理或轉(zhuǎn)讓其商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的權(quán)利答案：BD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。以及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十五條規(guī)定，對價(jià)值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。20.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照國家有關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定納稅人、扣繳義務(wù)人的應(yīng)納稅額。納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，可以依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟。問題：請結(jié)合實(shí)際案例，分析納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額提出異議的法律依據(jù)和程序。答案及解析：【答案】納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額提出異議的法律依據(jù)是《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條。在實(shí)際操作中，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過以下程序提出異議：1.納稅人、扣繳義務(wù)人在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額通知后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面異議申請，并提供相關(guān)證據(jù)和證明材料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到納稅人、扣繳義務(wù)人的異議申請后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行核實(shí)，并作出處理決定。3.如果納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定不服，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。通過以上程序，納稅人、扣繳義務(wù)人可以在法律允許的范圍內(nèi)對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額提出異議，維護(hù)自己的合法權(quán)益。第二題案情簡介：A公司與B公司簽訂了一份買賣合同，合同約定在B公司支付一半的價(jià)款后，A公司向其發(fā)出貨物。B公司依照約定支付了一半的價(jià)款，但A公司未按期發(fā)貨。B公司多次催促，A公司仍拒不履行合同義務(wù)。B公司遂依法向法院提起訴訟，要求A公司履行交貨義務(wù)并承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國民法典》及相關(guān)法律規(guī)定，請對上述案情進(jìn)行分析，并回答下列問題：1.該買賣合同是否有效？請說明理由。2.若合同有效，A公司在未履行交貨義務(wù)的情況下，應(yīng)承擔(dān)何種責(zé)任？請結(jié)合具體法條進(jìn)行解釋。解析：1.合同的效力通常根據(jù)《中華人民共和國民法典》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行判斷。首先，合同的當(dāng)事人必須具有相應(yīng)的行為能力，即具有相應(yīng)的民事行為能力；其次，合同的內(nèi)容不得違反法律規(guī)定；最后，合同必須遵循公平原則，不得損害國家利益和社會(huì)公共利益。在本題中，買賣合同的當(dāng)事人均為自然人或法人，合同內(nèi)容不違反法律規(guī)定，且合同并不損害國家利益和社會(huì)公共利益，故合同有效。2.若合同有效，A公司未履行合同義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國民法典》第一百七十九條的規(guī)定，有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對方因此所受到的損失，雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任?！吨腥A人民共和國合