《跨境電子商務法律法規(guī)》課后習題答案項目一跨境電子商務法律法規(guī)概述單項選擇題1.C2.A3.D4.A5.D二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCDE5.ABCD三、判斷題1.對2.對3.錯4.對5.對四、問答題1.簡述電子商務法的特征和調整對象。答：電子商務法的特征包括：技術性、開放性、安全性、兼容性、國際性。電子商務法的調整對象是電子商務活動中所產(chǎn)生的各類社會關系，即通過電子數(shù)據(jù)交換形式而發(fā)生的商事社會關系，具體包括以下幾類交易關系：電子合同關系；電子支付關系；網(wǎng)絡知識產(chǎn)權關系；網(wǎng)絡不正當競爭關系；物流配送關系；電子消費權益保護關系；電子稅收關系等。談談國際組織和世界各國電子商務立法的基本情況。答案略3.試述電子商務法律關系的構成要素。答：我國的電子商務法律關系由電子商務法律關系主體、客體和內容三要素構成。這三個構成要素必須同時具備，缺一不可。電子商務法律關系主體，是指電子商務法律關系的參加者和當事人，是參加電子商務法律關系、依法享有權利和承擔義務的自然人、法人或其他組織。電子商務法律關系的客體是指電子商務活動的主體享有的權利和承擔的義務所共同指向的對象，主要包括：有形商品、數(shù)字化商品、信息產(chǎn)權、在線服務等。電子商務法律關系的內容是指電子商務活動的參與者或者當事人所享有的權利和所承擔的義務或責任。4.電子商務法律關系的主體有哪些？它們在電子商務活動中分別起到什么作用？答：電子商務法律關系主體包括電子商務經(jīng)營者、電子商務消費者、電子商務服務商和電子商務監(jiān)管者。電子商務經(jīng)營者包括平臺經(jīng)營者和平臺內經(jīng)營者，其中平臺經(jīng)營者為交易雙方或者多方提供網(wǎng)絡經(jīng)營場所、交易撮合、信息發(fā)布等服務；平臺內經(jīng)營者為賣方商家，為消費提供商品或服務。消費者為買方。電子商務服務商為電子商務交易過程中的支付、物流等環(huán)節(jié)提供服務。電子商務監(jiān)管者對交易行為的合規(guī)性進行監(jiān)督和管理。試分析我國跨境電子商務與傳統(tǒng)國際貿易的區(qū)別。答：跨境電子商務與傳統(tǒng)外貿相比，其特征可以歸結為電子化、個性化、碎片化、高頻次和低貨值五個方面。案例分析本案所涉電子商務法律關系構成要素包括：主體為電子商務經(jīng)營者為開設店鋪的某電子商務有限公司和第三方交易平臺、消費者吳某、監(jiān)管者藥監(jiān)局；客體為吳某所購買的一盒天然蟲草素含片；內容為：各主體在該法律關系中的權利和義務。法院在審理過程中認為，根據(jù)《中華人民共和國食品安全法》第五十三條的規(guī)定，食品經(jīng)營者采購食品，應當查驗供貨者的許可證和食品出廠檢驗合格證或者其他合格證明；食品經(jīng)營企業(yè)應當建立食品進貨查驗記錄制度，如實記錄食品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)日期或者生產(chǎn)批號、保質期、進貨日期以及供貨者名稱、地址、聯(lián)系方式等內容，并保存相關憑證。就本案查明事實，食藥監(jiān)局向某電子商務有限公司出具的行政處罰決定書載明該公司在案涉產(chǎn)品進貨時未履行查驗義務，某電子商務有限公司在本案審理過程中亦認可其未對案涉產(chǎn)品進行檢查。該公司怠于履行進貨查驗義務即對案涉產(chǎn)品進行銷售，致超過食品生產(chǎn)許可證有效期、標注虛假生產(chǎn)日期的涉案產(chǎn)品售出，上述行為屬于《中華人民共和國食品安全法》第一百四十八條第二款規(guī)定的經(jīng)營明知是不符合食品安全標準的食品的行為，因此判令某電子商務有限公司向吳某退貨退款并支付十倍懲罰性賠償金。同時，案涉商品已過保質期，吳某將商品退還某電子商務有限公司后，該公司應將案涉商品予以銷毀，不得再次上架銷售。項目二跨境電子商務法律主體的法律規(guī)范單項選擇題A2.D3.D4.B5.D二、多項選擇題1.ABCD2.AB3.ABCD4.AB5.ABC三、判斷題1.對2.對3.錯4.對5.對四、問答題1.什么是跨境電子商務平臺？答：跨境電子商務平臺即跨境電商第三方平臺經(jīng)營者，就是在境內辦理工商登記，為交易雙方(消費者和跨境電子商務企業(yè))提供網(wǎng)頁空間、虛擬經(jīng)營場所、交易規(guī)則、交易撮合、信息發(fā)布等服務，設立供交易雙方獨立開展交易活動的信息網(wǎng)絡系統(tǒng)總和。請選擇一個跨境電子商務平臺，查看平臺規(guī)則，總結其規(guī)則的特點。答案略根據(jù)《電子商務法》的要求，跨境電子商務平臺規(guī)則的基本內容應該包括哪幾方面？答：跨境電子商務平臺規(guī)則的基本內容應該包括：平臺入駐規(guī)則、平臺商品信息發(fā)布規(guī)則、平臺收費和賣家放款規(guī)則、交易糾紛處理規(guī)則等。簡單分析《電子商務法》第71條對跨境電子商務的規(guī)定。答：《電子商務法》第71條提出了我國關于跨境電子商務的原則性規(guī)定，即國家促進跨境電子商務發(fā)展。為了支持跨境電子商務平臺經(jīng)營者等為跨境電子商務提供倉儲物流、報關、報檢等服務，相關部門需要建立健全適應跨境電子商務特點的海關、稅收、進出境檢驗檢疫、支付結算等管理制度，提高跨境電子商務各環(huán)節(jié)便利化水平?！峨娮由虅辗ā返?1條還特別指出，國家支持小型微型企業(yè)從事跨境電子商務。該條規(guī)定表明了國家支持與促進跨境電子商務發(fā)展的政策性主張，指出了關于跨境電子商務法律制度發(fā)展的方向，包括構建適應跨境電子商務特點，提高貿易便利化水平的政府管理制度，認可與支持跨境電子商務綜合服務，支持小型微型企業(yè)參與跨境電子商務活動。五、分析題答案略項目三電子商務合同及相關法律法規(guī)單項選擇題A2.A3.B4.A5.B多項選擇題ABD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.CD判斷題錯2錯3.對4.對5.錯四、問答題1.什么是電子商務合同，與傳統(tǒng)合同相比，電子商務合同具有哪些特征？答：電子商務合同是平等主體之間通過電子信息網(wǎng)絡以數(shù)據(jù)電文、電子郵件等形式達成的設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。特征：(1)交易形式的無紙化；(2)交易主體的虛擬化；(3)訂立過程的電子化；(4)成立生效的技術化和標準化。電子要約與電子承諾的構成要件分別有哪些？根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定有效的要約應當符合下列條件：（1）內容具體確定；（2）表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。承諾應當具備以下條件：（1）承諾必須由受要約人向要約人做出；（2）承諾的內容不能對要約的內容做出實質性的變更（3）承諾應當在要約確定的期限內到達要約人。電子商務合同的違約救濟方式有哪些？答：違約救濟方式主要有繼續(xù)履行、采取補救措施、賠償損失、支付違約金、繼續(xù)使用、停止使用和中止訪問等。電子商務合同的效力認定應注意哪些問題？答：（1）電子商務合同的當事人身份和締約能力的認定問題；（2）電子錯誤的效力問題；（3）電子簽名和電子認證的合法性。請自己制作表格，比較說明電子要約與傳統(tǒng)要約在撤回與撤銷方面的區(qū)別。答案略。五、案例分析1.交易形式交易主體訂立過程生效方式傳統(tǒng)合同紙質真實性線下磋商簽字或蓋章電子商務合同無紙化虛擬化電子化電子簽名或電子認證2.當事人的意愿不同內容不同約束力不同要約要約的宗旨在于訂立合同，經(jīng)受要約人承諾合同就成立。要約的內容具體確定，包括未來訂立合同的主要條款要約一經(jīng)受要約人承諾，合同便告成立。要約邀請要約邀請的目的在引誘或邀請對方向自己發(fā)出訂約的意思表示。要約邀請在內容上不要求具體確定，無須包含合同成立的基本條款要約邀請對行為人無法律約束力本案中，亞歐商貿有限公司所發(fā)的電子郵件屬要約。3.依據(jù)一般法理，當事人經(jīng)由要約、承諾，就合同的主要條款達成合意，即雙方當事人意思表示一致，合同關系就成立了，電子商務合同也是如此?！睹穹ǖ洹芬?guī)定：依法成立的合同，自成立時生效。電子商務合同成立的時間就是電子商務合同開始對當事人產(chǎn)生法律約束力的時間。本案亞歐商貿有限公司向永明公司發(fā)出要約，而永明公司全部接受構成承諾，合同成立，雙方存在合同關系。4.依《民法典》的規(guī)定，收件人收到數(shù)據(jù)電文的時間即為電子商務合同到達生效的時間。對于電子商務合同，如果收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，該數(shù)據(jù)電文進入該特定系統(tǒng)時生效；未指定特定系統(tǒng)的，收件人知道或者應當知道該數(shù)據(jù)電文進入其任一系統(tǒng)時生效。合同成立的地點依《民法典》的規(guī)定，采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營業(yè)地為合同成立的地點；沒有主營業(yè)地的，其住所地為合同成立的地點。當事人另有約定的，按照其約定。5.要約可以撤銷。要約的撤銷。在電子傳輸?shù)乃矔r性下，要約一旦發(fā)出，幾乎同時到達受要約人。因此在實際應用中電子要約被撤回的情況極少。電子商務活動中，如果要約以電子郵件的方式發(fā)出，一般情況下，在受要約人回復之前是可以撤銷的；如果當事人采用電子自動交易系統(tǒng)從事電子交易，承諾由交易系統(tǒng)即時自動回復，則要約人基本沒機會撤銷要約。6.理論上以數(shù)據(jù)電文發(fā)出的承諾可以撤回，只有在電子商務活動中,數(shù)據(jù)電文的傳輸遇到網(wǎng)絡故障、停電斷電、信息系統(tǒng)感染病毒等情況，使承諾不能在發(fā)出后即刻到達的情況下才能實現(xiàn)。承諾不可撤銷，電子承諾也不能。項目四跨境支付及相關法律法規(guī)單項選擇題1.A2.C3.C4.B5.B多項選擇題ABC2.AB3.ABCD4.AB5.ABCD判斷題對2.錯3.錯4.對5.對問答題簡述跨境電子商務支付工具有哪些。答：主流跨境支付工具主要包括：國際信用卡、PayPal與貝寶、支付寶與國際支付寶、西聯(lián)匯款、速匯金匯款等。網(wǎng)絡銀行的設立需要滿足哪些條件？答：見教材第95頁網(wǎng)絡銀行的風險有哪些？應該如何防范？答：網(wǎng)絡銀行除具有傳統(tǒng)銀行經(jīng)營中存在的信用風險、流動性風險、市場風險和利率風險外，其自身還具有：（1）操作風險，如系統(tǒng)被非法入侵；電子貨幣被偽造；系統(tǒng)技術失效導致交易處理出現(xiàn)故障；外部供應商存在系統(tǒng)缺陷和可靠性風險等情況。（2）信譽風險，如系統(tǒng)存在廣泛的技術缺陷；系統(tǒng)存在重大的安全缺陷等。（3）市場信號風險指因信息不對稱而導致網(wǎng)絡銀行面臨的不利選擇和道德風險引發(fā)的業(yè)務風險。為了更好的防范以上風險金融機構應按照中國銀監(jiān)會的有關規(guī)定,定期對電子銀行系統(tǒng)進行安全評估，并將其作為電子銀行風險管理的重要組成部分。還應當建立電子銀行業(yè)務重大安全事故和風險事件的報告制度，并保持與監(jiān)管部門的經(jīng)常性溝通。簡述第三方跨境支付的流程。答案見教材第89頁依據(jù)《非金融機構支付服務管理辦法》規(guī)定，非金融機構取得《支付業(yè)務許可證》需要具備哪些條件？答：《非金融機構支付服務管理辦法》第8條規(guī)定，《支付業(yè)務許可證》的申請人應當具備下列條件：①在中華人民共和國境內依法設立的有限責任公司或股份有限公司，且為非金融機構法人；②有符合本辦法規(guī)定的注冊資本最低限額；③有符合本辦法規(guī)定的出資人；④有5名以上熟悉支付業(yè)務的高級管理人員；⑤有符合要求的反洗錢措施；⑥有符合要求的支付業(yè)務設施；⑦有健全的組織機構、內部控制制度和風險管理措施；⑧有符合要求的營業(yè)場所和安全保障措施；⑨申請人及其高級管理人員最近3年內未因利用支付業(yè)務實施違法犯罪活動或為違法犯罪活動辦理支付業(yè)務等受過處罰。實操題答案略項目五跨境電子商務物流及相關法律法規(guī)一、單項選擇題1.A2.B3.D4.D二、多項選擇題1.ABD2.ABCD3.BCD4.ABCD5.BCD三、判斷題1.對2.錯3.錯4.錯5.對四、問答題1.簡述跨境電子商務物流的概念和特征。答：跨境電子商務物流是指在電子商務活動中，商品從一個關稅區(qū)域流向另一個關稅區(qū)域的物流活動。它的特征有：通關時間長、各國物流基礎設施參差不齊、運輸方式多樣化。2.試述跨境電子商務物流倉儲的法律法規(guī)。答：電子商務物流倉儲是指專門為他人將未售商品暫時儲存在特定倉庫，并負責保管維護，直至將商品完好地發(fā)送出去的全過程，包括存貨管理和倉庫中貨物的搬運、裝卸、保養(yǎng)等各項作業(yè)活動。在倉儲合同中，保管人的義務主要有：妥善保管儲藏物；在由保管方負責對貨物進行搬運、看護、技術檢驗時，保管方應及時委派有關人員；保管人應當按照約定對入庫倉儲物進行驗收；保管人發(fā)現(xiàn)入庫倉儲物有變質或者其他損壞的，應當及時通知存貨人或者倉單持有人。保管人的主要權利有：第一，緊急情況下對倉儲物的處置權。第二，對倉儲物的提存權。3.簡述物流企業(yè)在倉儲活動中的法律地位。答：不同的物流企業(yè)參與倉儲活動的方式不盡相同，法律地位也不同。各物流企業(yè)參與倉儲活動的方式有：（1）僅為客戶提供倉儲服務，此時，物流企業(yè)與客戶簽訂的是倉儲合同，雙方是倉儲合同法律關系。（2）為客戶提供包含倉儲的綜合物流服務，此時，物流企業(yè)與客戶簽訂的是物流服務合同，雙方的權利義務按物流服務合同雙方當事人的關系予以確定。（3）以存貨人的身份出現(xiàn)。這類物流企業(yè)一般是沒有倉儲設備的綜合物流企業(yè)或雖有倉儲設備但庫存空間不足的物流企業(yè)。4.簡述貨運保險合同的特征。答：貨運保險合同的特征有：（1）貨物運輸保險的標的是運輸途中的財產(chǎn)，包括生產(chǎn)資料和生活資料。但是，國家禁止運輸或限制運輸?shù)奈锲?、不符合國家?guī)定的包裝標準的物品以及無法鑒定價值的物品等，不能參加貨物運輸保險。（2）貨物運輸保險的投保方，必須是對保險財產(chǎn)有利害關系的法人，如貨主、發(fā)貨人、托運人或者承運人。（3）貨物運輸保險的期限，一般是以一次航程或運程來計算的。（4）保險貨物的運輸方式，包括海洋船舶運輸、陸上鐵路或公路運輸、航空運輸?shù)取Ｔ囀鲞\輸合同的主要內容。答：運輸合同是指承運人將旅客或者貨物從起運點運送到約定地點，旅客、托運人或者收貨人支付運輸費用的合同。在運輸合同中，承運人的主要權利包括：收取運費；對逾期提貨的，承運人有權收取保管費用；對收貨人不明或收貨人拒絕受領貨物的，承運人可以提存貨物，不適合提存貨物的，可以拍賣貨物提存價款；對不支付運費、保管費及其他有關費用的，承運人可以對相應的貨物享有留置權。承運人的主要義務包括：按照合同的約定選擇適當?shù)倪\輸工具，如期將貨物運送到指定的地點；貨物從接收到交付這一期間，承運人有責任安全運輸和妥善保管貨物；貨物運到指定地點后，應及時通知收貨人取貨。托運人的主要權利包括：要求承運人按照合同約定的時間將貨物安全運輸?shù)街付ǖ攸c；在承運人將貨物交付收貨人之前，托運人可以請求承運人中止運輸、返還貨物、變更到貨地點或將貨物交給其他收貨人，但由此給承運人造成的損失應予賠償。托運人的主要義務包括：包裝貨物；如實申報貨物的基本情況；辦理有關手續(xù)；支付運費和其他有關費用。五、案例分析1.速賣通平臺的賣家如果想要在物流過程中有效地降低物流運輸途中的貨物破損，可以提升運輸貨車的檔次，降低直線運輸距離。2.顯示已簽收，但沒收到，遇到反饋這樣的問題，要先向快遞確認情況。如是快遞員放在代收點但沒有通知，要告知過去取;若是快遞也無跟蹤結果，那么就先給重新補發(fā)產(chǎn)品，在跟蹤快遞方面的反饋，找到退回，否則賠付。包裹外包裝破損，有時總有些挑剔的因為外包裝破損會找客服投訴，那么先要給致歉并解釋，可以贈予券，還可形成回購，讓他下次自選快遞公司這樣對方也會放心買的。若是產(chǎn)品破損，先請買家將破損情況拍給賣家，確認后告知可選退款或補發(fā)，同時還要與快遞協(xié)商事宜。項目六跨境電子商務知識產(chǎn)權及相關法律法規(guī)一、單項選擇題1.A2.D3.C4.B5.D二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AC三、判斷題1.錯2.錯3.對4.錯5.對四、問答題1.知識產(chǎn)權的主要特征有哪些？答：（1）無形性。知識產(chǎn)權的客體是無形的智力成果，必須依賴于一定的物質載體而存在。獲得了物質載體并不等于享有其所承載的知識產(chǎn)權，侵犯物質載體的所有權不等于同時侵犯其所承載的知識產(chǎn)權。（2）排他性。知識產(chǎn)權的排他性，又稱專有性，是指在權力的有效期內，沒有法律的許可，或者未經(jīng)知識產(chǎn)權所有者的許可，任何人不得擅自使用該智力成果，否則構成侵權，應承擔相應的法律責任。（3）時間性。知識產(chǎn)權的時間性，是指知識產(chǎn)權的保護期是有限的，一旦超過法律規(guī)定的時間，該智力成果即進入公有領域，成為人人都可以利用的公共資源。（4）地域性。知識產(chǎn)權的地域性，是指知識產(chǎn)權的效力只限于授予其權利的國家或者確認其權利的國家境內，其他國家對該智力成果并沒有義務給予法律保護，除非有國際條約、雙邊或多邊協(xié)定的特別規(guī)定。2.跨境電商領域的知識產(chǎn)權風險有哪些？答：在跨境電子商務環(huán)境下，知識產(chǎn)權侵權包括以下幾種常見形式。（1）商標權侵權指在自己的商品或商品鏈接中使用他人的商標，比如在標題、商品描述或者關鍵字中使用未經(jīng)授權的商標。（2）著作權侵權。包括無權使用有著作權的圖片和視頻，在文案或宣傳中使用其他人的產(chǎn)品描述信息等。（3）專利權侵權。主要表現(xiàn)為：未經(jīng)授權仿制、銷售發(fā)明專利權人的產(chǎn)品；未經(jīng)外觀專利權人許可，在銷售的產(chǎn)品上使用具有專利權的產(chǎn)品外觀包裝；對產(chǎn)品的形狀、圖案、色彩等進行改造并用于生產(chǎn)、銷售的，與具有外觀設計專利產(chǎn)品的相似度達到60%的，等等?？缇畴娚填I域侵犯商標權的行為主要有哪些？答：（1）上傳侵權圖片的風險（2）售賣侵權產(chǎn)品的風險（3）商標被搶注的風險（4）商標“撞車”風險（5）損害商標的功能導致的侵權風險（6）超出商標的合理使用范疇導致的侵權風險（7）對侵權行為認定標準的誤解導致的侵權風險。跨境電商企業(yè)如何規(guī)避版權風險？答：為了避免版權風險，跨境電子商務企業(yè)應定期對員工進行培訓，深入了解跨境電商平臺的各項規(guī)章制度，培養(yǎng)員工的版權意識；為確保圖片的獨創(chuàng)性，企業(yè)應聘請專業(yè)的圖片攝制和設計人員；如確有需要，應在收費的網(wǎng)站上購買相關圖片、文學作品或音視頻資料，以杜絕發(fā)生侵犯他人版權的行為。5.我國已經(jīng)加入的知識產(chǎn)權國際條約主要有哪幾個？答：我國參加的知識產(chǎn)權相關的國際條約主要包括《建立世界知識產(chǎn)權組織公約》、《保護工業(yè)產(chǎn)權巴黎公約》、《商標國際注冊馬德里協(xié)定》等。六、案例分析福建某公司涉嫌侵犯B品牌的商標專用權，因為該公司的行為構成售賣侵權產(chǎn)品。福建某公司可以通過協(xié)商調解來解決該問題，協(xié)商不成就要積極應訴，尋找有利于自己的證據(jù)，盡量降低損失。項目七電子商務消費者權益保護及相關法律規(guī)定一、單項選擇題1.C2.D3.C4.A二、多項選擇題1.ABDE2.ABDEF3.ABCDE4.ABDE5.ABCE6.BCD三、判斷題1.對2.對3.對4.對5.對四、問答題1.簡述電子商務消費者的特點。答：與傳統(tǒng)商務的消費者相比較，電子商務消費者具有需求的個性化和差異性、選擇的理性化和主動性、購物的快捷化和體驗性等主要特點。2.簡述電子商務消費者權益保護的難點。答：跨境電子商務活動的基礎法律關系是買賣合同關系，因而跨境電子商務活動中消費者權益遭受侵害的問題更加突出和復雜，面臨的問題主要有知情權被限制、個人信息被侵犯、格式條款的濫用、公平交易權保護問題、網(wǎng)絡支付安全問題、已發(fā)求償權難以實現(xiàn)等問題。簡述電子商務消費者公平交易權及其如何保護。答：公平交易是指消費者獲得商品、服務與其交付的貨幣價值相當。在跨境電子商務活動中，消費者有權獲得質量保障、價格合理、計量正確的公平交易條件，這也是《消費者權益保護法》賦予普通消費者的基本權利。消費者享有公平交易的權利。消費者在購買商品或者接受服務時，有權獲得質量保障、價格合理、計量正確等公平交易條件，有權拒絕經(jīng)營者的強制交易行為。4.簡述電子商務中消費者隱私權問題產(chǎn)生的原因。答：電子商務的虛擬性是隱私問題產(chǎn)生的原因之一；個人保護意識不強；個人資料的濫用；網(wǎng)絡隱私相關法律不夠完善。五、分析題1.屬于違約2.經(jīng)營者提供商品或者服務有欺詐行為的，應當按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或者接受服務的費用的三倍。本案中，原告杜某提供的證據(jù)足以證明涉案手機不是被告張某店鋪宣傳的全新機。張某未到庭答辯、質證，依法應承擔舉證不能的不利后果。3.張某作為經(jīng)營者與杜某形成買賣合同關系，其向原告提供的商品名為全新機實際卻不是全新機，已構成欺詐，故張某作為買賣合同出賣方應當向杜某退還貨款并三倍賠償損失。故依法判決張某向杜某退還貨款3288元；張某向杜某支付三倍賠償9864元；杜某向張某退回其購買的手機，退回的費用由張某負擔。4.本案中杜某能夠注重電子證據(jù)的收集，最終為法院依法判決提供證據(jù)支持，這種依法維權的意識和證據(jù)意識，值得消費者借鑒。項目八跨境電子商務稅收及相關法律規(guī)定一、項單項選擇題1.D2.D3.A二、多項選擇題1.ABCD2.AC3.ABCD4.ABCD三、判斷題1.對2.對3.錯4.錯5.對四、問答題1.簡述跨境電子商務與傳統(tǒng)電子商務稅收法律關系的區(qū)別。答案略2.跨境電子商務稅收涉及哪些問題？答：第一，跨境電商物流流程相對于國內電子商務更為復雜，涉及兩個國家的稅收問題也更加復雜。包括中國境內出口貨物的報關單和從目的國進口貨物的清關。在經(jīng)過報關出口后，購銷合同等文件可以證明貨物與外貿企業(yè)出口的貨物相符。由此，賣家可以辦理出口退稅，并且在目的國清關進口時需要繳納進口稅。在銷售階段可能還需協(xié)助政府收取消費增值稅。第二，我國實行“出口退稅”政策，不同貨物退稅率不同，主要是17%、14%、13%、11%、9%和5%。合理運用出口退稅可以有效降低成本，提高毛利。跨境電商熱門產(chǎn)品的退稅率一般在11%–17%之間。對于通過一般貿易交易出口的貨物，國家可以按規(guī)定進行退稅。目前適用于跨境電商賣家的情況可能包括。1)海外倉頭(海運/空運/快遞)發(fā)貨。2)FBA發(fā)貨(海運/空運/快遞)。3)國際快遞。

第三，賣家在目的國要支付進口稅。貨物進口時，應提供清關科目，進口稅金應在清關后繳納。第四，在目的國銷售時，賣家可能需要支付銷售增值稅。例如，在亞馬遜美國站上，賣家需要填寫美國稅務表格W-8Ben(W8)，并聲明賣家不是美國本地的賣家，以免除相關美國稅收。在英國銷售時，則需要先登記增值稅稅號，取得EORI代碼，并按照HRMC的要求進行季度申報。3.適用跨境電子商務出口退稅的跨境電商企業(yè)有哪些？答：適用出口退稅、免稅的跨境電子商務企業(yè)，是指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的單位和個體工商戶。不包括為電子商務出口企業(yè)提供交易服務的跨境電子商務第三方平臺。4.適用跨境電子商務出口退稅的條件是什么？答：適用跨境電子商務出口退稅（9610、9710/9810）辦理條件如下：（1）跨境電子商務零售出口貨物（海關監(jiān)管方式代碼“9610”）?？缇畴娮由虅樟闶鄢隹谪浳铮ㄘ斦?、國家稅務總局明確不予出口退稅或免稅的貨物除外），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退稅政策：跨境電子商務零售出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退稅資格認定（備案）；出口貨物取得海關出口貨物報關單（出口退稅專用），且與海關出口貨物報關單電子信息一致；出口貨物在退稅申報期截止之日內收匯；跨境電子商務零售出口企業(yè)屬于外貿企業(yè)的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單（出口退稅專用）有關內容相匹配。（2）跨境電子商務企業(yè)對企業(yè)出口貨物（海關監(jiān)管方式代碼“9710”“9810”）。參照適用一般貿易（海關監(jiān)管方式代碼“0110”）出口貨物相關政策辦理出口退稅，應符合以下基本條件：貨物向海關報關后實際離境；在財務上做銷售；銷售對象為境外單位和個人；按期收匯。5.享受“無票免稅”政策的跨境電子商務零售出口企業(yè)，企業(yè)所得稅有何政策？答：“無票免稅”及核定征收是指在跨境電商綜試區(qū)內注冊的企業(yè)，其出口貨物沒有取得有效進貨憑證且不屬于官方明確取消出口退（免）稅的貨物。并且該貨物通過綜試區(qū)所在地海關辦理了電子商務出口申報手續(xù)的，適用無票免稅的政策，此類企業(yè)可進行核定征收，綜試區(qū)內核定征收的跨境電商企業(yè)采用應稅所得率的方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。五、分析題1.增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率=8000×13%=4000元結轉成本稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）=8000×（17%-13%）=320（元）2.消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×比例稅率=8000乘10%=800（元）項目九跨境電子商務海關監(jiān)管和檢驗檢疫法律制度一、單項選擇題1.C2.C3.B4.D5.C二、多項選擇題1.ABC2.BCD3.ABD4.ACD5.ABCD三、判斷題1.錯2.錯3.錯4.對5.對四、問答題1.簡述跨境電子商務海關監(jiān)管的含義和分類。答：跨境電子商務海關監(jiān)管，是指海關對境內個人或電子商務企業(yè)在經(jīng)海關認可的電子商務平臺實現(xiàn)跨境交易的商品進行的監(jiān)督和管理。跨境電子商務可以分為跨境電子商務出口和跨境電子商務進口。其中，按照海關監(jiān)管方式代碼分類，跨境電子商務出口又分為“一般出口”（9610出口）、“保稅出口”（1210）和“跨境電商B2B出口”（9710和9810），進口則分為“直購進口”（9610）和“保稅電商A”進口（1239）。2.試述跨境電子商務檢驗檢疫制度中的備案管理制度。答：根據(jù)2016年實施的《國家質檢總局跨境電商經(jīng)營主體和商品備案工作規(guī)范》的規(guī)定，我國海關對入境電子商務商品實施清單分類管理制度，建立負面清單和高風險商品清單，不在此兩類清單中的商品為一般風險商品。根據(jù)規(guī)定，列入負面清單的商品不得以跨境電子商務的方式入境，高風險商品清單商品需要進行質量安全風險重點監(jiān)測。3.簡述違反跨境電子商務檢驗檢疫法律規(guī)定的行為及法律后果。答：根據(jù)《中華人民共和國進出口商品檢驗法》第五章“法律責任”，以及《中華人民共和國進出口商品檢驗法實施條例》第五章的相關規(guī)定，可將違反進出口商品檢驗法律規(guī)定的行為歸納為如下幾種。（1）逃避進出口商品法定檢驗的行為。由商檢機構沒收違法所得，并處貨值金額5%以上20%以下的罰款；行為構成犯罪的，依法追究刑事責任。（2）進出口假冒偽劣商品的行為。由商檢機構責令停止進口或者出口，沒收違法所得，并處貨值金額50%以上3倍以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（3）進出口不合格商品的行為。由出入境檢驗檢疫機構責令停止銷售、使用或者出口，沒收違法所得和違法銷售、使用或者出口的商品，并處違法銷售、使用或者出口的商品貨值金額等值以上3倍以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（4）偽造單證的行為。構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不夠刑事處罰的，由出入境檢驗檢疫機構責令改正，沒收違法所得，并處商品貨值金額等值以下罰款。（5）違反報檢管理規(guī)定的行為。由出入境檢驗檢疫機構沒收違法所得，并處商品貨值金額5%以上20%以下罰款。針對代理報檢企業(yè)、出入境快件運營企業(yè)違反國家有關規(guī)定，擾亂報檢秩序的違法行為，規(guī)定由出入境檢驗檢疫機構責令改正，沒收違法所得，可以并處10萬元以下罰款，海關總署或者出入境檢驗檢疫機構可以暫停其6個月以內代理報檢業(yè)務。4.簡述報關的基本流程。答：報關基本流程分為申報、查驗和放行三階段。（1）申報。進出口貨物的收、發(fā)貨人或者他們的代理人，在貨物進出口時，應在海關規(guī)定的期限內，按海關規(guī)定的格式填寫進出口貨物報關單，隨附有關的貨運、商業(yè)單據(jù)，同時提供批準貨物進出口的證件，向海關申報。（2）查驗。除海關總署特準查驗的以外，進出口貨物一般都應接受海關查驗。查驗的目的是核對報關單證所報內容與實際到貨是否相符，有無錯報、漏報、瞞報、偽報等情況，審查貨物的進出口是否合法。（3）放行。海關對進出口貨物的報關，經(jīng)過審核報關單據(jù)、查驗實際貨物，并依法辦理了征收貨物稅費手續(xù)或減免稅手續(xù)后，在有關單據(jù)上簽蓋放行章，貨物的所有人或其代理人才能提取或裝運貨物。5.試述我國對跨境電子商務的主要海關監(jiān)管政策。答：我國對跨境電子商務的主要海關監(jiān)管政策有：（1）對進口跨境電子商務的監(jiān)管政策，包括個人自用進境物品監(jiān)管和跨境電商零售進口商品監(jiān)管。（2）對零售跨境電子商務出口稅收（退免稅）政策。案例分析答：電商企業(yè)，應當將跨境銷售電商產(chǎn)品的相關信息向所在平臺地檢驗檢疫部門備案