政府債務(wù)全過程績效評價實務(wù)一、事前績效評估對擬申報政府債券需求的項目應(yīng)當(dāng)開展事前績效評估，評估結(jié)果作為項目立項的必要條件。事前績效評估未通過的項目，不予立項。事前績效評估的內(nèi)容主要包括：（一）立項必要性。主要評估項目設(shè)立是否與國家行業(yè)發(fā)展政策和省委省政府的決策部署緊密結(jié)合，是否與主管部門職能、規(guī)劃及年度重點工作相關(guān)，是否有迫切的現(xiàn)實需求和明確的服務(wù)對象等。（二）投入經(jīng)濟性。主要評估項目投入產(chǎn)出比是否合理，經(jīng)濟社會效益是否顯著，項目預(yù)期收入和成本測算及測算依據(jù)是否充分可靠，成本控制及潛在風(fēng)險管控措施是否科學(xué)有效等。（三）績效目標(biāo)合理性。主要評估項目績效目標(biāo)是否明確，是否與現(xiàn)實需求相匹配，績效指標(biāo)是否量化、細化、可衡量，指標(biāo)值是否科學(xué)合理等。（四）實施方案可行性。主要評估項目投資估算和實施方案是否合理可行，人員、設(shè)施、物資等基礎(chǔ)保障條件是否具備，是否包含對政府債務(wù)舉債前瞻、債券資金使用規(guī)劃、項目收益用于還本付息計劃等問題的可行性研究，是否制定有效的過程控制措施和保證項目績效可持續(xù)發(fā)揮的配套機制，是否對債務(wù)風(fēng)險承受能力、代際負擔(dān)公平和確保財政可持續(xù)等風(fēng)險進行有效控制，項目融資平衡測算情況等。（五）籌資合規(guī)性。主要評估項目資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，財權(quán)與事權(quán)是否匹配，投入渠道及方式是否合理，籌資風(fēng)險是否可控等。事前績效評估的方式主要包括專家咨詢、現(xiàn)場調(diào)研、座談交流、問卷調(diào)查等。政府專項債務(wù)項目的事前績效評估應(yīng)當(dāng)結(jié)合項目融資平衡方案，重點評估項目的投融資規(guī)模、前期手續(xù)、建設(shè)周期、后續(xù)融資計劃；收入預(yù)測依據(jù)是否可靠；預(yù)期收入測算和預(yù)期成本測算、運營成本測算是否合理；項目凈收益、融資還本付息和現(xiàn)金流模擬分析等是否合理。項目主管部門組織對本級擬申報政府債券需求的項目開展事前績效評估，通過評估的項目，應(yīng)當(dāng)編制項目事前績效評估報告（見附件1）報送同級財政部門審核，經(jīng)財政部門審核通過的項目，才能納入本級政府債券需求清單。財政部門根據(jù)需要，可對重大項目、重點資金實施重點事前績效評估，形成重點事前績效評估報告。二、績效目標(biāo)管理項目單位在項目申報時應(yīng)當(dāng)編制項目績效目標(biāo)（見附件2）未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或績效目標(biāo)審核未通過的項目不得納入政府債券需求清單。政府債務(wù)項目績效目標(biāo)包括實施期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。實施期績效目標(biāo)是政府債務(wù)項目在全生命周期內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果；年度績效目標(biāo)是項目實施期內(nèi)每個年度預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)具體、明確、可衡量、可實現(xiàn)。政府債務(wù)項目績效目標(biāo)的主要內(nèi)容包括：預(yù)期產(chǎn)出，包括預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時效和成本等。預(yù)期效益，包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、社會公眾或服務(wù)對象滿意度等。衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效益的績效指標(biāo)等。政府債務(wù)項目績效目標(biāo)審核內(nèi)容主要包括：項目績效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性?？冃繕?biāo)一般按以下程序?qū)徍耍海ㄒ唬╉椖恐鞴懿块T對本級項目單位報送的項目績效目標(biāo)進行初審，匯總形成本部門項目績效目標(biāo)報送同級財政部門。（二）財政部門對本級項目主管部門報送的績效目標(biāo)進行審核，將審核結(jié)果反饋給本級項目主管部門。審核意見分為“通過”“修改完善”“不予通過”三種。審核意見為“通過”的，進入下一個管理流程；審核意見為“修改完善”的，提出具體修改意見后退回項目主管部門；審核意見為“不予通過”的，說明理由后退回項目主管部門。財政部門按照有關(guān)規(guī)定將審核通過后的本級項目績效目標(biāo)批復(fù)至本級項目主管部門；項目主管部門根據(jù)財政部門的批復(fù)，將項目績效目標(biāo)批復(fù)至項目單位執(zhí)行。經(jīng)批復(fù)的績效目標(biāo)作為后續(xù)開展績效運行監(jiān)控、績效評價、績效評價結(jié)果應(yīng)用等工作的重要依據(jù)，一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效目標(biāo)管理要求和審核流程，按照規(guī)定程序重新報批。政府債務(wù)項目績效目標(biāo)按照“誰申報，誰公開”的原則，由項目主管部門和項目單位依照有關(guān)規(guī)定進行信息公開。三、績效運行監(jiān)控政府債務(wù)項目績效運行監(jiān)控的主要內(nèi)容包括：績效目標(biāo)實現(xiàn)程度，債券資金使用進度，目標(biāo)保障措施，目標(biāo)偏差和糾偏情況等。政府專項債務(wù)項目的績效運行監(jiān)控還包括：項目形成的收入和支出情況；組合融資項目的分賬管理情況以及市場化融資部分到期償付情況等。政府債務(wù)項目績效運行監(jiān)控一般以半年為周期組織開展，根據(jù)需要可以適時開展。一般采取項目單位自我監(jiān)控、財政部門和項目主管部門重點監(jiān)控的方式實施?？冃н\行監(jiān)控一般按照以下程序進行：（一）開展項目績效運行監(jiān)控。項目主管部門每半年定期組織項目單位開展項目績效運行監(jiān)控，項目單位根據(jù)確定的績效目標(biāo)，對項目進行全面評估，填報政府債務(wù)項目績效運行監(jiān)控表（見附件3）,并將項目績效運行監(jiān)控表和相關(guān)證明資料報送項目主管部門，并抄報同級財政部門。（二）反饋、糾偏和報告。項目主管部門根據(jù)項目單位報送的績效運行監(jiān)控表和相關(guān)證明資料，分析存在的問題，根據(jù)績效目標(biāo)偏離度，明確糾偏路徑、方法以及完成糾偏整改時限，填報政府債務(wù)項目績效運行監(jiān)控反饋表（見附件4）反饋給項目單位。（三）績效運行監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用。財政部門根據(jù)項目主管部門報送的績效運行監(jiān)控報告和項目單位整改落實情況實施結(jié)果應(yīng)用。績效運行與確定的績效目標(biāo)發(fā)生較大偏離時，要求項目主管部門督促項目單位采取措施，及時糾偏；發(fā)生重大偏離時，要求項目主管部門按照規(guī)定實施項目調(diào)整或停止項目執(zhí)行等措施。財政部門根據(jù)需要可對重點項目、重點資金直接開展重點績效運行監(jiān)控工作。四、績效評價績效評價一般在項目完成后進行，對實施期超過3年的項目應(yīng)適時組織開展中期績效評價。政府債務(wù)項目績效評價分為項目單位自評、部門評價和財政評價三種方式。項目實施結(jié)束后，項目主管部門應(yīng)組織項目單位對批復(fù)的項目績效目標(biāo)完成情況以及債券資金使用情況等進行單位自評；單位自評一般以填報表格（見附件5）的形式開展。在單位自評的基礎(chǔ)上，財政部門和項目主管部門根據(jù)需要，優(yōu)先選擇貫徹黨中央、國務(wù)院和省委省政府決策部署、社會公眾關(guān)注度高、投資規(guī)模大的項目，開展財政評價和部門評價。在同一年度內(nèi)，對政府債務(wù)項目的部門評價和財政評價原則上不重復(fù)開展，如確有必要，財政部門也可在部門評價的基礎(chǔ)上開展財政再評價。政府債務(wù)項目財政評價和部門評價根據(jù)需要可委托第三方機構(gòu)實施或組織相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅⑴c，績效評價工作程序可參照《預(yù)算支出績效評價管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。政府債務(wù)項目績效評價的主要依據(jù)：（一）國家關(guān)于政府債務(wù)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章制度；（二）黨中央、國務(wù)院和省委省政府重大決策部署，地方黨委政府對政府債務(wù)管理的目標(biāo)、任務(wù)和要求；（三）政府債務(wù)中長期規(guī)劃及年度工作計劃；（四）政府債務(wù)相關(guān)管理制度、辦法，債券資金支出及資金管理制度（五）財務(wù)和會計制度等；（六）批復(fù)的項目績效目標(biāo)等；（七）其他相關(guān)資料。單位自評的內(nèi)容主要包括：項目總體績效目標(biāo)、各項績效指標(biāo)完成情況以及債券資金使用情況。對未完成績效目標(biāo)或偏離績效目標(biāo)較大的項目要分析并說明原因，研究提出改進措施。財政評價和部門評價的內(nèi)容主要包括：（一）項目決策情況。主要是項目立項規(guī)劃與省委省政府決策部署的結(jié)合情況；項目事前績效評估情況；項目庫建設(shè)、管理、績效目標(biāo)編制等情況。政府專項債務(wù)項目還包括項目“一案兩書”編制情況等。（二）債券資金使用和管理情況。主要是預(yù)算編制的合理性，債券資金使用內(nèi)容、使用方向與預(yù)算編制、預(yù)算測算的一致性；資金管理制度健全性以及制度執(zhí)行的有效性；項目成本效益控制情況。政府專項債務(wù)項目還包括項目預(yù)期收益與融資平衡情況，項目收益、還本付息等資金監(jiān)管情況，庫款墊付與歸墊等情況。（三）項目建設(shè)管理情況。主要是項目管理制度健全性以及制度執(zhí)行的有效性；項目建設(shè)期內(nèi)實施招標(biāo)、政府采購、監(jiān)理情況；項目建成竣工驗收等情況。（四）績效目標(biāo)實現(xiàn)情況。主要是項目對促進地方經(jīng)濟增長、社會發(fā)展、環(huán)境保護、可持續(xù)發(fā)展等方面的實際產(chǎn)出和效益情況；項目建成竣工后實際運營情況；服務(wù)對象的滿意度等。（五）項目風(fēng)險控制情況。主要是項目還本付息計劃及執(zhí)行情況；項目再融資債券及續(xù)發(fā)債券情況；項目風(fēng)險控制和風(fēng)險應(yīng)急機制建設(shè)以及問題整改等情況。單位自評指標(biāo)的權(quán)重由各單位根據(jù)項目實際情況確定，原則上預(yù)算執(zhí)行率和一級指標(biāo)權(quán)重統(tǒng)一設(shè)置為：預(yù)算執(zhí)行率10%、產(chǎn)出指標(biāo)50隊效益指標(biāo)30%、服務(wù)對象滿意度指標(biāo)10%。如有特殊情況，一級指標(biāo)權(quán)重可做適當(dāng)調(diào)整。財政評價和部門評價指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)性、重要性、明確性、實用性和可衡量性等要求；同類項目績效評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有一致性，便于評價結(jié)果相互比較。財政評價和部門評價指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)各項指標(biāo)在評價體系中的重要程度確定，應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60%。同一項目處于不同實施階段時，指標(biāo)權(quán)重應(yīng)體現(xiàn)差異性，其中，實施期間的評價更加注重決策、過程和產(chǎn)出，實施期結(jié)束后的評價更加注重產(chǎn)出和效益。績效評價結(jié)果采取評分和評級相結(jié)合的方式，具體分值和等級可根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定?？偡忠话阍O(shè)置為100分，等級一般劃分為四檔：90（含）-100分為優(yōu)、80（含）-90分為良、60（含）-80分為較差、60分以下為差。五、結(jié)果應(yīng)用項目主管部門應(yīng)當(dāng)將部門評價結(jié)果和本部門政府債務(wù)項目績效總體情況報送同級財政部門；財政部門應(yīng)當(dāng)將黨委政府重視、社會公眾關(guān)注以及對經(jīng)濟社會發(fā)展有重要影響的重點項目績效評價結(jié)果和本級政府債務(wù)項目績效總體情況報送本級人民政府和上級財政部門。財政部門應(yīng)及時將財政評價結(jié)果反饋給項目主管部門或項目單位；項目主管部門應(yīng)及時將部門評價結(jié)果反饋給項目單位；項目單位應(yīng)根據(jù)財政部門和項目主管部門反饋的評價結(jié)果及整改要求制定整改方案、及時整改，并將整改落實情況及時報送財政部門和項目主管部門。財政部門和項目主管部門應(yīng)建立健全績效評價結(jié)果與債券資金分配、債務(wù)項目立項的掛鉤機制，體現(xiàn)獎優(yōu)罰劣的績效導(dǎo)向，將績效評價結(jié)果作為以后年度政府債務(wù)限額分配、項目立項安排的重要依據(jù)。對績效好的項目重點支持、優(yōu)先保障，對績效差的項目減少債券資金規(guī)模或取消安排同類項目立項。財政部門、項目主管部門應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和財政部、省委省政府相關(guān)規(guī)定，按照“誰組織評價，誰進行公開”的原則，向社會公開績效評價結(jié)果等相關(guān)信息，主動接受監(jiān)督。按照“指標(biāo)共商，信息共享，成果共用，整改共促”的原則加強財審聯(lián)動。政府債務(wù)項目績效評價工作和結(jié)果依法接受審計監(jiān)督。財政部門及時向?qū)徲嫴块T通報績效評價中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索以及需要審計介入的事項，由審計部門根據(jù)法定程序開展審計監(jiān)督。財政部門和項目主管部門應(yīng)及時將政府債務(wù)項目審計成果應(yīng)用到政府債務(wù)管理、債券資金分配、債務(wù)項目立項安排中。附件1政府債務(wù)項目事前績效評估報告（參考提綱）一、立項必要性。主要評估項目設(shè)立是否與國家行業(yè)發(fā)展政策和省委省政府的決策部署緊密結(jié)合；是否與主管部門職能、規(guī)劃及年度重點工作相關(guān)；是否有迫切的現(xiàn)實需求和明確的服務(wù)對象等；二、投入經(jīng)濟性。主要評估項目投入產(chǎn)出比是否合理，經(jīng)濟社會效益是否顯著，項目預(yù)期收入和成本測算及測算依據(jù)是否充分可靠，成本控制及潛在風(fēng)險管控措施是否科學(xué)有效等；三、績效目標(biāo)合理性。主要評估項目績效目標(biāo)是否明確，是否與現(xiàn)實需求相匹配，績效指標(biāo)是否量化、細化、可衡量，指標(biāo)值是否科學(xué)合理；四、實施方案可行性。主要評估項目投資估算和實施方案是否合理可行，人員、設(shè)施、物資等基礎(chǔ)保障條件是否具備，包含對政府債務(wù)舉債前瞻、債券資金使用規(guī)劃、項目收益用于還本付息計劃等問題的可行性研究，是否制定有效的過程控制措施和保證項目績效可持續(xù)發(fā)揮的配套機制，是否對債務(wù)風(fēng)險承受能力、代際負擔(dān)公平和確保財政可持續(xù)等風(fēng)險進行有效控制，項目融資平衡測算情況等。五、籌資合規(guī)性。主要評估項目資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，財權(quán)與事權(quán)是否匹配，投入渠道及方式是否合理，籌資風(fēng)險是否可控等。政府專項債務(wù)項目的事前績效評估應(yīng)當(dāng)結(jié)合項目融資平衡方案重點評估項目的投融資規(guī)模、前期手續(xù)、建設(shè)周期、后續(xù)融資計劃；收入預(yù)測依據(jù)是否可靠；預(yù)期收入測算和預(yù)期成本測算、運營成本測算是否合理；項目凈收益、融資還本付息和現(xiàn)金流模擬分析等是否合理。附件2政府債務(wù)項目績效目標(biāo)表填報單位：（蓋章）單位：萬元項目名稱主管部門及其編碼項目實施單位項目負責(zé)人聯(lián)系電話項目資金（萬元）資金總額：一、XX債券資金：二、其他資金：項目實施進度計劃項目實施內(nèi)容開始時間完成時間1、2、項目績效目標(biāo)項目績效指標(biāo)一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)指標(biāo)值及單位績效標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)??????質(zhì)量指標(biāo)??????時效指標(biāo)??????成本指標(biāo)效益指標(biāo)經(jīng)濟效益指標(biāo)??????社會效益指標(biāo)生態(tài)效益指標(biāo)??????可持續(xù)影響指標(biāo)??????社會公眾或服務(wù)對象滿意度指標(biāo)??????填報人：聯(lián)系電話：填報日期：單位負責(zé)人簽字:附件3總體目標(biāo)績效級指標(biāo)級指標(biāo)級指標(biāo)年度指標(biāo)值績效標(biāo)準(zhǔn)本期計劃數(shù)本期實際完成情況是否偏離/偏離度偏差原因分析完成目標(biāo)可能性備注經(jīng)費保障制度保障其他原因說明確定能有可能完全不可能指產(chǎn)標(biāo)出指標(biāo)效—益指標(biāo)績滿效意指度標(biāo)指填報人：聯(lián)系電話：填報日期：單位負責(zé)人簽字：注：L偏差原因分析：針對與預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生偏差的指標(biāo)值，分別從經(jīng)費保障、制度保障、人員保障、硬件條件保障等方面進行判斷和分析，并說明原因。2.完成目標(biāo)可能性：對應(yīng)所設(shè)定的實現(xiàn)績效目標(biāo)的路徑，分確定能、有可能、完全不可能三級綜合判斷完成的可能性3.備注：說明預(yù)計到年底不能完成目標(biāo)的原因及擬采取的措施。附件4備注填報人：聯(lián)系電話：填報日期：單位負責(zé)人簽字:附件5政府債務(wù)項目績效自評表填報單位（蓋章）項目名稱實施期限主管部門實施單位項目資金（萬元）預(yù)算數(shù)執(zhí)行數(shù)…執(zhí)行得分值》,率分年度資金總額10-其中：XX債券資金——其他資金——項目總體目歸績效指一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)項目指實際完分值得分偏差原因分析及改進標(biāo)標(biāo)值成值措施產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量?標(biāo)指標(biāo)1：指標(biāo)2：……質(zhì)量指標(biāo)指標(biāo)1：指標(biāo)2：……時效指標(biāo)指標(biāo)1：指標(biāo)2：成本指標(biāo)指標(biāo)1：指標(biāo)2：??????效益指標(biāo)經(jīng)濟效益指標(biāo)指標(biāo)1：指標(biāo)2：??????社會效益指標(biāo)1：指標(biāo)2：指標(biāo)??????生態(tài)效益指標(biāo)指標(biāo)1：指標(biāo)2：??????可持續(xù)影響指標(biāo)指標(biāo)1：指標(biāo)2：??????滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)指標(biāo)1：指標(biāo)2：總分100填報人：聯(lián)系電話：填報日期：單位負責(zé)人簽字:附件6政府債務(wù)項目績效評價指標(biāo)體系框架（參考）級指標(biāo)級指標(biāo)級指標(biāo)指標(biāo)解釋指標(biāo)說明決項項項目清單是否評價要點：策g目有益于項目遴①是否建立項目清單；立儲選，用以反映②項目清單是否按有關(guān)規(guī)定項備和考核項目立進行動態(tài)管理；項是否有迫切③入庫項目“一案兩書”編的現(xiàn)實需要和確定的服務(wù)對象。制情況。評價要點：①項目立項是否項目立項是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)發(fā)立項依據(jù)充分性符合法律法展政策、省委省政府決策部規(guī)、相關(guān)政署；②項目立項是否嚴格界策；是否與主定政府與市場的行為邊界；管部門職能、③項目預(yù)期收入、成本測算規(guī)劃及年度重及測算依據(jù)是否充分可能；點工作相關(guān)④項目投入產(chǎn)出比是否合等，用以反映理，經(jīng)濟社會生態(tài)效益是否和考核項目立明顯；項依據(jù)情況。⑤項目投資估算和實施方案是否合理可行。立項目申請、設(shè)評價要點：項立過程是否符①是否按照規(guī)定的程序申報程合相關(guān)規(guī)定和審批；②是否經(jīng)過了事前績序要求，用以反效評估；③審批文件、手續(xù)規(guī)映和考核項目是否符合相關(guān)要求。范立項的規(guī)范情性況?？冃繕?biāo)合理性項目所設(shè)定的績效目標(biāo)是否依據(jù)充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標(biāo)與項目實施的相符情況。評價要點：①項目是否有績效目標(biāo)；②績效目標(biāo)項目績效目標(biāo)與實際工作內(nèi)容是否具有相關(guān)性；③項目預(yù)期產(chǎn)出和效益是否符合正常的業(yè)績水平；④是否與預(yù)算確定的項目投資額或資金量相匹配?？冃е笜?biāo)明確性依據(jù)績效目標(biāo)設(shè)定的績效指評價要點：①是否將項目績標(biāo)是否清晰、效目標(biāo)細化分解為具體的績細化、可衡量效指標(biāo)；②是否通過清晰、等，用以反映可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)；決策和考核項目績③是否與項目目標(biāo)任務(wù)數(shù)或效目標(biāo)的明細化情況。計劃數(shù)相對應(yīng)。資預(yù)項目預(yù)算編制評價要點：①預(yù)算編制是否金算是否經(jīng)過科學(xué)經(jīng)過科學(xué)論證；②預(yù)算內(nèi)容投編論證、有明確與項目內(nèi)容是否匹配；③預(yù)入制標(biāo)準(zhǔn)，資金額算額度測算依據(jù)是否充分，科度與項目目標(biāo)是否按照標(biāo)準(zhǔn)編制；④成本學(xué)性是否相適應(yīng)，用以反映和考核項目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性情況。測算是否充分，預(yù)算確定的項目投資額或資金量是否與項目任務(wù)相匹配。過程資金管理資金到位率實際到位資金與預(yù)算資金的比率，用以反映和考核資金落實情況對項目實施的總體保障程度。資金到位率二（實際到位資金/預(yù)算資金）XlOO機實際到位資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)落實到具體項目的資金。預(yù)算資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)預(yù)算安排到具體項目的資金。預(yù)算執(zhí)行率項目預(yù)算資金是否按照計劃執(zhí)行，用以反映或考核項目預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行率二（實際支出資金/實際到位資金）×100%o實際支出資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)項目實際撥付的資金。資金使用是否制定了資金財務(wù)管理制度，項目資金使用是否符合評價要點：①是否制定了具體的資金財務(wù)管理辦法②是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度以及有關(guān)債券合規(guī)性相關(guān)的資金財務(wù)管理制度規(guī)定，用以反映和考核項目資金的規(guī)范運行情況。資金管理的規(guī)定；③資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；④是否符合項目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途；⑤是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。用以反映和考核償債來源的真實有效性和債券期限與項目期限的匹配性，防范期限錯配風(fēng)險。評價要點：①是否準(zhǔn)確編制了項目還本還本付息付息計劃和落實還本付息資金情況；②按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定，及時繳納項目應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的利息情況；②否存在使用其他項目對應(yīng)的項目收益錯項償還到期債券本息情況。過程項目實施管理制度建設(shè)項目建設(shè)、運營、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理制度建設(shè)情況，用以反映和考核管理制度對項目順利評價要點：①是否建立項目建設(shè)、運營、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理制度；②相關(guān)管理制度是否合規(guī)、完整。實施的保障情況。項目質(zhì)量控制項目是否按實施計劃執(zhí)行，是否進行項目調(diào)整，是否有相應(yīng)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。用以反映和考核對項目質(zhì)量的控制。評價要點：①是否編制科學(xué)合理的項目實施計劃；②是否制定相應(yīng)的項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和項目竣工驗收等質(zhì)量控制制度、措施；③項目調(diào)整審批手續(xù)是否完備；④項目調(diào)整導(dǎo)致的資金差額是否作了合理安排。招標(biāo)及政府采購管理用以反映和考核項目招標(biāo)和政府采購的規(guī)范性情況。評價要點：①項目招標(biāo)和政府采購的程序及手續(xù)是否合法合規(guī)；②合同簽訂及執(zhí)行是否規(guī)范；③工程、設(shè)備、原材料等采購需求與項目實際需求是否吻合，是否存在重復(fù)或浪費現(xiàn)象。資產(chǎn)管用以反映和考核債券資金形成的資產(chǎn)管理是否對資產(chǎn)權(quán)屬、資產(chǎn)管護、資產(chǎn)安全等方面進行有效管理。理情況。風(fēng)險控制信息公開用以反映和考核政府債務(wù)信息披露等情況。評價要點：①是否按照法律、法規(guī)和財政部、省委省政府相關(guān)規(guī)定，向社會公開債券資金使用情況；項目建設(shè)進度、運營情況；項目收支對應(yīng)形成的資產(chǎn)情況、債券資金償還等情況；②項目發(fā)生可能影響其收益與融資平衡能力的重大事項時是否按照規(guī)定程序和要求及時公開相關(guān)信息，或以適當(dāng)方式告知債券持有人，以及未發(fā)生需公開的重大事項等情況。風(fēng)控效果用以反映和考核風(fēng)險防控效果情況。評價要點：是否發(fā)生過重大債務(wù)違約事件、重大安全事故、重大違法違規(guī)事件、因債務(wù)引起的重大群體性事件等情況。過程風(fēng)險控信息公用以反映和考核對存在的問題進行整改落評價要點：是否在規(guī)定時間內(nèi)對財政部駐湘監(jiān)管局和財政部門、發(fā)制開實等情況。改部門、審計部門等反映的問題制定整改方案并及時進行整改等。風(fēng)用以反映和考核政府債務(wù)風(fēng)評價要點：①是否建立了債務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)測機制；險險防控方案制②對識別到的風(fēng)險是否建立控定及實際執(zhí)行了應(yīng)對的防范措施；制等情況。③是否建立了債務(wù)風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案和社會穩(wěn)定風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案；實項目實施的實際產(chǎn)出數(shù)與計實際完成率二（實際產(chǎn)出數(shù)/計劃產(chǎn)出數(shù)）×100%o實際產(chǎn)出數(shù)：一定時期（本產(chǎn)劃產(chǎn)出數(shù)的比年度或項目期）內(nèi)項目實際際出率，用以反映產(chǎn)出的產(chǎn)品或提供的服務(wù)數(shù)數(shù)完量。產(chǎn)成和考核項目產(chǎn)量計劃產(chǎn)出數(shù)：項目績效目標(biāo)出率出數(shù)量目標(biāo)的實現(xiàn)程度。確定的在一定時期（本年度或項目期）內(nèi)計劃產(chǎn)出的產(chǎn)品或提供的服務(wù)數(shù)量。產(chǎn)質(zhì)項目完成的質(zhì)質(zhì)量達標(biāo)率=（質(zhì)量達標(biāo)產(chǎn)