學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)福建江夏學(xué)院《所得稅》

2022-2023學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、企業(yè)對(duì)隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，該包裝物的實(shí)際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目？A.銷(xiāo)售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.其他業(yè)務(wù)成本D.營(yíng)業(yè)外支出2、某公司在年初購(gòu)買(mǎi)了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。則該固定資產(chǎn)在第二年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.24B.30C.36D.403、某企業(yè)對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造。該生產(chǎn)線的原價(jià)為1000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊600萬(wàn)元，改造過(guò)程中發(fā)生支出300萬(wàn)元，被替換部分的賬面價(jià)值為50萬(wàn)元。該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.650B.700C.600D.7504、某企業(yè)于2023年12月31日購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，其原價(jià)為150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.6萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則2024年該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）A.50萬(wàn)元B.49.6萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.39.2萬(wàn)元5、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。某批存貨的成本為20萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為18萬(wàn)元。則該批存貨應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是多少？A.0萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.20萬(wàn)元6、某公司擬發(fā)行面值為1000元，票面利率為8%，期限為3年的債券。若市場(chǎng)利率為10%，每年付息一次，到期還本，該債券的發(fā)行價(jià)格應(yīng)為：（）A.950.25元B.949.75元C.900.50元D.888.88元7、一家企業(yè)在進(jìn)行存貨管理時(shí)，采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型。已知每次訂貨的變動(dòng)成本為200元，單位存貨的年儲(chǔ)存成本為5元，年需求量為1000件。則經(jīng)濟(jì)訂貨批量為多少件？（）A.200B.250C.300D.4008、某企業(yè)2024年9月1日銷(xiāo)售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，為購(gòu)買(mǎi)方代墊運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬(wàn)元。A.100B.105C.113D.1189、某企業(yè)2023年1月1日以銀行存款120萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法攤銷(xiāo)。2023年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為90萬(wàn)元。則2023年末該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。A.18B.20C.30D.3610、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的是（）A.提取盈余公積B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利D.盈余公積補(bǔ)虧11、企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量表編制時(shí)，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金應(yīng)計(jì)入哪個(gè)項(xiàng)目？A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流出C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出D.其他活動(dòng)現(xiàn)金流出12、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起企業(yè)資產(chǎn)總額增加的是（）A.從銀行取得短期借款B.以銀行存款償還短期借款C.收回應(yīng)收賬款存入銀行D.用資本公積轉(zhuǎn)增資本13、某公司2023年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，盈余公積300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該公司2023年12月31日可供分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.650B.600C.800D.110014、一家企業(yè)準(zhǔn)備發(fā)行債券籌集資金，債券面值為1000元，票面利率為8%，期限為10年，每年付息一次。在發(fā)行時(shí)，市場(chǎng)利率為10%。如果企業(yè)采用平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行三種方式中的一種，且不考慮發(fā)行費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)哪種發(fā)行方式能夠使企業(yè)籌集到更多的資金？（）A.平價(jià)發(fā)行B.溢價(jià)發(fā)行C.折價(jià)發(fā)行D.無(wú)法確定15、丙公司2023年1月1日開(kāi)始自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)，12月31日達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊40萬(wàn)元；進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊30萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊200萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，丙公司2023年對(duì)上述研發(fā)支出進(jìn)行的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A.確認(rèn)管理費(fèi)用130萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)300萬(wàn)元B.確認(rèn)管理費(fèi)用70萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)300萬(wàn)元C.確認(rèn)管理費(fèi)用130萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)330萬(wàn)元D.確認(rèn)管理費(fèi)用70萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)330萬(wàn)元16、某企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目的金額為5萬(wàn)元。則應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為（）A.100萬(wàn)元B.95萬(wàn)元C.90萬(wàn)元D.105萬(wàn)元17、某企業(yè)的預(yù)算編制采用彈性預(yù)算法，以銷(xiāo)售量為預(yù)算編制基礎(chǔ)。預(yù)計(jì)產(chǎn)品單位售價(jià)為50元，單位變動(dòng)成本為30元，固定成本總額為20000元。當(dāng)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量為800件時(shí)，預(yù)算利潤(rùn)為：（）A.6000元B.8000元C.10000元D.12000元18、財(cái)務(wù)分析的局限性主要表現(xiàn)在（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性B.財(cái)務(wù)分析方法的局限性C.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的局限性D.以上都是19、一家公司的股票價(jià)格為20元/股，每股收益為2元，市盈率為10倍。若公司計(jì)劃增發(fā)股票，預(yù)計(jì)增發(fā)后每股收益不變，但市盈率提高到15倍，則增發(fā)后的股票價(jià)格可能為多少元/股？（）A.25B.30C.35D.4020、某公司正在考慮是否購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)價(jià)值80萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。使用該設(shè)備每年可節(jié)約人工成本20萬(wàn)元，同時(shí)需要增加維修費(fèi)用5萬(wàn)元。假設(shè)公司的所得稅稅率為25%，貼現(xiàn)率為10%，則該設(shè)備的凈現(xiàn)值為：（）A.18.75萬(wàn)元B.23.75萬(wàn)元C.13.75萬(wàn)元D.28.75萬(wàn)元二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述在存貨計(jì)價(jià)方法中，先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法各自的特點(diǎn)、適用范圍以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，需要運(yùn)用多種方法和技術(shù)。請(qǐng)?jiān)敿?xì)論述常用的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，如銷(xiāo)售百分比法、回歸分析法等，并分析其適用條件和優(yōu)缺點(diǎn)。3、（本題5分）某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，面臨不同國(guó)家的財(cái)務(wù)和稅收環(huán)境。請(qǐng)論述企業(yè)在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)中可能遇到的財(cái)務(wù)和稅收問(wèn)題，以及如何進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃。4、（本題5分）簡(jiǎn)述成本會(huì)計(jì)中的分步法。答：分步法是按照生產(chǎn)步驟歸集生產(chǎn)費(fèi)用、計(jì)算產(chǎn)品成本的方法。適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。分為逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法。逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法能反映各步驟半成品成本，平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法則不計(jì)算半成品成本。5、（本題5分）企業(yè)的固定資產(chǎn)管理涉及購(gòu)置、折舊計(jì)提、維修和處置等環(huán)節(jié)。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量方法，解釋折舊的計(jì)算方法和影響因素，探討固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)影響，舉例說(shuō)明如何優(yōu)化固定資產(chǎn)管理以提高資產(chǎn)使用效率。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，并提出降低風(fēng)險(xiǎn)的措施。2、（本題5分）G公司的成本核算方法較為傳統(tǒng)，不能準(zhǔn)確反映產(chǎn)品的真實(shí)成本。請(qǐng)分析G公司成本核算方法的不足，并提出改進(jìn)方案。探討新的成本核算方法對(duì)公司決策的影響。3、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間溝通不暢，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，影響了企業(yè)的決策效率。請(qǐng)分析財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)溝通協(xié)作的重要性，并提出加強(qiáng)溝通協(xié)作的措施。4、（本題5分）一家金融科技企業(yè)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但監(jiān)管政策不斷變化，合規(guī)成本增加。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型需要優(yōu)化，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足。此外，在資金運(yùn)作方面，資金閑置和資金短缺情況并存。請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)剖析，并給出發(fā)展建議。5、（本題5分）一家服務(wù)企業(yè)在2024年收到客戶的服務(wù)費(fèi)收入150萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元為預(yù)收款項(xiàng)，尚未提供服務(wù)。請(qǐng)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，并分析預(yù)收款項(xiàng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）探討財(cái)務(wù)管理在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用。分析財(cái)務(wù)管理在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的地位和作用，包括資源配置、