會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)機(jī)械設(shè)備有限公司的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操一、采購(gòu)環(huán)節(jié)1.從供應(yīng)商處采購(gòu)鋼材等原材料，價(jià)款50,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料鋼材50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款56,5002.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值100,000元，增值稅13,000元，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。款項(xiàng)通過(guò)銀行貸款支付。購(gòu)入時(shí)：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：長(zhǎng)期借款113,000每月計(jì)提折舊（月折舊額=100,000÷5÷12≈1,667元）：借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊1,667貸：累計(jì)折舊1,667二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用鋼材30,000元用于生產(chǎn)機(jī)械設(shè)備。借：生產(chǎn)成本直接材料30,000貸：原材料鋼材30,0002.分配生產(chǎn)工人工資20,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放，同時(shí)計(jì)提工資對(duì)應(yīng)的社保費(fèi)用（假設(shè)社保費(fèi)用為工資的20%，即4,000元）。計(jì)提工資：借：生產(chǎn)成本直接人工20,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資20,000計(jì)提社保：借：生產(chǎn)成本直接人工4,000貸：應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi)用4,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資20,000貸：銀行存款20,0003.本月發(fā)生水電費(fèi)、設(shè)備維修等制造費(fèi)用10,000元，以銀行存款支付，按照生產(chǎn)工時(shí)分配到產(chǎn)品成本中。假設(shè)本月生產(chǎn)工時(shí)為2,000小時(shí)，生產(chǎn)的這批機(jī)械設(shè)備占用1,500小時(shí)。首先計(jì)算分配率：分配率=10,000÷2,000=5元/小時(shí)這批機(jī)械設(shè)備應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=1,500×5=7,500元賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用7,500貸：銀行存款10,0004.產(chǎn)品完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本共計(jì)30,000+20,000+4,000+7,500=61,500元，入庫(kù)數(shù)量為5臺(tái)，單位成本為12,300元。借：庫(kù)存商品機(jī)械設(shè)備61,500貸：生產(chǎn)成本直接材料30,000生產(chǎn)成本直接人工24,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用7,500三、銷售環(huán)節(jié)1.銷售3臺(tái)機(jī)械設(shè)備，單價(jià)20,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款67,800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7,8002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，銷售3臺(tái)的成本為3×12,300=36,900元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本36,900貸：庫(kù)存商品機(jī)械設(shè)備36,900四、其他環(huán)節(jié)1.支付銷售費(fèi)用5,000元，用于廣告宣傳，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)5,000貸：銀行存款5,0002.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，年末應(yīng)收賬款余額為80,000元，按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=80,000×5%=4,000元借：信用減值損失壞賬準(zhǔn)備4,000貸：壞賬準(zhǔn)備4,0003.收到銀行存款利息200元。借：銀行存款200貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入2004.計(jì)算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅，假設(shè)利潤(rùn)總額為10,000元，企業(yè)所得稅稅率25%。應(yīng)交企業(yè)所得稅=10,000×25%=2,500元借：所得稅