2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車，

以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)

的消費稅稅率為9%,超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率為10%o

該汽車生產(chǎn)廠就此項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費稅（）萬元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

【答案】：D

2、下列關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是

（）O

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)

復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費和料件費及復(fù)運進境的運輸?shù)荣M用為

基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租

金作為完稅價格，利息不予計入

C.租賃方式進口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格

作為完稅價格

D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北

京冬奧組委證明文件的，無須補繳進口稅金

【答案】：B

3、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設(shè)備一臺，取得增

值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅

專用發(fā)票上注明運費1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計凈殘值率為

5%,預(yù)計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計提的

折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D

4、企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

【答案】：A

5、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原

礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸,

鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%,

鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C

6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值

稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額

共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90,1/45,2/30,

買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A

7、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情

況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”

【答案】：D

8、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原

煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含

稅收入40萬元。因管理不善，當(dāng)月開采的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。

該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天

然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

【答案】：C

9、在納稅評估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進行決算的以前年度存在多計提費用的

情況，企業(yè)進行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

10、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅

額為390元的原材料退回銷售方,并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款

其賬務(wù)處理正確的是（)O

A.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)

交增值稅（進項稅額）-390?貸：原材料

3000

B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進

項稅額轉(zhuǎn)出）一390?貸：原材料

3000

C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項

稅額）一390?貸：原材料3000

D.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅

金）一390?貸：原材料3000

【答案】：A

11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅

銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按

規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企

業(yè)5月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

I）.13.00

【答案】：A

12、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)

定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

1）.10.11

【答案】：D

13、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油

3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（原油不含稅銷售單價3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840

【答案】：B

14、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅（）元

（金銀首飾消費稅稅率5%）o

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

15、2019年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取

得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1

萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

16、根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照

“銷售服務(wù)-建筑服務(wù)”計算增值稅的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【答案】：A

17、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是

（）O

A.一次購買金額達到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

【答案】：C

18、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評估增值

【答案】：C

19、（2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租

期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2016年

4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留

購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)

稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

20、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是

（）O

A.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

【答案】：A

21、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

22、某公司進口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，

但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金

（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B

23、根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下不屬于稅收法律主義原則的是

（）O

A.課稅要素法定原則

B.法律優(yōu)位原則

C.課稅要素明確原則

D.依法稽征原則

【答案】：B

24、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯

誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之

0

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A

25、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）o

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

【答案】：C

26、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支

付價款總額為95萬元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B

27、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

【答案】：A

28、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。

A.新設(shè)立企業(yè)

B.上一年度納稅信生評為D的企業(yè)

C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)

D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)

【答案】：A

29、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部

門領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當(dāng)月期末材料結(jié)存

成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存

成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務(wù)師采用

“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

【答案】：B

30、某商場為增值稅一般納稅人，2020年12月舉辦促銷活動，全部

商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，

向消費者退款680元，該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00

【答案】：A

31、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務(wù)機關(guān)的下列（）

事項提起的訴訟。

A.稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復(fù)

B.稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)人員的獎懲決定

C.稅務(wù)機關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)

D.稅務(wù)機關(guān)違法要求履行義務(wù)

【答案】：B

32、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位

B.受托加工應(yīng)稅消費品的單位

C.進口應(yīng)稅消費品的單位

D.委托加工應(yīng)稅消費品的單位

【答案】：B

33、張某2021年1月從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛小

轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票；另支付車輛裝飾費2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付俁險

費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購置稅是

（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】：A

34、關(guān)于進口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

C.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

【答案】：C

35、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13

年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處

理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%計算應(yīng)納增值稅

B.按簡易辦法依照5%計算應(yīng)納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C

36、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式

不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C

37、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

38、某礦山企業(yè)2012年2月份開采鎰礦石150噸，銷售100噸；開采

鋁礦石300噸，銷售200噸；移送50噸輅礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷

售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。（鎰礦石適用稅率6元/噸，輅礦石

適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】：B

39、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

D.高檔化妝品

【答案】：B

40、2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦

公，取得增值稅專生發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進

項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍,

當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】：B

41、企業(yè)從事下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植

【答案】：A

42、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000

輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則

2020年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】：A

43、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計

征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會

決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務(wù)機關(guān)

C.省人民代表大會常務(wù)委員會

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會

【答案】：A

44、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費稅

B.價外收取的手續(xù)費

C.返還利潤

1）.違約金

【答案】：A

45、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是

（）O

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括：時間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、

證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，可以減輕委托人的納稅申報

責(zé)任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為

鑒證依據(jù)

【答案】：C

46、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。

A.納稅人當(dāng)期末實際經(jīng)營沒有納稅義務(wù)

B.納稅人當(dāng)期開始享受免稅待遇

C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報

【答案】：C

47、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤

酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額

29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500

元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金

額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。

甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

48、下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯誤的是（）。

A.稅法規(guī)范作用的實質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申

B.稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為

C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用

D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用

【答案】：C

49、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

50、（2019年）城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

51、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

52、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產(chǎn)后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車

【答案】：A

53、（2015年真題）對委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)進行消費稅納稅審核

時，對委托方無需審核的項目是（）。

A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費品

B.消費稅的計稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無少扣繳消費稅

C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費稅

【答案】：A

54、某企業(yè)2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置

載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車

輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上

述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的

表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

55、（2017年）下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是

（）O

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅予以

退還

B.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅

D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設(shè)稅

【答案】：B

56、2019年3月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進口一臺符合國家特定免征關(guān)

稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合

人民幣800萬元，設(shè)備已放行，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期為3年；2021年

2月28日，公司研發(fā)項目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設(shè)

備出售給另一家企業(yè)，已知海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的關(guān)

稅稅率為20%o該公司應(yīng)補繳的關(guān)稅為（）萬元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160

【答案】：B

57、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人尤增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人

為納稅人

C.代理進口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集

團內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接

與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人

【答案】：B

58、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應(yīng)繳納消費稅的是

（）。

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D

59、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的

B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點未涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

【答案】：B

60、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔(dān)的縱

向公平問題

C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變

化的影響

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C

61、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)

的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基

準(zhǔn)，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應(yīng)稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】：D

62、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅

C.公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用

稅

【答案】：C

63、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共

計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企

業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

64、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗

收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B

65、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

66、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，不正確的是

（）O

A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地中報繳納

C.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納

D.對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護建

設(shè)稅和教育費附加，由各分支機構(gòu)按分支機構(gòu)所在地適用稅率在分支

機構(gòu)所在地繳納。

【答案】：D

67、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)

的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服

務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)

任顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

【答案】：C

68、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，

2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔

手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報抵扣的進項稅額為20萬元。

已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%,消費稅稅率

為20機該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）

萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A

69、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者

個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車

5輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）萬元。（超豪華小

汽車零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】：D

70、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提

供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時

期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入

5.45萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A

71、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。該機器原值為100萬元，已提折

舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元,

修理料件費L2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上

金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

72、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與

銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、

房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。

該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75

【答案】：C

73、(2012年)稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項

的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是()o

A.國家稅務(wù)總局

B.財政部

C.國務(wù)院

D.全國人大常務(wù)委員會

【答案】：C

74、(2011年)稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包

含的內(nèi)容是()O

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款

D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

【答案】：B

75、(2012年)在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干

不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是

()O

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

【答案】：B

76、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，取得

不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單

位；開采天然氣70萬立方米，當(dāng)月銷售60萬立方米，取得不含稅收

入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅

率均為6%,該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C

77、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)

品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移

送時應(yīng)納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。

A.成本價

B.最低價

C.最高價

D.平均價

【答案】：D

78、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）o

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風(fēng)險事項

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

79、下列項目在計算個體戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅

前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒收的財產(chǎn)損失

【答案】：B

80、銀行及其他金融機構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)

登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)

責(zé)令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（）的

罰款。

A.2000元以上1萬元以下1萬元以上5萬元以下

B.2000元以上2萬元以下2萬元以上5萬元以下

C.1萬元以上5萬元以下5萬元以上50萬元以下

D.2000元以上5000元以下5000元以上5萬元以下

【答案】：B

81、下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

82、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

的表述正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的

當(dāng)天

B.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)

天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出

應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托

方交貨的當(dāng)天

【答案】：D

83、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使生鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D

84、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保

全措施

【答案】：C

85、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨核算的銷售公

司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價

為80000元。白酒銷售公司對外的銷售價格為120000元/噸，稅務(wù)

機關(guān)核定消費稅最低不含稅計稅價格為84C00元/噸，則該白酒生產(chǎn)

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000

【答案】：C

86、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進口一

輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅

完稅價格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費稅

有關(guān)規(guī)定分別繳納進口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該

公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C

87、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公

司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元,

其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓

館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤

酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】：C

88、下列關(guān)于課稅對象的說法，錯誤的是（）。

A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

D.課稅對象隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化

【答案】：C

89、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的

金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能

提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸

款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%,該公司計算土地增值

稅時允許扣除的開發(fā)費用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

90、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬

元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值

稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口

貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票

已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增

值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

I）.220.00

【答案】：D

91、稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中，

屬于事前監(jiān)督形式的是（）。

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復(fù)議應(yīng)訴

D.稅收執(zhí)法檢查

【答案】：B

92、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和

出口業(yè)務(wù)，2021年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額

4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。

該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

93、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說法正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件以國家稅務(wù)總局令發(fā)布

B.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級稅務(wù)機關(guān)

C.縣級稅收機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)能以自己的義務(wù)制定稅務(wù)規(guī)范性文件

D.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細則”

【答案】：B

94、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A

公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實收費本為300萬元，B公司從A

公司（非金融機構(gòu)）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司

屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控

制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

【答案】：B

95、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，龍取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.1069.63

B.1071.07

C.1107.07

D.1206.93

【答案】：A

96、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作

出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出

答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

97、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物

適用增值稅"免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅一110萬元，出

口貨物“免抵退稅額”160萬元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護

建設(shè)稅()萬元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8

【答案】：B

98、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是

()O

A.自制的糧食白酒注于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板住于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】：C

99、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人

民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民

幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%o,從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至

公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款

書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是

()O

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)申報

D.該公司關(guān)稅完稅價格為22.47萬元

【答案】：D

100,某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。

2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月

全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當(dāng)月還

租入一棟倉庫用于儲存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅

藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進項稅額（）

萬元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】：B

101、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A

102、按照《中華人民共和國進境物品進口稅稅率表》，以下項目適用

2096稅率征收進口稅的是（）。

A.游戲品

B.數(shù)字照相機

C.電視攝像機

D.視頻攝錄一體機

【答案】：C

103、下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（)o

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進出境物品的所有人

D.郵遞方式出境物品的收件人

【答案】：D

104、（2017年）下列消費品中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進口的服裝

D.進口的卷煙

【答案】：D

105、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）

人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務(wù)機關(guān)決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定

【答案】：A

106、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1

日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，

當(dāng)年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，

當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%,該公司2019年應(yīng)繳納的

房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B

107、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉庫

【答案】：D

108、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽

油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、澗滑

油消費稅稅率均為L52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5

【答案】：A

109、環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年

【答案】：C

110、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的

判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.投資企業(yè)所在地

B.被投資企業(yè)所在地

C.分配所得的企業(yè)所在地

D.負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

【答案】：B

11k（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一股納

稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用

增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：C

112、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)

分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征

收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按

實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時

不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應(yīng)納稅額計算公

式為：應(yīng)納稅額=銷售額X（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B

113、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個月

為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在202（）年

12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

A3個月

B.6個月

C.12個月

D.36個月

【答案】：C

114、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A

115、根據(jù)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格

【答案】：D

116、出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，適用（）實施的稅率。

A.啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日

B.裝載該貨物的運輸工具申報出境之日

C.指運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日

D.裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日

【答案】：A

117、下列關(guān)于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。

A.稅法的法定解釋應(yīng)嚴格按照法定的解釋權(quán)限進行，任何有權(quán)機關(guān)都

不能超越權(quán)限進行解釋

B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的

依據(jù)

C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)

D.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與

擴充解釋

【答案】：D

118、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)、適用稅率進行審核時，下列處理正確

的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5%。的稅率計算繳納證

券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用

D.借款合同的計稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

【答案】：C

119、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案

件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴肅查處暴力抗稅

案件的通知》

C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋

【答案】：C

120、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,

退稅率10'2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明

價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)

核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)

進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷

服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)

美元比人民幣的匯率為1：6.4,服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。

該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】：B

121、某企業(yè)為增值說一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，

支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納

增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

122、下列關(guān)于小規(guī)噗納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個

納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月

31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷

售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納

稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人

納稅

【答案】：D

123、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)

【答案】：D

124、下列關(guān)于土地僧值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。

A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入取得土地使用權(quán)所支付的

金額進行扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的銷售費用應(yīng)按照賬載金額進行扣除

C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整

至財務(wù)費用中計算扣除

D.加罰的利息不允許扣除

【答案】：B

125、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

126、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處

理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

127、下面關(guān)于印花猊的代理申報表述錯誤的是（）。

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅

B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款

【答案】：B

128、關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單住途卡時，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單店途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的手

續(xù)費應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

【答案】：D

129、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務(wù)

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費

【答案】：C

130、甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)對其做出加征滯納金10萬元

的處罰規(guī)定，甲公司對該處罰規(guī)定存在異議，并申請行政復(fù)議。相關(guān)

稅務(wù)機關(guān)接受其復(fù)議申請，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，

其依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D

13k下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于

青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】：A

132、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務(wù)的

條件和資質(zhì)。2020^6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合

計444萬元；當(dāng)月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬

元、稅款52萬元；當(dāng)月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用

發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)

載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅

（）萬元。（假設(shè)交通運輸業(yè)退稅率9%,美元對人民幣匯率

1：6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97

【答案】：C

133、某商業(yè)企業(yè)（噌值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅

收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增

值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為

550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)

2019年業(yè)務(wù)招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目

明細表》時，在“業(yè)務(wù)招待費”的第2列“稅收金額”處填寫

（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98

【答案】：B

134、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部

商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向

消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項

稅額是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00

【答案】：B

135、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.79

B.80

C.71

D.69.28

【答案】：D

136、下列關(guān)于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人

為車輛購置稅納稅人

B.