計劃財務(wù)中心工作手冊(質(zhì)量管理體系文件)

一、適用的法律法規(guī)

1、中華人民共和國會計法主席令第二十四號

2、中華人民共和國稅收征收管理法主席令第四十九號

3、中華人民共和國合同法主席令第十五號

4、中華人民共和國安全生產(chǎn)法主席令第七十號

5、中華人民共和國公路法主席令第八十六號

6、中華人民共和國勞動法主席令第二十八號

二、相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)會計制度財會(2000)25號

2、內(nèi)部會計控制規(guī)范

三、崗位職責(zé)

1、計劃財務(wù)中心工作職責(zé)..............................1

2、計劃財務(wù)中心主任崗位職責(zé).........................2

3、計劃財務(wù)中心主任助理崗位職責(zé).....................3

4、主辦會計崗位職責(zé).................................4

5、成本會計崗位職責(zé).................................5

6、出納員崗位職責(zé)...................................6

7、計劃統(tǒng)計員崗位職責(zé)...............................7

三、管理文件

1、財務(wù)管理辦法.....................................8

2、財務(wù)請撥款管理制度................................10

3、貨幣資金使用管理規(guī)定..............................11

4、流動資產(chǎn)管理制度.................................16

5、固定資產(chǎn)管埋制度.................................18

6、計劃統(tǒng)計管理制度.................................20

7、稽核與審計管理制度...............................21

8、會計電算化管理制度...............................23

五、質(zhì)量記錄

1、部門收發(fā)文登記表BG-4.1-01

2、項目資金到位及時率統(tǒng)計表

3、質(zhì)量成本核算準(zhǔn)確率統(tǒng)計表

4、請購單CL-6.2-06

計劃財務(wù)中心工作職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟法規(guī)，全面負(fù)責(zé)公司的財

務(wù)工作。

二、組織制定完善的財務(wù)制度和相應(yīng)的實施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格

執(zhí)行，及時制止、糾正出現(xiàn)的問題。

三、擬定公司的年度財務(wù)收支，資金需求，成本費用，現(xiàn)金流量

等計劃，參加制定公司的經(jīng)營計劃。

四、根據(jù)公司各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，及時進行財務(wù)分析，并提

出加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理的合理化建議，供領(lǐng)導(dǎo)參考。

五、參與審查、擬定公司重要經(jīng)濟合同，協(xié)議、審核項目預(yù)算、

用款方案、原輔材料供應(yīng)計劃等。

六、加強對公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折

IU,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

計劃財務(wù)中心主任崗位職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助總會計師做好公司

的財務(wù)工作。

二、組織制定完善的財會制度和相應(yīng)的實施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格

執(zhí)行，對其中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，嚴(yán)重的應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)

匯報。

三、負(fù)責(zé)擬定公司的年度財務(wù)收支、資金需求、成本費用、現(xiàn)金

流量等計劃，參與制訂公司的經(jīng)營計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。

四、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析

報告，并提出加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。

五、參與審查、擬定公司重要經(jīng)濟合同、協(xié)議，組織審查項目預(yù)

算、用款方案、原輔材料供應(yīng)計劃。

六、掌握稅收政策，負(fù)責(zé)與稅收機關(guān)的協(xié)調(diào)。

七、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)中心下屬人員的業(yè)務(wù)工作，改善

工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度。

八、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其它工作。

計劃財務(wù)中心主任助理崗位職責(zé)

一、協(xié)助主任做好日常管理工作。

二、熟悉和掌握有關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)，執(zhí)行各項財務(wù)管理制度，認(rèn)真

做好現(xiàn)金和銀行出納工作。

三、完善財務(wù)管理制度，加強對各項經(jīng)濟活動的核算和監(jiān)督，將財務(wù)

管理工作真正納入公司質(zhì)量管理體系。

四、適時組織統(tǒng)計員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。

五、加強財務(wù)電算化管理及計算機硬軟件的維護工作。

六、配合做好公司質(zhì)量管理工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

主辦會計崗位職責(zé)

一、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負(fù)

責(zé)擬定公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織

實施。

二、參與擬定財務(wù)計劃、審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)

行情況。

三、準(zhǔn)確、及時地做好賬戶的結(jié)算工作。

四、正確計算收入、費用、成本、正確計算和處理財務(wù)成果，負(fù)

責(zé)編制會計報表。

五、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展

財務(wù)審計和年檢。

六、負(fù)責(zé)會計監(jiān)督；根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審

核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是

否符合公司規(guī)定。

七、主動進行財會咨詢分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財

務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

八、協(xié)助主任做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)主任交辦的其它工作。

成本會計崗位職責(zé)

一、在主任領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)，公司財會制度和成本管

理的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬定公司各項成本核算實施細(xì)則，經(jīng)上級批準(zhǔn)后

組織實施。

二、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)成本的規(guī)章制度，控制成本開支范圍。主動會

同有關(guān)人員對公司重大項目進行成本預(yù)算、并為編制計劃提供有關(guān)成

本資料。

三、經(jīng)常監(jiān)督、檢查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及

時上報。

四、完成財務(wù)中心主任交辦的其它任務(wù)。

出納員崗位職責(zé)

一、在主任領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)，公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)

定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

二、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);

登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在當(dāng)月作出相應(yīng)調(diào)

整，做到銀行對賬單相等。

三、登記現(xiàn)金和銀行賬簿，做到月結(jié)日清，保證賬證相符、賬款

相符、賬賬相符。

四、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務(wù)登帳。

五、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)

規(guī)定辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。

六、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職工的工資、

獎金。

七、嚴(yán)格按銀行核定的現(xiàn)金庫存限額妥善保管好現(xiàn)金、空白支票

和收據(jù)，做好單據(jù)等會計資料的整理、歸檔工作。

八、完成財務(wù)中心主任交辦的其它工作。

計劃統(tǒng)計員工作職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守統(tǒng)計法律法規(guī)的規(guī)定，保障統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性、及

時性和全面性。

二、健全完整的統(tǒng)計基礎(chǔ)資料，加強對原始資料的匯總分析，使

本公司的統(tǒng)計管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

三、嚴(yán)格按照統(tǒng)計要求如實提供統(tǒng)計資料，不準(zhǔn)虛報、瞞報、拒

報或遲報，并及時登記統(tǒng)計臺賬，每月底前將有關(guān)統(tǒng)計報表報送上級

部門。

四、配合總師辦妥善保管好與公司經(jīng)營有關(guān)的所有證書，為填報

經(jīng)營手冊、企業(yè)各類資質(zhì)年檢提供各類準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料和有關(guān)證件。

財務(wù)管理辦法

一、財務(wù)管理體系

本企業(yè)根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的需要，建立以核算員、部門復(fù)核員、

財務(wù)中心監(jiān)審為一體的財務(wù)核算網(wǎng)絡(luò)，目的為健全企業(yè)激勵機制，實

行養(yǎng)護及項目承包責(zé)任制，形成符合《會計法》、執(zhí)行企業(yè)會計制度

的財務(wù)管理體系。

二、財務(wù)管理原則

財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，成本控制是企業(yè)財務(wù)管理的中

心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)良性循環(huán)的關(guān)鍵，通過“事前監(jiān)督，事中控制，

事后反饋”的財務(wù)管理原則，降低工程成本，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益

的最大化。

三、財務(wù)管理內(nèi)容

1.公司的一切正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按國家財經(jīng)法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、《會計

法》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

2.形成制度化、程序化、專業(yè)化的財務(wù)管理理念。

制度化一為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中

的作用，應(yīng)建立一整套符合公司運作的財務(wù)管理制度。

程序化一嚴(yán)格按制度規(guī)定進行會計收支業(yè)務(wù)程序化的操作。

專業(yè)化一班組核算以經(jīng)濟核算員為中心，并通過財會業(yè)務(wù)專業(yè)

培訓(xùn)；公司財務(wù)必須專業(yè)對口，持證上崗，二年內(nèi)達到熟練掌握財會

基本理論和操作方法，并按國家規(guī)定五年內(nèi)取得相關(guān)專業(yè)的技術(shù)職

稱。

3.圍繞財務(wù)管理的原則，努力實現(xiàn)財會工作的事前監(jiān)督、事中控制、

事后反饋。

事前監(jiān)督：

a.工程管理部、養(yǎng)護管理部于每月22日將當(dāng)月完成的工作量上報

總師辦，由總師辦將匯總后的工作量完成情況表于當(dāng)月25日之前交

計劃財務(wù)中心。隨時掌握工作量完成情況，確保按時請款。

b.由各部門制定、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)的用款計劃申請表原件于

每月1日及時送財務(wù)中心，便于統(tǒng)籌安排資金、確保資金周轉(zhuǎn)。

c.綜合辦公室將各部門訂立的合同正本交財務(wù)中心一份，以便了解

經(jīng)濟業(yè)務(wù)，平衡資金收支，確保生產(chǎn)工作正常運行。

事中控制：

各項費用、成本的支用程序及控制方法，按貨幣資金使用管理制

度執(zhí)行。

事后反饋：通過對事前的監(jiān)督和事中的控制，充分實現(xiàn)財務(wù)八大

信息的反饋，即事后反饋，從而使決策層掌握經(jīng)濟信息，選擇好宏觀

和微觀的決策。

財務(wù)信息反饋內(nèi)容：

1、工資、津貼、獎金匯總表（月報）

2、資金收、支、存情況反饋表（月報）

3、請款、撥款請況反饋表（月報）

4、經(jīng)濟合同執(zhí)行情況反饋表（月報）

5、資產(chǎn)（建筑物）購置情況反饋表（月報）

6、單項工程清算信息反饋表（月報）

7、單項工程經(jīng)營成果反饋表（季報）

8、業(yè)務(wù)招待費使用情況反饋表（月報）

上述管理辦法，若遇國家有關(guān)財經(jīng)政策和制度變化，將在二個月

內(nèi)及時修正，以保證財務(wù)管理辦法的連續(xù)性。該財務(wù)管理辦法自發(fā)布

之日起遵照執(zhí)行。

財務(wù)請撥款管理制度

為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營過程的數(shù)據(jù)決策，使財務(wù)請款撥款工作成為

資金周轉(zhuǎn)、融通財源的最佳工具，特制訂本制度。

一、計劃財務(wù)中心是財務(wù)請款撥款工作的職能部門，應(yīng)嚴(yán)格遵守

財經(jīng)紀(jì)律，保證資金收支資料的真實性和合法性。

二、依據(jù)各類計劃合同，及時掌握請款信息，按照請款程序及時

辦理請款手續(xù)。

三、依據(jù)總師辦每月25日匯總的工作量報表，做好大養(yǎng)護計劃

內(nèi)養(yǎng)護、工程項目的請款工作，在三個工作日內(nèi)及時與區(qū)公路署養(yǎng)護

科、工程科、財務(wù)科聯(lián)系，抓緊落實請款會簽單，保證養(yǎng)護資金及時

到位。

四、對各子公司的項目或購入材料的撥款，應(yīng)依據(jù)工程進度及資

金周轉(zhuǎn)實際情況撥付，撥付程序按逐級審批原則，并遵照《貨幣資金

使用管理規(guī)定》第五條第2款辦理。

五、對本公司各項外包工程款的撥付，應(yīng)嚴(yán)格審核該項目的計劃、

合同、資金到位情況，計劃財務(wù)中心提供撥付的充分證據(jù)，由分管領(lǐng)

導(dǎo)復(fù)核，總會計師審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

六、為確保財務(wù)請撥款及資金收支的嚴(yán)肅性，財務(wù)人員不得私自

外借資金、出借銀行賬戶。財務(wù)人員也有權(quán)對領(lǐng)導(dǎo)提出的不符合財經(jīng)

紀(jì)律的財務(wù)收支行為給予制止。如因特殊原因，需進行投資、融資等

撥付資金的行為，應(yīng)經(jīng)董事會決議或上級主管部門批準(zhǔn)。

貨幣資金使用管理制度

遵照國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，依據(jù)《會計法》及《企業(yè)會計制度》

的相關(guān)條款，遵循本公司財務(wù)管理原則的“事中控制”，保證企業(yè)貨

幣資金的正常周轉(zhuǎn)與合理使用，特制訂本制度。

第一條貨幣資金一般是指銀行存款和現(xiàn)金，貨幣資金的使用方

式為：（1）用支票、貸記憑證、匯票、本票等支付超過100元以上的

經(jīng)濟事項。（2）用現(xiàn)金支付不滿100元或小額必須的其他經(jīng)濟事項，

支付職工工資、獎金、津貼、勞務(wù)工工資等。貨幣資金使用過程中的

歸口管理部門為計劃財務(wù)中心。

第二條日?，F(xiàn)金的報銷采用“先制單，后付款”的原則，經(jīng)相

關(guān)人員證明、總經(jīng)理審批后在規(guī)定已辦理報銷。用支票、匯票、本票

等結(jié)算方式支付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用“請購單”和見票付款的方式；用

貸記憑證或匯款方式支付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)亦采用“先制單，后付款”的原

則，制單審核人員務(wù)必認(rèn)真審核報銷內(nèi)容的合理、合規(guī)，嚴(yán)格杜絕不

合法原始憑證，出納員付款前需對原始憑證的合法性、合規(guī)性進行復(fù)

核，嚴(yán)把出納關(guān)。

第三條支票的領(lǐng)用和支票印鑒的保管

支票的領(lǐng)用應(yīng)按計劃單或合同標(biāo)的填寫“請購單”，填明申請部

門、供貨單位、用途、名稱、數(shù)量、估計金額，按各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審

批程序辦理，領(lǐng)用人在支票簿上簽字備查。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，收款人

應(yīng)在支票存根上簽字，必要時可查驗收款人身份證號碼。支票從領(lǐng)用

當(dāng)日起10天內(nèi)有效使用，若支票超過有效使用期，請到財務(wù)中心辦

理注銷手續(xù)。

空白支票由出納保管，印鑒章由出納和財務(wù)主管分別保管，凡簽

發(fā)已符合審批程序的支票，出納員應(yīng)寫明簽發(fā)日、用途，并確定限額,

嚴(yán)禁簽發(fā)無日期、無用途、無限額的支票。

第四條貨幣資金使用前的合同計劃管理

根據(jù)本公司的管理要求，應(yīng)簽定合同的經(jīng)濟事項為：

1、經(jīng)確定為合格分承包方后，工程或養(yǎng)護項目的外包或部分外

包，基建項目的外包或部分外包。

2、經(jīng)確定為合格供方后，原材料的批量采購，勞防用品采購、

生產(chǎn)設(shè)施采購、安全設(shè)施采購、設(shè)備購置，其他固定資產(chǎn)、行政資產(chǎn)

購置。

3、特殊經(jīng)濟事項亦應(yīng)在確定合格供方后簽定合同，如：一年一

度的車輛保險；宣傳制作服務(wù)；設(shè)備或車輛的外送大修；教育培訓(xùn)項

目；職工療休養(yǎng)等均應(yīng)在確定合格供方時，財務(wù)應(yīng)提交相關(guān)的數(shù)據(jù)，

為評審會及決策者提供選擇依據(jù)。

為保證貨幣資金的正常周轉(zhuǎn)使用，貨幣資金使用前，計劃財務(wù)中

心應(yīng)依據(jù)合同及其他部門資金需求，編制月度資金使用計劃，編制計

劃時應(yīng)堅持既保障正常生產(chǎn)、職工收入的資金需求，又確保資金周轉(zhuǎn)

及留有余地的原則。

第五條各類資金使用的審核程序

加強成本控制，降低各類費用成本的開支，這是企業(yè)管理的中心

環(huán)節(jié)，嚴(yán)格資金使用的審核程序，這是嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟

效益最大化的關(guān)鍵。

1、人工費的審核程序

員工工資、津貼、資金、加班費及季節(jié)工資的發(fā)放，由各部門班

組提供考勤資料，人力資源部依據(jù)相關(guān)資料，統(tǒng)一制單，報分管領(lǐng)導(dǎo)

審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，由計財中心復(fù)核后辦理付款。養(yǎng)老金、公積金等

“四金”的支付，由財務(wù)按人力資源部提供的清單付款，審核程序同

上。委托興業(yè)綠化養(yǎng)護服務(wù)社勞務(wù)工支出，由人力資源部統(tǒng)一制單，

計財中心作轉(zhuǎn)賬，審核程序同上。

2、材料費的審核程序

材料采購嚴(yán)格按合格供方名錄，由生產(chǎn)保障部采購員提交付款原

始憑證并簽字，生產(chǎn)保障部經(jīng)理復(fù)核簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批

準(zhǔn)，若資金超過一萬元的付款事項，按電子銀行授取規(guī)范執(zhí)行，由財

務(wù)主管、總會計師逐級審核。

3、固定資產(chǎn)及行政資產(chǎn)購置的審核程序

固定資產(chǎn)及行政資產(chǎn)的購置嚴(yán)格按合格供方名錄，按規(guī)范的驗收

制度實行先驗收后付款的原則，屬生產(chǎn)用設(shè)備或設(shè)施由生產(chǎn)保障部實

施采購，屬基礎(chǔ)設(shè)施中行政用資產(chǎn)，由綜合辦公室實施采購，審核程

序同第五條第2款。

4、預(yù)付工程款及結(jié)算工程款的審核程序

財務(wù)依據(jù)分承包合同及資金使用計劃，憑承包方發(fā)票和工程進度

會簽單辦理支票、貸記憑證或銀行匯款手續(xù)，審核程序同第五條第2

款。

5、機具使用費的審核程序

凡發(fā)生借入機具使用臺班費、車輛外送大修費，應(yīng)執(zhí)行“先合同、

先訂價、論質(zhì)量，再結(jié)算”的原則，有相關(guān)工程管理部、養(yǎng)護管理部

等使用部門負(fù)責(zé)遞交原始憑證。根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)，生產(chǎn)保障部或綜合辦

公室登記并審核，審核程序同第五條第2款。

6、教育培訓(xùn)費的審核程序

教育培訓(xùn)費按本公司員工教育培訓(xùn)制度執(zhí)行，審核程序為人力資

源部證明，分管行政領(lǐng)導(dǎo)證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、常規(guī)性經(jīng)濟事項的審核程序

1）各部門班組按核定的備用金填寫《借款單》，部門經(jīng)理證明后,

由分管行政領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。每年12月25日前辦理歸還備用

金手續(xù)。

2）聘用的高層、中層、基層干部，每月通訊費按核定數(shù)額辦理,

綜合辦公室作登記證明,總經(jīng)理審核后報銷.

3）員工家屬醫(yī)療費，按制度規(guī)定每年400元限額，填寫醫(yī)療費報

銷單，人力資源部作登記證明,總經(jīng)理審批后報銷.

4）員工子女幼托費，按制度規(guī)定每月50元限額，并填寫報銷

單，女工委主任負(fù)責(zé)登記證明，總經(jīng)理審批后報銷.

5）婦女特殊保護用品按制度規(guī)定由女工委主任購買，其它女工

干部作證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

6）辦公用品及食堂生活用具由綜合辦公室統(tǒng)一購買，主管領(lǐng)導(dǎo)

審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

7）節(jié)假日值班費由部門班組按核定人數(shù)造單，部門負(fù)責(zé)人證明,

綜合辦公室作登記證明，總經(jīng)理審批后報銷。

8）各部門班組發(fā)生的電話費、電費、水費、液化氣費，由經(jīng)辦

人和部門負(fù)責(zé)人簽字，綜合辦公室專管員登記，蓋章，總經(jīng)理審批。

9）差旅費、停車費、日常另星的其它費用按每周報銷原則，由

相關(guān)部門經(jīng)理證明，綜合辦登記，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

10）各班組日常報銷屬行政開支范圍的物品，均由綜合辦公室

審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

11）食堂開支的報銷，按經(jīng)紀(jì)人、驗收人、證明人三位一本的

方式，由食堂會計統(tǒng)一辦理。其審核程序：食堂出納制單、辦公室主

任證明、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

12）特殊經(jīng)濟事項的支付審批程序同第五條第二款。

7、業(yè)務(wù)招待費或會務(wù)費的審核程序

業(yè)務(wù)招待費報銷，經(jīng)手人必須填明招待事由，由本公司相關(guān)人員

及分管領(lǐng)導(dǎo)證明，辦公室主任按業(yè)務(wù)招待費開支規(guī)定辦理登記審核手

續(xù)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理現(xiàn)金報銷。若采用支票結(jié)算方式的業(yè)務(wù)招

待費和會務(wù)費，由綜合辦公室主任憑總經(jīng)理審批單或授權(quán)單統(tǒng)一辦理

結(jié)算手續(xù)。

在上述審核程序中，若發(fā)現(xiàn)原始憑證不合規(guī)、審批程序不完整，

財務(wù)有權(quán)提出拒付，修正后辦理貨幣資金的支付手續(xù)。

在貨幣資金的使用過程中，如遇特殊情況，不能按程序辦理，必

須由財務(wù)主管或總會計師向總經(jīng)理報告有關(guān)事項，同意后方可實施付

款，事后補辦相關(guān)手續(xù)V現(xiàn)金報銷暫定每周星期一，如有變動電話通

知。

上述制度請公司員工遵照執(zhí)行，并自公布之日起實施。

流動資產(chǎn)管理制度

流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)

或耗用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應(yīng)收（付）款項、存貨等。

一、貨幣資金的管理

1、計財中心要定期編制資金收支計劃，組織好資金的來源，保證生

產(chǎn)需要。

2、出納員要檢查現(xiàn)金的賬面余額是否與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬

面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單核對相符，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

表。

3、按銀行統(tǒng)一規(guī)定，不開空頭支票、運期支票，不出借存款賬戶。

4、出納員要妥善保管好庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限

額。

5、現(xiàn)金的支付范圍，只限于支付員工個人的工資，獎金、福利費和

出差人員的差旅費及日常費用。凡超過100元以上的材料費，機具使

用費，水電，電話費等其他支出一般采用支票或匯款方式。

二、應(yīng)收（付）款項的管理

1、對應(yīng)收、應(yīng)付、暫付備用金等各項往來款，加強管理，及時清算。

每季度對往來款清算造冊，及時向總會計師和總經(jīng)理反饋信息，備用

金年終必須收回。

2、及時辦理資金結(jié)算手續(xù)，不長期賒賬，對于應(yīng)收、暫收款項要抓

緊清償，對于確實無法收回的應(yīng)收款項和無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)查

明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后實施處理，做到人欠收還，欠人歸還。

3、應(yīng)收（付）款項，應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名稱

設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。

三、存貨的管理

1、購入的存貨應(yīng)按買價作為實際成本入賬，正確及時地反映材料物

資庫存情況，保證施工生產(chǎn)需要。

2、認(rèn)真核算各類材料的收發(fā)耗用情況，負(fù)責(zé)材料的明細(xì)核算，核對

材料成本及成本差異的分配。

3、主要材料及其他材料均采用實際單價核算，并按供料部門先進先

出法的計價方法正確計算耗用材料的實際成本，計入單項工程成本。

4、配合相關(guān)部門共同搞好對材料結(jié)存數(shù)量和質(zhì)量的年終盤點工作，

確保賬、物一致。

5、對工程結(jié)存材料，按生產(chǎn)保障部提供的退料單辦理材料的轉(zhuǎn)賬業(yè)

務(wù)，保證財務(wù)賬與材料賬的一致。

本制度希各部門班組遵照執(zhí)行，并自公布之日起實施。

固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的含義：

本公司所指的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、

機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工

具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，

并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)折舊的計算方法：

本公司采用直線法，按月計提折舊，其各類資產(chǎn)的使用年限、殘

值率、年折舊率和月折舊率見下表：

資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率月折舊率

房屋

204%x=(l-4%)/20年=48%y=x/12=0.4%

車輛及設(shè)備84%x=(l-4%)/8年=12%y=x/12=10%

電腦54%x=(1-4%)/5年=19.2%y=x/12=1.6%

低易、辦公用具

24%x=(l-4%)/2年=4.8%y=x/12=4%

三、固定資產(chǎn)的日常賬務(wù)處理

1、本公司固定資產(chǎn)，由綜合辦公室和生產(chǎn)保障部根據(jù)固定資產(chǎn)的分

類，分別建立固定資產(chǎn)目錄和固定資產(chǎn)臺賬，并分別標(biāo)識，財務(wù)中心

依據(jù)固定資產(chǎn)驗收單辦理入賬。依據(jù)固定資產(chǎn)報廢單辦理賬務(wù)注銷，

依據(jù)提供的固定資產(chǎn)折舊計算表，報銷計提折舊，并計入各單項成本。

凡購入或報廢固定資產(chǎn)時，采用當(dāng)月購入固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減

少固定資產(chǎn)照提折舊的原則。

2、財務(wù)中心按月與綜合辦公室、生產(chǎn)保障部核對固定資產(chǎn)的原值、

折舊和凈值。按規(guī)定分類設(shè)置明細(xì)賬，確保財務(wù)總賬與明細(xì)賬相等、

財務(wù)明細(xì)賬與部門臺賬相符。

3、發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈、盤虧時，計劃財務(wù)中心應(yīng)配合綜合辦公室、

生產(chǎn)保障部查明原因，作出合乎企業(yè)制度的賬務(wù)處理。

4、各部門、班組固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，按類別分別通過綜合辦公室、生

產(chǎn)保障部辦理審批手續(xù).財務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移報告單以及單項

成本折舊清單，做好計提折舊的賬務(wù)處理。

5、固定資產(chǎn)報廢時，由綜合辦公室或生產(chǎn)保障部填寫報廢單，經(jīng)總

經(jīng)理審批后，進行賬務(wù)處理。

6、按照財務(wù)制度規(guī)定，財務(wù)中心應(yīng)對提取固定資產(chǎn)折舊及大修理費

用基金的準(zhǔn)確性進行審核，以確保固定資產(chǎn)修理和更新有足夠的資

金。

計劃統(tǒng)計管理制度

為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營過程的量化決策，使計劃統(tǒng)計成為組織掌握

信息、有效決策的基礎(chǔ)工作，特制定本制度。

計劃財務(wù)中心是計劃統(tǒng)計工作管理的職能部門，在開展計劃統(tǒng)計

工作中，應(yīng)做好以下幾方面的工作：

一、嚴(yán)格遵守統(tǒng)計法律法規(guī)的規(guī)定，保障統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性、及

時性和全面性。

二、建立統(tǒng)計員隊伍，健全完整的統(tǒng)計基礎(chǔ)資料，加強對原始資

料的匯總分析，使本公司的統(tǒng)計管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

三、班組統(tǒng)計員應(yīng)于當(dāng)月20日填報工作量完成情況表，總師辦

匯總后交公司統(tǒng)計員一份。計劃財務(wù)中心在2個工作日內(nèi)將匯總的工

作量報送南匯區(qū)公路管理署，月底前將有關(guān)統(tǒng)計報表分別報送南匯區(qū)

惠南鎮(zhèn)政府統(tǒng)計站和南匯區(qū)統(tǒng)計局。

四、班組統(tǒng)計員必須嚴(yán)格按照統(tǒng)計要求如實提供統(tǒng)計資料，不準(zhǔn)

虛報、瞞報、拒報或遲報，并及時登記統(tǒng)計臺賬，定期整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

資料。

五、計劃財務(wù)中心應(yīng)加強對班組統(tǒng)計員的培訓(xùn)，定期組織專題學(xué)

習(xí)，努力完成日常養(yǎng)護、工程項目完成工作量的統(tǒng)計，并匯總分析數(shù)

據(jù)，向決策層及時反饋信息。

六、公司統(tǒng)計員應(yīng)配合總師辦妥善保管好與公司經(jīng)營有關(guān)的所有

證書，為填報經(jīng)營手冊、企業(yè)各類資質(zhì)年檢，提供各類準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資

料和有關(guān)證件。企業(yè)證書的出借，應(yīng)填報《企業(yè)證書借用審批單》，

按逐級審批原則方可借用。

稽核與審計管理制度

為有效運用稽核與審計手段，確保公司財務(wù)收支的規(guī)范合理，特

制定本制度。

一、會計稽核工作由計劃財務(wù)中心負(fù)責(zé)，除出納外，其他財會人

員均可擔(dān)任稽核員。

二、稽核員的主要工作職責(zé)為：

1.復(fù)核記賬憑證，要求數(shù)據(jù)正確，填寫規(guī)范，內(nèi)容齊全，手續(xù)

兀骨

2.定期抽查賬簿，檢查賬簿記錄是否符合記賬要求，定期檢查

庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬是否一致；定期檢查銀行日記賬與銀行存款余額調(diào)

節(jié)表是否一致。

3.審核會計報表，檢查報表間勾稽關(guān)系是否一致，各種補充資

料是否齊全。

4.審核財務(wù)收支是否列入計劃，對不合理不合法或不符合規(guī)定

的收支，應(yīng)作出整改或處理。

5.審核計劃執(zhí)行情況，按照主管部門規(guī)定的要求，審查各項計

劃指標(biāo)的計算是否正確，是否有超計劃情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理。

三、審計工作由公司總會計師負(fù)責(zé)，主要實施對本公司及所屬子

公司年度會計報表的內(nèi)部審計；公司及子公司主要行政負(fù)責(zé)人的離任

審計；公司各項目財務(wù)預(yù)結(jié)算執(zhí)行情況及財務(wù)收支審計；公司各項目

承包經(jīng)費審計。

四、內(nèi)部審計工作的程序為：各內(nèi)部被審計單位，提交相關(guān)會計

報表及其他與審計有關(guān)的資料，由總會計師組織會計員、助理會計師

職稱二人以上成員，提出審計意見，并征得被審單位主要負(fù)責(zé)人同意,

報總經(jīng)理審閱批準(zhǔn)后發(fā)布審計專項報告。

五、內(nèi)部審計工作的原則和內(nèi)容：

1、以企業(yè)經(jīng)濟效益最大化為宗旨，嚴(yán)格遵照財經(jīng)制度，實施各

類專項審計V

2、年度會計報表審計，以財務(wù)收支是否真實準(zhǔn)確為主要內(nèi)容。

3、行政主要負(fù)責(zé)人離任審計，以經(jīng)營期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成

果是否真實準(zhǔn)確為主要內(nèi)容。

4、財務(wù)結(jié)算執(zhí)行情況和財