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企業(yè)財務規(guī)章制度

在日常生活和工作中，各種制度頻頻出現，制度泛指以規(guī)則或

運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價

值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么制度的格式，你掌握了嗎？

以下是整理的企業(yè)財務規(guī)章制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大

家有所幫助。

企業(yè)財務規(guī)章制度1

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提

高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行

公司統一的財務制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強

經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律

的執(zhí)行情況。

（三）積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進

意見，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時

掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和

有關資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務工作崗位職責

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌

措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督

促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動

分析，及時向總經理提出合理化建議。

（四）組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任

務,制定考核獎懲指標；

（五）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制

流程，成本歸集分配制度；

（六）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完

備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利

潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參

謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行,不

坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總

經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合娼行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹推行有關審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務

收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手

續(xù)等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌

握情況，發(fā)現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和

措施。

（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑

證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必

須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行

財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總

經理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會

計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載

不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應

及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案俁管和收入、費用、債權和

債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,

并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經

理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時

須有〃請購審批單〃，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按

批準金額封頭，加蓋印章、填寫曰期、用途、登記號碼，領用人在

支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核

對（購置物品由保管員簽字）、財務經理、總經理審批。填寫金額要無

誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行

帳號，原支票領用人在〃支票借款單〃及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算,

超期的財務人員月底清帳時憑〃支票借款單〃轉應收個人款，發(fā)工資

時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，

領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借

款手續(xù)，并按現金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元

時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業(yè)務無關款項,

不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計

或出納人員應文字性報告財務經理。

第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不

論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人

員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付

款后補簽。

第五章現金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務艱酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項,

超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，

經財務經理審核，忌經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運

輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方

式，不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額

部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，

并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，

經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審

批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財

務經理、總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手

人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提

供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務

經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳

憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽

字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字,

填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，

分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑

證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆

記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會

計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明

月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章

（包括制單、審核、記帳、主管），由財務經理指定專人歸檔保存，

歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理

指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，

凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第七章處罰辦法

第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金

額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現

金的;（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項

的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入

銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公

司款項的；

（六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益遭受損失的;

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章附則

（一）財務負責人工作責任制度

（二）出納作業(yè)處理準則

（三）會計核算基礎工作規(guī)范

（四）借款及各項費用開支標準審批程序

（五）其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

企業(yè)財務規(guī)章制度2

一、現金管理制度

1、現金借款需由經手人填寫〃借款申請單〃，經總經理審批后

到財務支取。

2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準

備。

3、勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五曰。

4、每天所收現金要嚴格執(zhí)行現金管理制度，于當天下班之前交

財務出納統一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整

清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金

額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、使用支票需由經手人填寫〃支票借款申請單〃，經項目經理、

部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天

內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票

后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人

負責。

三、費用申請及報銷

L凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項

目開支費用。

2、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經理簽字，報財務審核并由

財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人

簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫〃差旅費報

銷單"，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字，由財務負責報總

經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差

旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明

原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑

證報銷交通費。

五、銷售費用申請及報銷

1、銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字。報財

務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據購置、審批計

劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核

并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。

2、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字，報財

務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

七、發(fā)票的開具及納稅申報管理

1.銷售負責人應根據業(yè)務要求，按時開具正式銷貨清單，經部

門經理簽字后，報財務開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達

發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。

2.財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。

八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷，最遲不能超過10日，

否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

2、所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不

予受理。

3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一

規(guī)定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務

章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單

位名稱。

4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費

用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯系人姓名及聯系電話。

企業(yè)財務規(guī)章制度3

總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制

度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高

經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有

效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關

的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

L公司財務實行〃計劃〃為特征的總經理負責制屬已經總經理

審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人

監(jiān)核即可辦理；

屬計劃外的，務必有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，理解財政、稅

務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準

確、完整。

二、財務工作崗位職責

一財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負

責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體狀況建立規(guī)范的

財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務

管理制度的執(zhí)行狀況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督

各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

二財務主管職責

L負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升

辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化

管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策

和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；

協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和

立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

三會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、

數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具^審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報

表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統計報表

的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理

工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

四出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

企業(yè)財務規(guī)章制度4

第一章總則

第一條焉加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的

發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章

程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（-）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資

金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好貶務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真

做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強貶務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確

性。

（四）監(jiān)督公司財筐的購建、保管和使用，配合綜合管理部定

期進行財姓清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核

工作。

第二章資本金和負債管理

第四條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加

資本。財務部門應及時調整實收資本。

第五條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保

證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，

對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準彳麥處理。

第三章流動資姓管理

第六條現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行

條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額

部分要及時送存銀行。

第七條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出

現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明

原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證

現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第八條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工

作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得

一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第九條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票,

不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月

末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳

項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第十條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清

收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催

收，避免形成壞帳。

第十一條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借

款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負責人―財務負責人

一總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支

付。

第四章收入管理

第十二條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。

營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映,

以保證公司損益的真實性。

第十三條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留

到帳外或作其他處理。

第五章成本費用管理

第十四條公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按

規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂?/p>

好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第十五條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他

營業(yè)支出等。

（-）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工

教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資筐折舊費、攤銷

費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用

費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準

備金等其他費用。

（三）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、

取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第六章財務報告與財務分析

第十六條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資姓負債

表、損益表、營業(yè)費用明細表。

企業(yè)財務規(guī)章制度5

第一節(jié)財務管理制度

第一條總則

1、為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據《中

華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本

財務管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真

執(zhí)行本管理制度。

第二條會計機構、會計人員的管理

L公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公

司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;

包括財務人員的管理指導檢查各獨立核算工作，協助領導籌集資金、

合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、

對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供

各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管

理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理

交接手續(xù)。

4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。

第三條流動資產的管理

流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收

款、存貨等。

（一）現金管理

L現金出納要認真執(zhí)行《現金管理暫行規(guī)定》和有關《現金管

理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一

支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。

總經理外出或因工作經營急需等特殊情況，經總經理授權的人也可簽

批，但是總經理回來后補辦有關手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和

會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家

印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用

憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬

相核對。出現長短款且無法查明原因的長款歸公短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部

預借差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次

一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算,對于前帳未清或跨月拖欠

占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據業(yè)務量大小核定合理的庫存現金額20xx元（一天

零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜

現金，以確保財產安全。

7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允

許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借,

各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

（二）銀行存款管理

1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支

票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理

批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，

經領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄。空白支票

必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公

司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要

在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空

白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行

對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項。出現長期未

達賬項時要查明原因，上報領導。

（三）應收賬款及預付款的管理

1、企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。

即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統的地名來代

替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據（包括合同、收到條、

欠款條以及經辦人員的保證書等）。

2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、

供應商的戶口檔案。

3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或

派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發(fā)生的應

收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原

則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事

人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交

者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款

的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債

務的清算工作。

6、支付預付賬款必須有合同，協議書等書面文件，根據合同需

預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批準后方可付款（若總經理出

差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經理回來后補

齊手續(xù)），并同時向計劃財務部提供有關合同協議書等有關材料。

（四）存貨管理

L存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作

經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成

品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助

材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手

套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價；

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中

的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

（五）原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，

經有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額

庫存。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經理

簽字或總經理委托授權人簽字后得以采購，購回商品后持購貨發(fā)票、

購銷合同什辦議）、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗,

檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手

續(xù)。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)

格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合

格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取

紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證;

一聯隨發(fā)票及采購單經總經理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯供

貨方證明。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理

臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯的估價入庫

單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處理賬務，月初用紅字入庫

單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

（六）材料出庫管理

1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負

責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清

產品批號，作為歸集成本費用的‘依據，領料單一式三聯，成本會計

一聯、財務一聯、倉庫一聯，超出預算或計劃的用料由工作部負責人

簽批，月底報總經理審批。

2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部

門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對

相符。

3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監(jiān)部門

填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯

（注明工作批號）一聯倉庫記賬;一聯送交財務;一聯送交成本會計據以

核算工資等各項考核指標。

4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發(fā)

貨單或提貨聯據以發(fā)貨同時在出門聯簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成

本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯方方可對車輛與運輸貨

車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員》帶是貨聯、出門聯匯總，于每月30

日前到計劃財務部核對相符后據以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、

產品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或

自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末

成本核算的真實性和準確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料

采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或

入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現帳外資產。

（七）低值易耗品的管理

1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品（桌、椅、

檔案櫥等）、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜

管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使

用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

2、企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善

的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作

部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實

賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，

必須有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩

次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤

虧表，對于出現盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批準后

及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當

事人負責賠償。

（八）委托加工材料的管理

L公司設置〃委托加工材料〃會計科目核算外協加工材料成本、

加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務

經辦人員到財務成本會計開具外出加工材科通知單，通知單一式三聯,

財務一聯，倉庫一聯據以發(fā)貨，受托單位一聯。財務、倉庫、應設立

專帳，月底核對。

3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托

單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經辦人員持發(fā)票到使用部門檢

驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據到

計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托

加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協議）

以明確價格、質量、交期等責任。

7、氧氣、乙煥等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人

簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及

歸還日期。因業(yè)務需要或其他^工作需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四條成本費用的核算管理

（一）本公司按照制造成本法核算產品成本；

（二）本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單

為核算依據。

（三）核算方法結合分步法進行成本核算；

（四）工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購

貨單位、產品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制

領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的

消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯系起來提高勞動效率，降

低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與

分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

（五）成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和

核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶

（待攤費用、預提費用）

（六）企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理

費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當

期損益。

（七）有關費用強銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行；

（八）已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后方可

到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

（一）根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每

月30日下午4:30分為結賬時間,資產負債和損益表及有關附注報

表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

（二）企業(yè)內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之

間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來帳

可設〃內部往來〃科目核算有關經濟業(yè)務企業(yè)的資金、物資往來要辦

理有關轉賬手續(xù)

（三）公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專

用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結算，不

得白條頂替。

（四）企業(yè)收入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完

的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就

本領用新本不得亂領用有關單據。

（五）銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、）要專人到稅務機

關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要

建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條會計檔案管理

（一）計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月

末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

（二）計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。

（三）企業(yè)財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交

手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

（四）會計檔案的保管年限：

1、會計憑證類15年

2、現金、銀行存款賬簿20年

3、輔助賬簿15年

4、固定資產5年

5、季度財務報告3年

6、年度財務報表（決算）永久

7、會計移交清冊15年

8、會計檔案保管清冊永久

第七條附則

本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節(jié)費用報銷制度

第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展

工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條部門職責

1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的范圍、額度，對

費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報銷或付款。

2、銷售部:應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，

其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后

交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及

制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、

水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加

班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、

車輛保險費、驗車費等。

第三條審批權限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術部門申請審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終

審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)

最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管

總監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總

經理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終

審批。

2）人民幣300-20xx元（含20xx元），須由部門長初審、分總監(jiān)

最終審批。

3）人民幣20XX-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管

總監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總

經理最終審批。

3、技術部門報銷審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終

審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)

最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管

總監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總

經理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終

審批。

2）人民幣300-20xx元（含20xx元），須由部門長初審、分總監(jiān)

最終審批。

3）人民幣20XX-5000元（含5000元）,須由部門長初審、分管

總監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上,須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總

經理最終審批。

第四條費用報銷流程

L費用發(fā)生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填

寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申

請審批。

2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款

單》；連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審

批權限授權審批后辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分

管總監(jiān)進行申請審批，并按費用審批程序授權審批后辦壬野頁借現金。

4、應酬費：員工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫《招待客

人申請單》，經部門或分管總監(jiān)批準后方可進行。

5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經部門負責人或分管

總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛

稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

第五條費用審核

1、費用經辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報

銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況

可另行處理。

2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的

原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間），如有費用申

請，應附經批準的《費用申請單》。

3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領

導審核簽字后，方可提交報銷。經本部門審核或經管理部門復審的報

銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審

核完畢由審核人簽名。

5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管

總監(jiān)審批;需管理部門復審的費用是否已經審核方艮銷內容是否符合公

司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規(guī)范、

金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

6、在審核中發(fā)現手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，

審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。

第六條差旅費報銷

L出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車

船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項

補貼、金額及其他項目,報銷所附票據，必須保留有效日期即始發(fā)和

終止時間。

3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫后先由

部門部長審核簽字,再送財務審核無誤后經總經理簽批后到出納員報

銷結算。

第七條原材料采購報銷

L原材料采購需先填寫采購計劃或借款單報請總經理簽批后,

財務方可辦理（予付貨款）付款。

2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料

入庫單及發(fā)票到財務辦理結算或付款。

第八條零星采購及維修費用報銷

1、工作經營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經理

簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經驗收核實后倉庫管理

員簽字，經手人持驗收單及發(fā)票經總經理簽批后，財務審核無誤，出

納辦理付款或結算。

2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發(fā)票，總經理簽批后

到財務審核、報銷。

第九條運費報銷

1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、

原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發(fā)

票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經總經理簽批后，到財務審核無

誤后由出納員付款結算。

2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務員填制借款單及運

費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運

費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字后，總經理簽

批后到財務審核、報銷結算。

第十條招待費報銷

1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理簽批后到計

劃財務部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應由業(yè)務員簽字，主管經

理簽字，總經理簽批后到財務審核后報銷。

第十一條報銷管理

L費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填

報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費用經逐級審批后，必須由經手人親自領取貨幣資

金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫

多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

第三節(jié)倉庫管理規(guī)定

第一條驗收入庫程序

1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、數量

進行核對、清點，經使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質量檢

驗合格后，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經倉

庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理

員、計劃財務部各持一聯做賬，采購人員持一聯做清款報銷憑證。

3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理

員將入庫單第三聯交于計劃財務部，作為核算費用依據。

4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

⑴未經總經理或部門主管批準的采購；

(2)與采購審批表中不相符的采購物資；

(3)與使用要求不符合的采購物資；

(4)質量不符合要求的物資；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理

員要到現場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

第二條物資保管

1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)

存放，做到〃二齊、三分〃。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊；

(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)現

誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、

年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性

和可靠性。

第三條物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未

簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。

2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守〃先進先出〃的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發(fā)現物資不足時，倉庫

管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，

經批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根

據實際使用情況及時做好采購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內拿走物資，

倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領新。

6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周

二、四的上午10:30—11:00,下午3:30—4:00;化學試劑可根

據每周的工作提前領取，特殊情況除外。

第四條由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并

辦理退庫手續(xù)。

第五條公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝

庫。

第六條安全衛(wèi)生

1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理保持整潔。

2、認真配合各部門做好各項材料（試劑）管理和保護工作。

企業(yè)財務規(guī)章制度6

一、會計崗位職責

L貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進

行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經紀律，做到手續(xù)完備、資料真

實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；

編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司

領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按

季度進行財務分析。

3、責會計核算，個性對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；

定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相

符，賬實相符，發(fā)現不符，務必查明狀況及時報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，

按規(guī)定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

L負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送

存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪

用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度

辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手

續(xù)，不貼合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納

日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交

會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核

對，編制銀行余額調節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報

告總經理及法人代表。

11.妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規(guī)定

1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他

設備等，其財務管

理和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終務必進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄

相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確

職責，做出適當處理。

3、購置固定資產，務必有經批準的購置計劃；購置時，經領導

批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。

公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合

同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員務必堅守職責，未經領導批準，不得捋印章帶出辦

公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、持續(xù)印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函

件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用務必做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座火車，可

購硬臥車票。如因特殊狀況需乘飛機者，務必報總經理批準方可乘座,

否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每一天按20元補貼，乘座

長酒6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每一天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；

副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每一天20元標準。

5、市內交通補貼，每人每一天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，務必在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、

繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

L各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十

二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審

核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交

行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；

大宗用品或長期需用的物資，務必向3家以上供應商摸底詢價,

并簽定供貨協議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬

支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，能夠支付現金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人帶給的準確數字或單據

填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票

務必限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，務必由財

務室審查，經批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱，總經理

簽發(fā)。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理,

并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

L公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理

同意后，再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人一部門經理簽字一

總經理簽字一出納付款。

3、上述開支的務必支出，如果總經理不在，需經電話請示總經

理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

企業(yè)財務規(guī)章制度7

第一節(jié)總則

第1條為加強財務管理根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，

結合公司具體情況，制定本制度。

第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎

上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益4士大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第3條財務管理工作要貫徹〃勤儉辦企業(yè)〃的方針，勤儉節(jié)約，

精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消

耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內

聯企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯

企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財務機構與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。

非獨立核算的單位配備專職財務人員。

第6條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據業(yè)務工作需要配備必要的會計人

員。

第7條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，

對全系統的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署

公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對

執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營

成果，對總經理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同,對

可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽

署后