一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、企業(yè)在不同納稅年度之間的收入與成本費(fèi)用的匹配稱為稅收的()原料30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額為()萬元。A.175、某企業(yè)2023年度會計利潤為1000萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)營業(yè)外支出50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為()萬6、下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是()。B.消費(fèi)稅D.土地增值稅A.56萬元增值稅稅率為13%,則進(jìn)口環(huán)節(jié)需繳納的增值稅為()萬元。萬元，稅額3.9萬元。則企業(yè)當(dāng)月需繳納的增值稅額是()萬元。14、某企業(yè)2019年度銷售收入為2000萬元，銷項稅額為260萬元，進(jìn)項稅額為B.65萬元元，增值稅進(jìn)項稅額為8.5萬元。該設(shè)備于2020年1月開始使用，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2020年該企業(yè)應(yīng)計提的折舊額為()萬元。10萬元，適用增值稅征收率為3%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()元。率為10%,扣除速算扣除數(shù)1,000元。請問這位居民允價值為110萬元，出售過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.0萬元A.國有獨(dú)資公司B.個人獨(dú)資企業(yè)C.股份有限公司D.外商投資企業(yè)24、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實際發(fā)放的合理工資總額為300萬元；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出60萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2023年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為多少?A.60萬元B.40萬元C.24萬元D.18萬元A.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具B.增值稅一般納稅人適用的稅率高于小規(guī)模納稅人C.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)時，可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同26、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅(以下簡稱“營改增”)的說法，錯誤的是：A.“營改增”旨在消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)B.“營改增”將營業(yè)稅改為增值稅，稅率從3%至5%不等C.“營改增”適用范圍包括交通運(yùn)輸、建筑、房地產(chǎn)、D.“營改增”自2016年5月1日起全面實施27、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的是()。A、煙葉稅的稅率是20%C、煙葉稅的計稅依據(jù)是收購價款與市場價格的加權(quán)平D、煙葉稅在收購煙葉的當(dāng)天繳納28、對于進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)是()。A、自報關(guān)出口之日起7日D、海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)A.該企業(yè)符合環(huán)評驗收合格的規(guī)定，因為環(huán)保設(shè)施已投入使用B.該企業(yè)不符合環(huán)評驗收合格的規(guī)定，因為環(huán)保設(shè)施調(diào)試未達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)C.該企業(yè)符合環(huán)評驗收合格的規(guī)定，但需在規(guī)定時限內(nèi)整改達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)D.該企業(yè)不符合環(huán)評驗收合格的規(guī)定，應(yīng)重新進(jìn)行環(huán)評驗收A.應(yīng)稅憑證由兩方或者兩方以上當(dāng)事人共同書立的，由各方當(dāng)事人分別繳納印花稅B.稅務(wù)機(jī)關(guān)印花稅票應(yīng)當(dāng)粘貼在應(yīng)稅憑證上，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對印花稅的納稅申報情況進(jìn)行調(diào)查、核實和檢查D.從事貨物運(yùn)輸?shù)膯挝缓蛡€人，為保障貨物運(yùn)輸安全，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅31、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是()。A.增值稅一般納稅人適用的稅率較高，小規(guī)模納稅人適用的稅率較低B.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅一般納稅人可以享受出口退稅政策，小規(guī)模納稅人不能享受出口退稅政策D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的會計核算方法不同32、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，不正確的是()。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式C.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是銷售額或銷售數(shù)量33、下列各項中，2019年4月1日后適用9%稅率的是()。運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)本月應(yīng)在增值稅銷項稅額處應(yīng)填寫()萬元。36、某企業(yè)2022年11月進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為37、某企業(yè)2022年度會計利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入30萬元，股費(fèi)扣除限額為40萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()萬元。38、某企業(yè)2022年度發(fā)生廣告費(fèi)支出600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬元，業(yè)務(wù)稅所得額為()萬元。以抵扣的進(jìn)項稅額為()元。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)3、下列關(guān)于增值稅的征收管理的說法中，正確的有()A.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率D.增值稅的征收管理遵循“先征后返”的原則4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有()A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的法定稅率和15%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)所得稅的征收管理遵循“稅負(fù)公平，合理負(fù)擔(dān)”的原則5、根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅的表述中正確的是()。B、車輛購置稅的購置范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升D、納稅人選擇自發(fā)票開具之日起60日內(nèi)向主管稅6、下列收入中，屬于車船稅的減免稅范圍的是()。7、在增值稅的征收中，以下哪些行為屬于兼營行為?()B.一家公司既銷售貨物又兼營不動產(chǎn)出租C.一家公司既提供咨詢顧問服務(wù)又兼營貨物銷售D.一家公司既銷售自產(chǎn)貨物又銷售從其他公司購進(jìn)的貨物8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的是哪些?()A.企業(yè)實際發(fā)生的損失，經(jīng)過證明后，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，可以加計扣除D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照規(guī)定比例在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天下列選項中，屬于資源稅征稅范圍的有()。13、(以下選項中，符合《增值稅暫行條例》規(guī)定可以抵扣進(jìn)項稅額的有)A.外購用于簡易計稅方法計提房地產(chǎn)項目的原材料B.外購用于免征增值稅項目的設(shè)備C.外購的符合稅法規(guī)定用于生產(chǎn)應(yīng)稅行為的服務(wù)D.外購用于職工福利的煙酒14、(根據(jù)以下情況，判斷哪些說法是正確的)甲方公司將其一棟廠房的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方公司，雙方于2020年1月1日簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，于2020年4月30日完成了廠房的產(chǎn)權(quán)及過戶手續(xù)。A.甲方公司應(yīng)于2020年4月30日計算繳納契稅B.乙方公司應(yīng)于2020年5月15日之前計算繳納契稅C.根據(jù)稅法規(guī)定，甲方公司和乙方公司均需在相關(guān)交易完成的同時計提契稅D.在案例中，甲方公司無需辦理解除稅務(wù)登記手續(xù)A.利息收入B.股息收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入D.境外分回的投資收益A.銷售額不含稅，進(jìn)項稅額不含稅A.企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的合理損失可以計算稅前扣除B.企業(yè)捐贈支出，按照不超過當(dāng)年利潤總額的12%的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)支付的罰款和滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)購買的安全生產(chǎn)設(shè)備支出，可以按照稅法規(guī)定在當(dāng)年進(jìn)行一次性稅前扣除E.企業(yè)支付的工亡人員撫恤金可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，適用13%的增值稅稅率；(2)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷售額20萬元，適用9%的增值稅稅率；(3)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，該貨物對外銷售時不含稅銷售額為10萬元，適用13%的增值稅稅率；(4)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元；(5)購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.2萬元，設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，不2.計算該企業(yè)1月份可以抵扣的進(jìn)項稅額。第二題【題目描述】1.根據(jù)關(guān)稅計算公式：關(guān)稅額=(成交價格+運(yùn)輸費(fèi)+保險費(fèi))×關(guān)稅稅率。價格+運(yùn)輸費(fèi))確定比例保險費(fèi)?！癯山粌r格和運(yùn)費(fèi)總和為：150,000元+22,000元=172,000元。●按價值的3%計算保險費(fèi)，即：172,000元×3%=516元。3.由于516元高于每噸25元的規(guī)定，故以516元作為保險費(fèi)?！耜P(guān)稅額=(172,000元+22,000元+516元)×20%=174,516元×20%=34,903.2四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)率為16%,用于銷售貨物的增值稅稅率為13%,用于提供(1)銷售自產(chǎn)電子產(chǎn)品取得不含稅銷售額2000萬元，增值稅稅率為1額為300萬元；(4)將自產(chǎn)的電子產(chǎn)品對外投資，成本為200萬元，公允價值為250萬元，增值1、企業(yè)在不同納稅年度之間的收入與成本費(fèi)用的匹配稱為稅收的()原則。解析：首先計算關(guān)稅：100萬元*10%=10.2萬元然后計算增值稅：(100萬元+10.2萬元)*13%=13.9162萬元料30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額為()萬元。A.貨幣資金5、某企業(yè)2023年度會計利潤為1000萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入800萬元，營業(yè)外支出50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為()萬6、下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是()。A.將購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者B.將購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人C.將購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位8、依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算應(yīng)納稅所A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.土地增值稅選項D正確。增值稅稅率為13%,則進(jìn)口環(huán)節(jié)需繳納的增值稅為()萬元。萬元，稅額3.9萬元。則企業(yè)當(dāng)月需繳納的增值稅額是()萬元。-20-2.6=1.3(萬元)。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者進(jìn)口貨物的單位和個人，就其取得的增值B.下列環(huán)節(jié)中，可以享受增值稅即征即退政策的是：資源綜合利用產(chǎn)品和廢物回C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是吊銷營業(yè)執(zhí)照。14、某企業(yè)2019年度銷售收入為2000萬元，銷項稅額為260萬元，進(jìn)項稅額為180萬元，上年度期末留抵稅額為5萬元。若該企業(yè)本月應(yīng)收的增值稅稅額為：A.56萬元B.65萬元C.75萬元D.85萬元本月應(yīng)收增值稅額=本月銷項稅額一本月進(jìn)項稅額+本月期末留抵稅額-上本月應(yīng)收增值稅額=260萬元-180萬元+5萬元-0萬元=85萬元因此，本題的答案為B。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.個人銷售自己使用過的物品解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和16、在下列情形中，哪一種情況下，納稅人可以申請A.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的貨物損失C.納稅人未能提供足夠的進(jìn)項稅發(fā)票D.進(jìn)口貨物時支付的關(guān)稅解析：在銷售退回且符合規(guī)定的條件下，納稅人可以根據(jù)實際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申17、題干：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)設(shè)備一臺，價值50萬解析：A項，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是直接向環(huán)境其他生產(chǎn)經(jīng)營者。B項，應(yīng)稅大氣污染物的排的環(huán)境保護(hù)稅，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對第1至第3個污染當(dāng)量減半征收環(huán)境20、某企業(yè)將一臺設(shè)備出租給他人使用，收到不含稅租金收入10萬元，同時支付給承租方押金3萬元。在計算環(huán)境保護(hù)稅時，其租金收入應(yīng)計入的收入額為()。B、7萬元解析：環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物為直接向環(huán)境排放的應(yīng)稅應(yīng)計入的收入額為不含稅租金收入減去押金后的金額，即10萬元-3萬元=7萬元。率為10%,扣除速算扣除數(shù)1,000元。請問這位居民應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?算應(yīng)納稅所得額。假設(shè)所得額為X,則有：X×10C.30萬元資產(chǎn)損失=公允價值一計稅基礎(chǔ)一稅費(fèi)=110萬元-80萬元-10萬元=20萬元A.國有獨(dú)資公司B.個人獨(dú)資企業(yè)C.股份有限公司D.外商投資企業(yè)24、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實際發(fā)放的合理工資總額為300萬元；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出60萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2023年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為多少?A.60萬元B.40萬元C.24萬元D.18萬元解析：根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對于符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)，發(fā)生的職工不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。因此，本題中40萬元的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以全部扣除，加上剩余的20萬元(未超過工資總額300萬元的8%,即24萬元)職工教育經(jīng)費(fèi)也可以扣除，所以總扣除額為60萬元。A.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具B.增值稅一般納稅人適用的稅率高于小規(guī)模納稅人C.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)時，可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同26、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅(以下簡稱“營改增”)的說法，錯誤的是：A.“營改增”旨在消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)B.“營改增”將營業(yè)稅改為增值稅，稅率從3%至5%不等C.“營改增”適用范圍包括交通運(yùn)輸、建筑、房地產(chǎn)、D.“營改增”自2016年5月1日起全面實施解析：選項A、B、C的說法均正確。營業(yè)稅改征增值稅(營改增)自2016年5月1日起全面實施，旨在消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)。選項D的說法錯誤，因為“營改增”的實施時間不是從2016年5月1日起。27、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的是()。A、煙葉稅的稅率是20%B、煙葉稅的納稅人僅限于國內(nèi)煙葉的購貨單位D、煙葉稅在收購煙葉的當(dāng)天繳納解析：根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》的規(guī)定，煙葉稅的稅率是20%。因此選項A正確。煙葉稅的納稅人不僅包括國內(nèi)煙葉的購貨單位，還包括煙葉的收購者，因此選因此選項C不正確。煙葉稅應(yīng)當(dāng)在納稅人收購煙葉的當(dāng)天繳納，因此選項D也是不正確28、對于進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)是()。A、自報關(guān)出口之日起7日D、海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)。因此選項D正確。其他選項不符合規(guī)定。A.該企業(yè)符合環(huán)評驗收合格的規(guī)定，因為環(huán)保設(shè)施已投入使用B.該企業(yè)不符合環(huán)評驗收合格的規(guī)定，因為環(huán)保設(shè)施調(diào)試未達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)C.該企業(yè)符合環(huán)評驗收合格的規(guī)定，但需在規(guī)定時限內(nèi)整改達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)稅策D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的會計核算方法不同32、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，不正確的是()。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式C.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是銷售額或銷售數(shù)量33、下列各項中，2019年4月1日后適用9%稅率的是()。C、圖書解析：2019年4月1日起，圖書適用9%的增值稅稅率，報紙和雜志屬于征稅范圍中的“其他印刷品”,適用13%的稅率，電子出版物屬于“知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)”,適用6%的稅運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)本月應(yīng)在增值稅銷項稅額處應(yīng)填寫()萬元。解析：銷項稅額=含稅收入÷(1+稅率)×稅率=110÷(1+9%)×9%=8.80(萬元)。36、某企業(yè)2022年11月進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為×增值稅率，即(100萬元+10萬元)×13%=13.6萬元，選項B的計算錯誤。選項C和37、某企業(yè)2022年度會計利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入30萬元，股費(fèi)扣除限額為40萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()萬元。38、某企業(yè)2022年度發(fā)生廣告費(fèi)支出600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬元，業(yè)務(wù)稅所得額為()萬元。萬元可以扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元超過計算限額40萬元，只能扣除40萬元。所以抵扣的進(jìn)項稅額為()元。輸稅率=1000*9%=90元。因此，該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為90元。答案選項B二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)B選項錯誤，旅游服務(wù)中的索道運(yùn)輸服務(wù)不一定全部屬于增值稅的征稅范圍，具體E選項正確，住宿服務(wù)屬于生活性服務(wù)業(yè)，是增值稅的征稅范圍。3、下列關(guān)于增值稅的征收管理的說法中，正確的有()A.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率D.增值稅的征收管理遵循“先征后返”的原則解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人(A選項正確)。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物(B選項正確)。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率(C選項正確)。增值稅的征收管理遵循“依法納稅，公平負(fù)擔(dān)，簡化手續(xù)，加強(qiáng)管理”的原則，并非“先征后返”,因此D選項錯誤。所以正確答案是ABC。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有()A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的法定稅率和15%的優(yōu)惠稅率正確的是()。7、在增值稅的征收中，以下哪些行為屬于兼營行為?()8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的是哪些?()A.外購用于簡易計稅方法計提房地產(chǎn)項目的原材料B.外購用于免征增值稅項目的設(shè)備C.外購的符合稅法規(guī)定用于生產(chǎn)應(yīng)稅行為的服務(wù)D.外購用于職工福利的煙酒14、(根據(jù)以下情況，判斷哪些說法是正確的)甲方公司將其一棟廠房的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方公司，雙方于2020年1月1日簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，于2020年4月30日完成了廠房的產(chǎn)權(quán)及過戶手續(xù)。A.甲方公司應(yīng)于2020年4月30日計算繳納契稅B.乙方公司應(yīng)于2020年5月15日之前計算繳納契稅C.根據(jù)稅法規(guī)定，甲方公司和乙方公司均需在相關(guān)交易完成的同時計提契稅D.在案例中，甲方公司無需辦理解除稅務(wù)登記手續(xù)解析：根據(jù)契稅的規(guī)定，財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移(包括法人之間產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移)的納稅人應(yīng)當(dāng)自納的簽訂之日起計算。選項A正確，因為甲方公司的納稅義務(wù)發(fā)生日為2020年1月1日。選項B正確，因為乙方公司應(yīng)在完成過戶手續(xù)后的10日內(nèi)申報納稅。選項C錯誤，因方(在此例中是乙方公司)繳納契稅。選項D錯誤，因為甲方公司作為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓人，應(yīng)A.利息收入B.股息收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入D.境外分回的投資收益益屬于股息、紅利收入，因此都屬于應(yīng)稅收入。而A項的利息收入和B項的股息收入都A.銷售額不含稅，進(jìn)項稅額不含稅B.銷售額含稅，進(jìn)項稅額不含稅C.銷售額不含稅，進(jìn)項稅額含稅D.銷售額含稅，進(jìn)項稅額含稅D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。C選項和D選項描述正確，符合現(xiàn)行消費(fèi)A.銷售糧食、食用植物油，按照13%的稅率征收增值稅B.銷售郵寄服務(wù)，按照6%的稅率征收增值稅C.銷售古董藝術(shù)品，按照9%的稅率征收增值稅D.銷售房屋，按照5%的稅率征收增值稅E.銷售保健食品，按照16%的稅率征收增值稅解析：增值稅的稅率分為不同的檔次，包括13%、9%、6%和5%等。糧食、食用植物油屬于13%的稅率范圍；郵寄服務(wù)適用6%的稅率；房屋銷售通常按照5%的稅率征收增值稅。古董藝術(shù)品和保健食品的稅率通常為13%,而不是選項中的9%,因此選項C錯誤。A.企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的合理損失可以計算稅前扣除B.企業(yè)捐贈支出，按照不超過當(dāng)年利潤總額的12%的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)支付的罰款和滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)購買的安全生產(chǎn)設(shè)備支出，可以按照稅法規(guī)定在當(dāng)年進(jìn)行一次性稅前扣除E.企業(yè)支付的工亡人員撫恤金可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除總額12%的部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。選項C正確，罰款和滯納金屬于企三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，適用13%的增值稅稅率；(2)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷售額20萬元，適用9%的增值稅稅率；(3)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，該貨物對外銷售時不含稅銷售額為10萬元，適用13%的增值稅稅率；(4)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元；(5)購進(jìn)設(shè)備，取得增