湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1衡山立興路燈工程有限公司簡介........................................1

2衡山立興路燈工程有限公司財務支出審批制度現(xiàn)狀........................1

2.1公司財務支出的基本類型........................................1

2.2公司日常費用報銷的基本要求....................................2

2.3公司采購費用報銷的基本流程....................................2

3衡山立興路燈工程有限公司財務支出審批制度存在的問題..................3

3.1費用報銷的金額沒有限制........................................3

3.2事前申請執(zhí)行不夠嚴格..........................................3

3.3財務人員內(nèi)部控制意識薄弱......................................3

3.4公司財務支出審批制度存在問題..................................3

4衡山立興路燈工程有限公司財務支出審批制度優(yōu)化設計....................3

4.1完善費用報銷制度..............................................4

4.2加強用款事前申請制度..........................................5

4.3加強財務人員對財務支出審批的業(yè)務能力..........................6

4.4完善財務支出審批控制制度......................................6

5衡山立興路燈工程有限公司財務支出制度優(yōu)化設計總結....................7

參考資料.............................................................8

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衡山立興路燈工程有限公司財務支出審批制度優(yōu)化

設計

1衡山立興路燈工程有限公司簡介

衡山立興路燈工程有限公司成立于2018年06月06日，注冊地位于湖南省

衡陽市衡山縣開云鎮(zhèn)師古村龍江組，法定代表人為宋立學。經(jīng)營范圍包括路燈設

計及安裝；水電安裝；燈飾工程設計、安裝及維修；衡山立興路燈工程有限公司

成立于2018年06月06日，注冊地位于湖南省燈飾銷售；建筑材料銷售等；市

政工程施工（必須依法審批的工程，經(jīng)有關部門門審批后，方可進行經(jīng)營活

動。）

表1-1公司基本概況表

衡山立興路燈工程有限公司

注冊資金100萬元管理人員2人

所屬行業(yè)建筑裝飾、裝修和其他建筑業(yè)

成立時間2018年06月06日企業(yè)類型有限責任公司

2衡山立興路燈工程有限公司財務支出審批制度現(xiàn)狀

2.1公司財務支出的基本類型

表2-1衡山立興路燈工程有限公司財務支出的基本類型

發(fā)生費用的階段費用類型所包含的內(nèi)容

原材料的采購材料原價、運輸費、運輸保

采購過程所產(chǎn)生的費用

費險費、驗收費等

招待的餐費、煙、茶、交通

業(yè)務招待費

費等

經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的費辦公設備費、網(wǎng)費、通訊費、

辦公費

用（日常費用）廣告費等

市內(nèi)交通費、住宿費、伙食

差旅費

費等

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人工費、路燈的維修

銷售前后所產(chǎn)生的費用安裝費

費、維護費等

2.2公司日常費用報銷的基本要求

報銷日常費用的基本要求如下：

首先，報銷人必須取得相對應的票據(jù)，取得的原始票據(jù)必須填寫所購商品的

名稱、賬單的日期、單價、數(shù)量、金額等內(nèi)容要填寫齊全，大小寫金額必須一致，

字跡必須清晰可見。不得涂改，涂改的原始票據(jù)將無效。

其次，費用報銷應該要及時，在沒有特殊情況的月份發(fā)生的費用必須在下個

月結束前報銷，但以發(fā)票上注明的日期為準。

最后，在填寫報銷單時，應該要注意準確的填寫《費用報銷單》中費用報銷

的日期和金額，報銷的內(nèi)容應該與所取得的的原始票據(jù)相匹配，并且不得涂改。

申請人填寫相關負責人財務人員審

費用報銷單審核簽字核簽字

出納處報銷總經(jīng)理審批

圖2-1日常費用報銷流程

2.3公司采購費用支出的基本流程

在采購完成后，應填寫《費用報銷單》按照規(guī)定填寫內(nèi)容，需要附上產(chǎn)品入

庫相關人員的簽字確認。

申請人填寫采購負責人財務人員審

采購申請單審核簽字核簽字

出納處報支總經(jīng)理審批

圖2-2采購費用報銷流程

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3衡山立興路燈工程有限公司財務支出審批制度存在的問題

3.1費用報銷的金額沒有限制

衡山立興路燈工程有限公司費用報銷的金額沒有限制，該現(xiàn)象很容易造成資

金的浪費與資金的濫用現(xiàn)象。因公司取得訂單需要提前與客戶進行溝通了解大致

情況，所以很容易就會產(chǎn)生業(yè)務招待費用。由于沒有金額的限定，有時候就會出

現(xiàn)業(yè)務招待費的金額過高，導致成本增加，利潤降低的情況。

3.2事前申請執(zhí)行不夠嚴格

公司在采購材料或差旅費報銷時需要提前進行申請的，審批同意后方可繼續(xù)

進行。但總會出現(xiàn)出差回來才開始填寫申請表的情況，導致申請日期比報銷發(fā)票

日期還要晚、擅自改變行程、出行的交通工具不合理等情況。這些情況的發(fā)生也

很容易造成資金的鋪張浪費，增加了公司預算的難度，同時也無視了公司制定的

規(guī)章制度。

3.3財務人員內(nèi)部控制意識薄弱

目前公司陸續(xù)制定了一系列的財務內(nèi)部控制制度，但總體上說還是不夠健全

的，主要是一方面公司的資金來源和去向相對明確單一，財務收支活動類型和經(jīng)

費預算也不復雜，因此財會從業(yè)人員普遍對財務支出業(yè)務的內(nèi)部控制制度存在不

夠重視的現(xiàn)象。另一方面公司的內(nèi)部控制制度意識不強，大多數(shù)人雖然工作很認

真，但缺乏財經(jīng)法律法規(guī)的知識，對內(nèi)部控制不利，對財務支出內(nèi)控制度的建立、

執(zhí)行缺乏積極性。

3.4公司財務支出審批控制存在問題

第一，預算制度不夠嚴格。超預算支出現(xiàn)象比較嚴重。當年收支執(zhí)行結果未

能實現(xiàn)收支平衡，超額支出預算直接轉入暫付，形成隱形赤字賬戶，金額越來越

多。

二是采購制度執(zhí)行不到位。采購預算不完整，采購制度中沒有具體的規(guī)則，

存在無預算采購的行為，會出現(xiàn)未經(jīng)批準采購的情況，沒有嚴格遵守先預算后采

購的原則。

第三，財政支出控制體系不完善。財務管理體制不規(guī)范，分工不明確，企業(yè)

的所有權和決策權集中在少數(shù)人手里，形成了一個內(nèi)部控制的局面。企業(yè)管理層

普遍缺乏對財務支出控制的認識，財務制度形同虛設。管理者經(jīng)常違反財務制度，

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越權辦事，導致財務管理混亂，財務信息失真。由于監(jiān)管制度不健全，企業(yè)中容

易出現(xiàn)假公濟私的現(xiàn)象，損害企業(yè)利益。

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4.1完善費用報銷制度

為了避免公司資金的浪費與濫用，原則上，在一個預算期間內(nèi)，費用報銷的

使用不應超過預算期間所有預算支出的累計支出，且對費用報銷的金額做了一定

的限制。如實際超出預算在報銷時應列明超支的原因。需經(jīng)過相關的財務支出審

批流程，在確定該超支是合理后才得以報銷。

第一，差旅費的報銷

表4-1差旅費報銷規(guī)則

區(qū)域報銷項目一般員工經(jīng)理及以上

住宿標準380以下500以下

省外

交通費火車硬座/高鐵二等座飛機經(jīng)濟艙/高鐵二等座

縣內(nèi)住宿標準260以下350以下

交通費公交車/汽車公交車汽車

如實際未達到住宿標準的差額不予補償，超出的部分也由自行承擔，不同級

別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。

表4-2差旅費報銷流程

出差人員填寫經(jīng)理簽字審核財務人員審核

費用報銷單確認

出納處報銷總經(jīng)理審批

第二，業(yè)務招待費的報銷

業(yè)務招待費要實行事前申請、事后簽批相結合的管理辦法，如確實因為工作

需要招待的，應本著簡樸節(jié)約的原則，事前向有關領導請求批準后方可進行招待

（特殊情況除外），并在7天內(nèi)憑票據(jù)由部門負責人簽字后報總經(jīng)理審批。如不

經(jīng)過事先批準的業(yè)務招待費由員工個人承擔。

業(yè)務招待費的報銷單,應當注明交際應酬的場所及其形式、出席賓客的姓名/

職務/業(yè)務關系、交際應酬的目的，再按照業(yè)務招待費的報銷流程方可進行報銷。

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表4-3業(yè)務招待費報銷規(guī)則

業(yè)務招待費項

客戶類別單位實施的標準備注

目

A50—300

申請表需列明招待的商

餐飲費B元/人50—200

家

C50—100

A800—1000

禮品費B元/人500—800由公司統(tǒng)一采購

C200—500

派車、停車費票據(jù)實際

接送交通費

報銷

其他業(yè)務費經(jīng)批準后按實際報銷

注：A級客戶指：省、市縣級官員；對公司發(fā)展十分重大者；其他同級別人員。

B級客戶指：關鍵客戶或重要客戶；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級領導干部，國內(nèi)一般企事業(yè)單

位主要負責人；其他同級別人員。

C級客戶指：一般潛在客戶及其他一般組織或者個人。

以上標準應本著節(jié)約、就低不就高、合理使用原則。單次招待客戶不得超過

3000元，如超過需經(jīng)總經(jīng)理審批方可進行招待。

申請人填寫財務人員審核

費用報銷單簽字

申請人填3000元以內(nèi)

總經(jīng)理審批

寫費用報銷單

出納處報銷超過3000元

董事長審批

圖4-1業(yè)務招待費報銷流程

4.2加強用款事前申請制度

公司的各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃的范圍

內(nèi)列支。

用款申請的一般規(guī)定：公司的辦公費、采購費、推廣費等申請直接由用款部

門填寫。應準確填寫《用款申請單》中的日期、合同號、用款的時間、收款信息、

用款理由。金額的大小寫應該保持一致，不得涂改，由相關領導簽字審批。

辦公費：由各部門根據(jù)需要編制計劃，綜合辦進行審核總結，經(jīng)審批權限核

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準后按計劃進行統(tǒng)一采購，并建立實物賬對辦公用品進出進行詳細描述。領用時

需填寫的庫單需征得分管領導同意。單項采購金額在1000元以上時，應實行詢

價制度，至少有3家機構詢價。報銷辦公費，除了采購發(fā)票載明的金額和單價以

外，還有單子的一定要提供單子。采購費：設備、原料、輔料、外購半成品（包

括工程維修、外出加工）的采購在10萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理進行審批，超過10萬

元的由董事長進行審批。

申請人填寫采采購負責人進財務人員審核

購申請表行復核簽字

10萬元以內(nèi)

總經(jīng)理審批

報銷物品采購

超過10萬元

的董事長審批

圖4-2采購的申請流程

4.3加強財務人員對財務支出審批的業(yè)務能力

有需要提高公司財務人員的專業(yè)素質(zhì)，加強思想教育工作。財務人員必須根

據(jù)公司的實際情況檢查各種付款憑證的合法性、真實性、準確性、完整性、及時

性進行審核；對不合法、不真實、不準確、不完整的付款憑證有權予以退回。未

經(jīng)書面授權或相關依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權限。財務負責人應當

按照年度預算、月度預算對資金的支出提出支付計劃與意見。財務人員的工作能

力對財務工作效率具有直接影響作用。

4.4完善財務支出審批控制制度

財務人員要事先編制好財務支出預算，加強財務收支計劃性，嚴控不合理開

支，增收節(jié)支。只要涉及財務收支及其有關業(yè)務審批人員，一定要加強務的培訓，

按照程序審批財務支出，使財務人員能熟練掌握有關規(guī)定與要求，提高其基本工

作水平。繼續(xù)完善財務收支制度、強化管理、著力有效控制收支機制。做到事事

有章可循、嚴格落實。及時對以往不健全的體系進行整改，使公司財務管理體系

更加規(guī)范化。

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