湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南美尚信息科技有限公司概況....................................................................1

1.1公司簡介................................................................................................1

1.2公司組織結(jié)構(gòu)圖....................................................................................1

2湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷方案現(xiàn)狀............................................2

3湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷方案存在的問題.................................2

3.1費(fèi)用報銷制度過于簡單........................................................................2

3.2沒有費(fèi)用預(yù)算控制情況........................................................................2

3.3相關(guān)人員沒有審批簽字........................................................................3

3.4費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)不明確............................................................................3

3.5財務(wù)人員的專業(yè)能力需加強(qiáng)................................................................3

4湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷方案的優(yōu)化設(shè)計.................................3

4.1嚴(yán)格規(guī)范費(fèi)用報銷制度........................................................................3

4.2嚴(yán)格執(zhí)行超預(yù)算控制流程....................................................................4

4.3規(guī)范日常費(fèi)用報銷簽字流程................................................................4

4.4明確費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)................................................................................5

4.4.1辦公費(fèi)........................................................................................5

4.4.2差旅費(fèi)........................................................................................5

4.5提高財務(wù)人員專業(yè)能力........................................................................6

5湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷方案優(yōu)化設(shè)計總結(jié).............................7

參考資料...............................................................................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷方案優(yōu)化設(shè)計

1湖南美尚信息科技有限公司概況

1.1公司簡介

湖南美尚信息科技有限公司成立于2022-03-10，法定代表人為李倩，注冊

資本為200萬元人民幣，統(tǒng)一社會信用代碼為91430102MA7K3RM088，企業(yè)地址

位于湖南省長沙市芙蓉區(qū)定王臺街道五一大道766號中天廣場14047號，所屬行

業(yè)為軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，經(jīng)營范圍包含：一般項目:信息技術(shù)咨詢服務(wù);日用

品銷售;電子產(chǎn)品銷售;珠寶首飾零售;軟件開發(fā);信息咨詢服務(wù)(不含許可類信息

咨詢服務(wù));日用百貨銷售;信息系統(tǒng)集成服務(wù)。

湖南美尚信息科技有限公司，是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、教育、移動支付、

產(chǎn)業(yè)投資等“教、產(chǎn)、融”為一體的綜合性企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)致力于打造一流的戰(zhàn)

略營銷平臺和個人蛻變成企業(yè)家的創(chuàng)業(yè)孵化器。集團(tuán)旗下在全國各地60多個城

市有200多家分公司，業(yè)務(wù)涵蓋投資、管理、培訓(xùn)、皮具、禮品、支付等多個領(lǐng)

域。目前已經(jīng)與中國石化、阿瑪尼、中國電信、民生銀行、北京?？迫谕ǖ榷嗉?/p>

國內(nèi)知名企業(yè)成為戰(zhàn)略合作伙伴。

1.2公司組織結(jié)構(gòu)圖

圖1-1湖南美尚信息科技有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

2湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷方案現(xiàn)狀

圖2-1湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷流程圖

從圖中看，湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷制度過于簡單，沒有嚴(yán)格的

審批流程，費(fèi)用的報銷不是僅憑會計及出納審批同意就可以的，還需要經(jīng)過財務(wù)

負(fù)責(zé)人審批簽字，較大數(shù)字的金額還需總經(jīng)理審批簽字。費(fèi)用報銷金額沒有規(guī)定，

無論金額多大，都可報銷，沒有限制，長期以往會讓公司費(fèi)用增多，沒必要的費(fèi)

用不予報銷，對費(fèi)用報銷需執(zhí)行預(yù)算控制制度，超過預(yù)算的支出后期需反思總結(jié)。

這些問題在實際工作中是不可取的。

3湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷方案存在的問題

3.1費(fèi)用報銷制度過于簡單

湖南美尚信息科技有限公司現(xiàn)在實行的費(fèi)用報銷制度是非常簡陋的，而且也

沒有嚴(yán)格的報銷流程，該制度是存在缺陷的，企業(yè)內(nèi)部人員也沒有形成相互牽制

的作用，長此以往，將對公司構(gòu)成重大威脅。公司如今處于初步發(fā)展階段，隨著

公司經(jīng)營日漸發(fā)展壯大，業(yè)務(wù)量也在不斷地增加，這種費(fèi)用報銷流程存在的問題

也會不斷被放大，所以優(yōu)化費(fèi)用報銷流程問題迫在眉睫。

3.2沒有費(fèi)用預(yù)算控制情況

湖南美尚信息科技有限公司現(xiàn)行的制度對費(fèi)用預(yù)算控制沒有嚴(yán)格的把控，超

費(fèi)用預(yù)算的情況也沒有制定相應(yīng)的控制制度，這對企業(yè)未來的發(fā)展是非常受限的。

費(fèi)用是企業(yè)非常重要的一筆支出，所以對費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制是非常必要的。

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3.3相關(guān)人員沒有審批簽字

湖南美尚信息科技有限公司現(xiàn)實行的制度在費(fèi)用報銷方面，人員審核安排不

符合常理，企業(yè)所有費(fèi)用審核均不通過總經(jīng)理，也不通過財務(wù)部經(jīng)理，僅僅憑會

計與出納就可將一筆費(fèi)用報銷。如果所有費(fèi)用無論金額大小多少都只需這兩人審

批，公司內(nèi)部控制將存在巨大問題，如果公司財務(wù)人員缺乏職業(yè)道德，為謀取利

益去報銷一些虛假業(yè)務(wù)，導(dǎo)致報銷漏洞，長此以往，將對公司構(gòu)成重大威脅，公

司資金安全得不到保障。

3.4費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)不明確

湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷流程過于松懈，也沒有制定相應(yīng)的費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)，無論金額多大，都可報銷，沒有限制，長期以往會讓公司費(fèi)用增多，沒必

要的費(fèi)用不予報銷，這一漏洞引發(fā)的這些問題，都讓企業(yè)增加了一筆巨額的開支。

3.5財務(wù)人員的專業(yè)能力需加強(qiáng)

湖南美尚信息科技有限公司部分財務(wù)人員對自己要求不嚴(yán)，專業(yè)水平低，沒

有責(zé)任心，業(yè)務(wù)能力低，敬業(yè)精神缺乏，也不加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致工作中

出現(xiàn)錯誤；缺乏職業(yè)道德的培養(yǎng)，在現(xiàn)實工作中，遇到社會利益、公司利益和個

人利益產(chǎn)生沖突時，不能堅持正確的原則，從個人利益出發(fā)，導(dǎo)致違背會計職業(yè)

道德的行為。財會人員技能水平也不高，日常工作中時常用錯會計科目，金額計

算不合理，經(jīng)常出現(xiàn)錯賬情況，導(dǎo)致報表出錯，最后計稅基礎(chǔ)也出錯，最終導(dǎo)致

公司承擔(dān)偷稅漏稅風(fēng)險。

4湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷方案的優(yōu)化設(shè)計

4.1嚴(yán)格規(guī)范費(fèi)用報銷制度

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

圖4-1湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報銷流程圖

優(yōu)化后的費(fèi)用報銷流程圖比優(yōu)化之前的費(fèi)用報銷流程圖嚴(yán)謹(jǐn)很多，需要報銷

費(fèi)用就要經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，公司負(fù)責(zé)人審核，審核通過再給財務(wù)總監(jiān)簽字，

出納審核，最后才能領(lǐng)取報銷款項，財務(wù)部審核不通過還得重新填寫報銷單。

優(yōu)化后的費(fèi)用報銷流程雖然繁瑣，但是這樣的費(fèi)用報銷流程更加合理規(guī)范，

能避免一些員工利用費(fèi)用報銷從中謀取私利，能合理控制企業(yè)資源，節(jié)約了費(fèi)用

成本，提高工作效率，增加公司收益。

4.2嚴(yán)格執(zhí)行超預(yù)算控制流程

前期預(yù)算會計將企業(yè)費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)按照費(fèi)用報銷制度設(shè)定好，編制費(fèi)用預(yù)算

表。員工訂票消費(fèi)的話都需要提交審批申請，領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行訂票，同時每

一筆消費(fèi)都嚴(yán)格把控，拒絕員工的超規(guī)消費(fèi)。更或者，如果超出員工差標(biāo)的話，

超出的部分員工自行承擔(dān)。把費(fèi)用報銷管控好，每一筆消費(fèi)都是實時透明狀態(tài)，

從管控到支付就解決了員工很多超規(guī)報銷，多報，誤報的情況。

4.3規(guī)范日常費(fèi)用報銷簽字流程

經(jīng)辦人填寫報銷單時，先交由經(jīng)辦人所在部門的部門負(fù)責(zé)人審批簽字，先審

核該筆費(fèi)用發(fā)生的真實性以及報銷的合理性。部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為該筆費(fèi)用的確需要

發(fā)生，就在報銷單上簽字。如果該筆費(fèi)用存在問題，則退回報銷單，并對經(jīng)辦人

提出問題。

部門負(fù)責(zé)人審批簽字完后，經(jīng)辦人再交由會計審核報銷憑證，審核其報銷單

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

內(nèi)容的真實性與合法性，如果存在不真實不合法的情況，則退回報銷單，并向其

部門負(fù)責(zé)人提出問題，如果不存在問題，則進(jìn)行下一步審核程序。

在會計審核報銷憑證無誤后，預(yù)算會計則需審查預(yù)算執(zhí)行情況，費(fèi)用是企業(yè)

一筆非常巨大的支出，企業(yè)股東及所有人都很關(guān)注費(fèi)用的報銷情況，因此只有合

理規(guī)范費(fèi)用報銷，合理控制費(fèi)用支出，才能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

預(yù)算會計審查完預(yù)算執(zhí)行情況后，如果與企業(yè)預(yù)期費(fèi)用報銷金額誤差不大，

則可報銷，如果預(yù)期差異較大，則需分析其差異原因，并對費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，

合理規(guī)范費(fèi)用報銷管理。

再交由公司負(fù)責(zé)人審批簽字，并非企業(yè)所有費(fèi)用都需公司負(fù)責(zé)人審批，較大

額的支出需公司負(fù)責(zé)人審批簽字，根據(jù)企業(yè)費(fèi)用報銷制度規(guī)定，超2000元以上

的費(fèi)用支出需公司負(fù)責(zé)人審批簽字，2000元整及其以下的費(fèi)用支出無需公司負(fù)

責(zé)人審批簽字，直接交由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字，減少其公司負(fù)責(zé)人的工作量。公

司負(fù)責(zé)人審批簽字無誤后，再交由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字，同樣審查其該筆費(fèi)用發(fā)

生的真實與合法性。

財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字無誤后，經(jīng)辦人再將費(fèi)用報銷單交給會計復(fù)核并編制報

銷憑證，等這一系列工作處理完成之后，最后交由出納審核并付款。

出納付款時要審查其該筆費(fèi)用是否存在借款，無借款則可直接付款，存在借

款，則需核銷借款，若借款存有余額，則需經(jīng)辦人退款，若無余額，則補(bǔ)足余款

給經(jīng)辦人。

4.4明確費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)

4.4.1辦公費(fèi)

辦公用品由各部門統(tǒng)一申報，按月領(lǐng)取計劃所需數(shù)，再統(tǒng)一由行政部門采購，

各部門在申請時要附件“辦公用品請購單”。企業(yè)日常辦公用品采購時，需部門

負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人審批，購買成功后，領(lǐng)用人則需在“領(lǐng)用單”

上簽字，再由行政部門按付款審批流程向財務(wù)部申請付款。臨時需要緊急采購的

辦公用品，超企業(yè)規(guī)定金額2000元以上的，需公司負(fù)責(zé)人審批簽字，再由財務(wù)

負(fù)責(zé)人審批簽字，未超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額的，僅需財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。

4.4.2差旅費(fèi)

住宿費(fèi)

住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上實際發(fā)生

額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額的不予補(bǔ)償，按實際發(fā)生額結(jié)算，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員

工自行承擔(dān)。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

表4-1湖南美尚信息科技有限公司住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

出差人員住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)（每人/元/天）

項目縣（市）及以地級及以上特殊地區(qū)

下城市（北上廣深）

地區(qū)

公司負(fù)責(zé)人400450500

部門主管300350400

其他人員200250300

餐費(fèi)

餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實報實銷，業(yè)務(wù)往來餐費(fèi)需提前向各部門負(fù)責(zé)人申請，經(jīng)

同意后方可執(zhí)行。報銷費(fèi)用時，需經(jīng)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后可向財務(wù)報銷。實際

發(fā)生額為打餐費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的不予補(bǔ)償，按實際發(fā)生額結(jié)算。超出部分原則上公司

不予報銷，由員工自行承擔(dān)。特殊事由需作出情況說明，報銷時需填報實際用餐

人數(shù)及費(fèi)用支出事由。

表4-2湖南美尚信息科技有限公司餐費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

出差人員餐費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)（每人/元/天）

項目縣（市）及以地級及以上特殊地區(qū)

下城市（北上廣深）

地區(qū)

公司負(fù)責(zé)人150250350

部門主管100150250

其他人員80100150

交通費(fèi)用

出差人員原則上乘坐汽車或者乘坐火車（高鐵），如因時間緊急需搭乘飛機(jī)

的，應(yīng)事先報經(jīng)上級批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，飛機(jī)票一律不予報銷。高鐵一律乘坐二等

座，火車一路乘坐硬座，飛機(jī)一律乘坐經(jīng)濟(jì)艙，超標(biāo)準(zhǔn)乘坐車船飛機(jī)的超標(biāo)準(zhǔn)的

部分公司不予報銷，由員工自行承擔(dān)。報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時

間計算。

4.5提高財務(wù)人員專業(yè)能力

增強(qiáng)財務(wù)工作人員的法律意識，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)法律法規(guī)制度執(zhí)行工作，

端正態(tài)度，加強(qiáng)提升自身道德修養(yǎng)，廉潔自律，不要因為某些利益而困惑，不謀

私利。在實際工作當(dāng)中，不做假賬，不偽造原始憑證，堅決抵制違反國家財經(jīng)法

律法規(guī)的行為。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

加強(qiáng)財務(wù)人員理論知識教育培訓(xùn)，提高專業(yè)知識技能。身為一個合格的財務(wù)

工作者，需要具備相關(guān)的理論知識和技能，也需要豐富的實踐經(jīng)驗，通過不斷的

學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，能對財務(wù)人員產(chǎn)生激勵作用，增強(qiáng)他們的自信心，使得業(yè)務(wù)能力不

斷提高，全身心地投入到工作當(dāng)中。

財務(wù)工作人員應(yīng)具備認(rèn)真仔