企業(yè)所得稅復(fù)習(xí)本課件將深入探討企業(yè)所得稅的核心概念、計(jì)算方法和相關(guān)政策解讀，幫助您全面了解企業(yè)所得稅的知識(shí)體系。課程目標(biāo)理解企業(yè)所得稅掌握企業(yè)所得稅的基本概念，包括納稅人、稅率、應(yīng)納稅所得額的確定等。掌握企業(yè)所得稅計(jì)算熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅款的計(jì)算等。了解企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策掌握常見的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括減免稅、稅收優(yōu)惠等。熟悉企業(yè)所得稅申報(bào)了解企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式等。企業(yè)所得稅的概念法律規(guī)定企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收的一種稅。經(jīng)濟(jì)來(lái)源企業(yè)所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源之一，用于支持國(guó)家建設(shè)和社會(huì)發(fā)展。納稅主體凡是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，以及在中國(guó)境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的企業(yè)，都屬于企業(yè)所得稅的納稅主體。企業(yè)所得稅的納稅人納稅主體在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)成立，依法在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指在中國(guó)境外成立，依法在中國(guó)境外登記注冊(cè)的企業(yè)。納稅義務(wù)企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)依法履行納稅義務(wù)，按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，并繳納企業(yè)所得稅。納稅人應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局頒布的稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算并繳納應(yīng)納稅款。企業(yè)所得稅的稅率25%15%10%5%中國(guó)企業(yè)所得稅稅率分為四檔，其中90%的企業(yè)適用25%的稅率。稅率的差異主要取決于企業(yè)類型、行業(yè)以及具體經(jīng)營(yíng)情況。企業(yè)所得稅的計(jì)算方法1確定應(yīng)納稅所得額首先，企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定確定應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用和稅金后的余額。2適用稅率然后，企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的范圍，選擇適用的稅率。3計(jì)算應(yīng)納稅額最后，企業(yè)將應(yīng)納稅所得額乘以適用的稅率，得出應(yīng)納稅額。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定1收入企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中取得的收入，如銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等。2成本企業(yè)為了取得收入而發(fā)生的直接成本，如原材料、人工成本、燃料動(dòng)力等。3費(fèi)用企業(yè)為了取得收入而發(fā)生的間接成本，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。4稅金企業(yè)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金，如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等。企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的收入扣除成本、費(fèi)用和稅金后所剩余的金額，是計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策11.鼓勵(lì)性優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)投資、創(chuàng)新和發(fā)展，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。22.減免稅政策對(duì)特定行業(yè)、區(qū)域或企業(yè)的所得稅進(jìn)行減免，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。33.稅收抵免政策允許企業(yè)將某些支出或投資抵減所得稅，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行特定類型的投資或活動(dòng)。44.稅收優(yōu)惠條件滿足特定條件才能享受稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)需要了解相關(guān)政策的具體要求。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)申報(bào)主體企業(yè)所得稅申報(bào)主體包括納稅人自身以及其代理人。納稅人應(yīng)按規(guī)定如實(shí)申報(bào)，代理人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行代理申報(bào)。申報(bào)內(nèi)容申報(bào)內(nèi)容包括納稅人基本信息、應(yīng)納稅所得額、稅款計(jì)算、稅款繳納等信息。納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫相關(guān)申報(bào)資料。申報(bào)時(shí)間企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間一般為年度終了后三個(gè)月內(nèi)，具體申報(bào)時(shí)間應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定為準(zhǔn)。申報(bào)方式申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、紙質(zhì)申報(bào)等。納稅人應(yīng)選擇符合自身情況的申報(bào)方式進(jìn)行申報(bào)。企業(yè)所得稅的征收管理稅務(wù)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，核實(shí)納稅情況，防止偷稅漏稅。稅款征收稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收法律法規(guī)，依法征收稅款，確保國(guó)家稅收收入。稅務(wù)爭(zhēng)議處理對(duì)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間發(fā)生的稅務(wù)爭(zhēng)議，依法進(jìn)行處理，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。案例分析1：確定應(yīng)納稅所得額1計(jì)算收入收入總額減去不征稅收入2計(jì)算成本成本總額減去不計(jì)入成本項(xiàng)目3計(jì)算稅前利潤(rùn)收入減去成本、費(fèi)用和稅金4計(jì)算應(yīng)納稅所得額稅前利潤(rùn)減去允許扣除的項(xiàng)目企業(yè)所得稅的計(jì)算方法較為復(fù)雜，涉及多個(gè)步驟，例如計(jì)算收入、成本、稅前利潤(rùn)等。本案例分析將詳細(xì)講解如何確定應(yīng)納稅所得額，幫助學(xué)生更好地理解企業(yè)所得稅的計(jì)算流程。案例分析2：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用1確定優(yōu)惠政策根據(jù)企業(yè)具體情況，確定適用的優(yōu)惠政策。2計(jì)算優(yōu)惠額根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定，計(jì)算具體的優(yōu)惠額度。3調(diào)整稅基將優(yōu)惠額從應(yīng)納稅所得額中扣除，調(diào)整稅基。4計(jì)算應(yīng)納稅額根據(jù)調(diào)整后的稅基，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。案例分析3：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)收集納稅資料企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定收集納稅資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。填寫納稅申報(bào)表企業(yè)應(yīng)根據(jù)收集的納稅資料，按照規(guī)定格式填寫納稅申報(bào)表，并進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的計(jì)算和填報(bào)。提交納稅申報(bào)表企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，通過線上或線下方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表，并繳納相應(yīng)的稅款。本章考點(diǎn)總結(jié)企業(yè)所得稅概念企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率、計(jì)算方法等。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策的種類、適用范圍、條件等。企業(yè)所得稅申報(bào)與管理納稅申報(bào)流程、申報(bào)期限、相關(guān)文件等。企業(yè)所得稅案例分析掌握企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)的應(yīng)用。課后練習(xí)1課后練習(xí)1是為了鞏固本章學(xué)習(xí)內(nèi)容，檢測(cè)學(xué)習(xí)效果。練習(xí)內(nèi)容涵蓋企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)、計(jì)算方法、優(yōu)惠政策和申報(bào)流程等。練習(xí)題型包括單選題、多選題、判斷題和簡(jiǎn)答題，并附有答案解析。通過練習(xí)，幫助學(xué)生加深對(duì)企業(yè)所得稅知識(shí)的理解，提高實(shí)際操作能力。課后練習(xí)2請(qǐng)根據(jù)以下案例，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用600萬(wàn)元，其中包括：工資薪金200萬(wàn)元，折舊費(fèi)100萬(wàn)元，利息支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，稅金及附加20萬(wàn)元。根據(jù)相關(guān)稅收政策，該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按一定比例扣除，捐贈(zèng)支出可以按一定比例抵免企業(yè)所得稅。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明計(jì)算過程。課后練習(xí)3課后練習(xí)3通常包含更具挑戰(zhàn)性的問題，需要學(xué)生綜合運(yùn)用本章所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析和解答。通過練習(xí)3，學(xué)生可以鞏固所學(xué)知識(shí)，提升實(shí)際問題解決能力，并為后續(xù)學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。重點(diǎn)知識(shí)回顧企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。企業(yè)所得稅稅率居民企業(yè)適用25%的稅率，非居民企業(yè)適用10%的稅率。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額通過計(jì)算企業(yè)收入、扣除成本、費(fèi)用、稅金等項(xiàng)目得出。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括減免稅、加計(jì)扣除等，目的是鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展。常見問題解答如何申報(bào)企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅申報(bào)流程包括資料準(zhǔn)備、信息填寫、申報(bào)繳稅等環(huán)節(jié)，具體步驟可參考稅務(wù)部門發(fā)布的申報(bào)指南。企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策？企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收抵免、加計(jì)扣除等，具體政策內(nèi)容可參考稅務(wù)部門發(fā)布的優(yōu)惠政策文件。遇到問題該如何咨詢？可通過撥打稅務(wù)部門咨詢電話、咨詢稅務(wù)人員、查詢稅務(wù)網(wǎng)站等途徑獲取相關(guān)信息。學(xué)習(xí)建議定期復(fù)習(xí)定期復(fù)習(xí)課程內(nèi)容，鞏固知識(shí)點(diǎn)。練習(xí)題多做練習(xí)題，檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果。不懂就問遇到問題及時(shí)向老師或同學(xué)請(qǐng)教。交流討論與同學(xué)交流學(xué)習(xí)心得，互相學(xué)習(xí)。第1章企業(yè)所得稅概述本章介紹企業(yè)所得稅的基本概念和相關(guān)規(guī)定。重點(diǎn)講解企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)等基本內(nèi)容。第2章企業(yè)所得稅的計(jì)算本章將深入探討企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，重點(diǎn)介紹應(yīng)納稅所得額的確定，以及相關(guān)稅率的應(yīng)用。第3章企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，是國(guó)家稅收政策的重要組成部分。第4章企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)本部分將深入探討企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程。涵蓋申報(bào)主體、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式、以及相關(guān)注意事項(xiàng)等關(guān)鍵內(nèi)容。第5章企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅征收管理是確保稅收政策有效實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常管理和企業(yè)納稅義務(wù)的履行。第6章企業(yè)所得稅綜合案例本章通過案例分析，幫助學(xué)習(xí)者更深入理解企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)