2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫(kù)

第一部分單選題（300題）

1、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工

程勞務(wù)款1500萬(wàn)元（含稅），支付分包工程款600萬(wàn)元（含稅），分

包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

2、王先生在2020年2月17日通過(guò)武漢市政府向武漢捐贈(zèng)價(jià)值20萬(wàn)

元的防護(hù)服800套，同時(shí)通過(guò)某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防

治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈(zèng)價(jià)值10萬(wàn)元口罩10箱，通過(guò)公益性社會(huì)組織

向黃岡捐贈(zèng)善款30萬(wàn)元，上述捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對(duì)新型冠狀

病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可稅前扣除

（）萬(wàn)元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】：A

3、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于

國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A

4、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足

以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（）。

A,減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款

【答案】：D

5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同

銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】：D

6、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106

萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的

銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

7、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常

適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對(duì)復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。

A.書(shū)面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A

8、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

9、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

10、稅務(wù)師代建個(gè)體工商戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科

目核算外，還要按月編

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

c.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【答案】：C

11、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.可以接受委托代收代繳消費(fèi)稅

B.可以開(kāi)展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A

12、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當(dāng)期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補(bǔ)助

D.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，指定專門(mén)用途并按財(cái)

稅（2011）70號(hào)規(guī)定進(jìn)行管理的

【答案】：D

13、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷售商鋪

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及房地產(chǎn)過(guò)戶

【答案】：A

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無(wú)力提供

的，經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）

【答案】：D

15、王某于2016年3月購(gòu)買寫(xiě)字樓一間，支付價(jià)款210萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)取

得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2020年1月，

王某將所購(gòu)的寫(xiě)字樓以245萬(wàn)元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫(xiě)字樓增值稅應(yīng)納稅額（）

萬(wàn)元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

16、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是

（）O

A.實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告

B.實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，停業(yè)期不得超過(guò)1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A

17、某煙草公司2021年8月8日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另

向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元。該煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納的

煙葉稅為（）萬(wàn)元。

A.16

B.17.6

C.18

D.19.6

【答案】：B

18、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)成本

B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積

占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算

項(xiàng)目的扣除金額

C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以

按比例計(jì)算扣除

【答案】：D

19、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是

（）O

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?/p>

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運(yùn)

【答案】：A

20、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說(shuō)法中,

錯(cuò)誤的是OO

A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開(kāi)庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)

提起

【答案】：D

21、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計(jì)稅價(jià)格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計(jì)稅價(jià)格銷售

【答案】：C

22、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的

是（）。

A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門(mén)票

D.定額發(fā)票

【答案】：A

23、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建

的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支

付地價(jià)款2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)

元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70虬增值稅選擇簡(jiǎn)

易計(jì)稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土

地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

24、某礦山企業(yè)開(kāi)采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦

原礦15萬(wàn)噸、鋅礦精礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為1500

元/噸，鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率

為6%,鋅礦精礦資源稅稅率為5%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)

?7Co

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50

【答案】：C

25、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

26、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額,

最高開(kāi)票限額由一般納稅人和選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)

3個(gè)月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額

不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)25份

【答案】：D

27、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45

【答案】：B

28、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某

到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費(fèi)支出合計(jì)3000元，其中火車票票面金額

600元（含稅，下同）；飛機(jī)票票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)2400元?；疖?/p>

票和飛機(jī)票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財(cái)務(wù)部進(jìn)行

報(bào)銷，則該公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

29、（2018年）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務(wù)業(yè)噪聲

D.生活噪聲

【答案】：B

30、某省稅務(wù)局稽查部門(mén)在對(duì)某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)

該單位在經(jīng)營(yíng)期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作

出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決

定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰決定不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)

議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，

納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申

請(qǐng)。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

31、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處

購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,

則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D

32、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)

稅消費(fèi)品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行

加工

【答案】：A

33、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋(píng)果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋(píng)果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)

發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自

產(chǎn)的蘋(píng)果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該果汁廠2020年6月份

應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

34、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年

12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸:

銀行存款148000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款

148000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000貸：銀行存款

148000

【答案】：D

35、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤

的是（）。

A.金融商品的買入價(jià)確定時(shí)，不得將買入或銷售過(guò)程中的稅費(fèi)計(jì)入買

入價(jià)中

B.金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法

進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時(shí)，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

36、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷售不含稅價(jià)格在135萬(wàn)元以上的超豪華小汽車

【答案】：B

37、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是

（）O

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.其他個(gè)人代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個(gè)月內(nèi)不得再

申請(qǐng)免稅

C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)

當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人

【答案】：D

38、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】：C

39、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已

征的城建稅

【答案】：B

40、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.煤層氣

B.寶石

C.柴油

D.礦泉水

【答案】：C

41、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（)O

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)

【答案】：B

42、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的

永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資

方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居

民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：A

43、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含

稅銷售額80000元，當(dāng)月可以申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3000元。當(dāng)月應(yīng)

繳納城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

44、下列情形中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)

C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

【答案】：B

45、某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級(jí)

稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決

定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請(qǐng)行政復(fù)議。上述行

為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.實(shí)體從舊、程序從新原則

【答案】：C

46、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目

B.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

【答案】：C

47、某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車

服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票不含稅額5000萬(wàn)元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800

萬(wàn)元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬(wàn)元。

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D

48、下列關(guān)于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

49、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收

入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商

品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項(xiàng)稅額（）

?7Co

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】：A

50、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B,行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

51、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，資源稅減征30%

D.稠油、高凝油資源稅減征40%

【答案】：C

52、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

【答案】：B

53、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車2

輛，取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為16萬(wàn)元，購(gòu)

進(jìn)辦公電腦8臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額5萬(wàn)元,

業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷高鐵票票面金額共計(jì)1500元，則該公司1月可以

抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】：B

54、某能源公司2020年10月開(kāi)采地?zé)?0萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售8萬(wàn)立

方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%,11月收取總價(jià)款的50虬該

能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

55、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.固定業(yè)戶向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：B

56、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

【答案】：A

57、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務(wù)

B.廣告代理服務(wù)

C.法律鑒證服務(wù)

D.航空地面服務(wù)

【答案】：A

58、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購(gòu)進(jìn)一批車輛，價(jià)

款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車

輛購(gòu)置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)

處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)

——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借:固定資產(chǎn)6530973.45

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)

交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

59、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，

買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2016年6月，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200萬(wàn)元，

支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納

增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

60、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的

金額3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，利息支出500萬(wàn)元（能

提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸

款證明的，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4機(jī)該公司計(jì)算土地增值

稅時(shí)允許扣除開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A

61、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

C.公司與公司之間互換房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

【答案】：C

62、關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

批確認(rèn)

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為會(huì)計(jì)報(bào)銷憑證入賬

歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：D

63、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）o

A.納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)一年

B.辦理停業(yè)報(bào)告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

理復(fù)業(yè)報(bào)告

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)

【答案】：C

64、某煤炭開(kāi)采企業(yè)對(duì)其衰竭期礦山進(jìn)行開(kāi)采，因安全生產(chǎn)需要抽采

的煤成（層）氣1萬(wàn)立方米，開(kāi)采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，

每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源

稅稅率為6虬煤成（層）氣資源稅稅率為2對(duì)

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開(kāi)采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬(wàn)元

【答案】：C

65、甲企業(yè)將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，出

境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)同

類設(shè)備的進(jìn)口成交價(jià)格為30萬(wàn)元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共

10萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率

為20虬則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A

66、（2020年真題）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過(guò)（）元的生活必需

用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】：B

67、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過(guò)20%

【答案】：D

68、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)

高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B

69、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和

20%的，免征土地增值稅

B.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的減半征

收土地增值稅

【答案】：D

70、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自

用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅

B.對(duì)于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅

C.個(gè)人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅

D.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免

征土地增值稅

【答案】：D

71、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三

年前購(gòu)入的門(mén)市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬(wàn)

元。甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】：A

72、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：A

73、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅適用稅目

的說(shuō)法，正確的是（）。

A.音樂(lè)茶座按照“娛樂(lè)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

D.自開(kāi)票的物流公司，對(duì)運(yùn)輸貨物同時(shí)提供整理、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的,

一并按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

【答案】：A

74、（2017年）我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的

（）O

A.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

75、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是

（）O

A,將新建房以成本價(jià)銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)

轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到

合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到

被投資的企業(yè)

【答案】：A

76、（2020年真題）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的

是（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納

稅人補(bǔ)繳稅款

B.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限

為2年

D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3

年，同時(shí)加收滯納金

【答案】：D

77、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的，可

以提請(qǐng)生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到稅

務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見(jiàn)。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

78、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一

批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%）,成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣,

關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口

貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。

海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2020年3月31日

繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為20.46萬(wàn)元

【答案】：D

79、(2019年真題)應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是

()O

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

80、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征收增值稅的是

()O

A.支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)

費(fèi)

B.提供的礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.存款利息

【答案】：D

81、《中國(guó)藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法

【答案】：D

82、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元

人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費(fèi)稅稅率15虬從起運(yùn)地至輸入地起卸前的

運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%。，

從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年4月4日填

發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確

的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元

【答案】：D

83、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價(jià)稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D

84、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過(guò)程中的處理，不正確的

是（）。

A.重大項(xiàng)目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的評(píng)估情況

進(jìn)行評(píng)價(jià)和決策

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時(shí)作出對(duì)預(yù)測(cè)事項(xiàng)和未來(lái)事項(xiàng)的承諾,

待事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，及時(shí)進(jìn)行修正

C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與

委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議

D.稅務(wù)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人的情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，充

分評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

【答案】：B

85、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A,資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

增值稅納稅人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供

建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子

公司繳納增值稅

C.境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,

以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人

D.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未

設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人

【答案】：C

86、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2019年7月開(kāi)發(fā)一幢寫(xiě)字樓，當(dāng)年完工并銷售

T85%,按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)

8500萬(wàn)元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售

收入2500萬(wàn)元，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為

（）萬(wàn)元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C

87、稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的

B.國(guó)家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對(duì)納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測(cè)性

【答案】：B

88、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是

（）O

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇

適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按

照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：C

89、下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

C.我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效力

【答案】：D

90、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留

抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆

抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵

扣

D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

【答案】：D

91、下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是

（）O

A.美國(guó)的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系

的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國(guó)的乙企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使

用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入

【答案】：A

92、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完

畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】：C

93、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性

D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收

【答案】：A

94、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為

（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

95、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣

不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的

余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,

扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅

專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣

【答案】：C

96、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

【答案】：C

97、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流

排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在

省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境

保護(hù)稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A

98、甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入

300萬(wàn)元。該辦公樓2016年2月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元，

且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公

樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?Q

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B

99、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C

100、甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月

18日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公

司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“地價(jià)款”為12000

萬(wàn)元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供

銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬(wàn)元

（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

為（）萬(wàn)元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

101、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)多項(xiàng)業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均分別核

算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢

物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞

務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，

適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”

繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D

公司所有，則收取的資源化處理費(fèi)用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增

值稅，適用稅率6%

【答案】：B

102、2020年6月某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批用于食品加工銷售，

從某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為

10000元（購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品暫時(shí)未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運(yùn)費(fèi)

3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收

入庫(kù)后，因管理不善損失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為

（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B

103、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建兩棟寫(xiě)字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為

700萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬(wàn)元,

能按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出

100萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地

產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%,則這兩棟寫(xiě)字樓可扣除的

開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

104、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得

含稅收入105萬(wàn)元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6

萬(wàn)元，取得有效財(cái)政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（3

萬(wàn)元。（假設(shè)當(dāng)月沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】：A

105、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境

內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事

項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

A.1萬(wàn)

B.3萬(wàn)

C.5萬(wàn)

D.10萬(wàn)

【答案】：C

106、某通用設(shè)備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條

件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元，12月末留抵稅額為

80萬(wàn)元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬(wàn)元，其中取得增

值稅專用發(fā)票380萬(wàn)元、增值稅電子普通發(fā)票20萬(wàn)元。該企業(yè)申報(bào)的

留抵退稅為（）萬(wàn)元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76

【答案】：B

107、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦

應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

108、某煙廠2019年2月收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬(wàn)元,

開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】：A

109、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的

是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B,將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給股東王某

C.從拍賣會(huì)上通過(guò)拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)

【答案】：C

110、王某于2015年3月購(gòu)進(jìn)一套住房，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元,

手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，2016年7月將其出售，取得含稅

銷售收入460萬(wàn)元，王某銷售該住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

111,某原油開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開(kāi)采原油10

萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售6萬(wàn)噸，取得不含稅收入24000萬(wàn)元，3萬(wàn)噸用于繼續(xù)

加工為成品油，1萬(wàn)噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

（原油資源稅稅率為6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

【答案】：C

112、下列有關(guān)增值稅銷售額的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相

抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，

直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其

銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理

繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金

C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售

額

【答案】：A

113、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日,

符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D

114、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開(kāi)采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。

當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬(wàn)元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處

外購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬(wàn)元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C

115、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購(gòu)一批晾曬煙葉

和烤煙葉，作為煙廠的購(gòu)進(jìn)原料，該煙廠實(shí)際支付總價(jià)款為700萬(wàn)元,

并且開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，則該煙廠應(yīng)納的煙葉稅是（）萬(wàn)元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

【答案】：A

116、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是

（）O

A.在海關(guān)放行前損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資

【答案】：A

117、某建筑公司為某開(kāi)發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)290萬(wàn)元，

其中包含由開(kāi)發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬(wàn)元；另向開(kāi)發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)

款45萬(wàn)元，該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B

118、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起

（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適

用加計(jì)抵減政策。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：B

119、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受

理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。

A.2日

B.2個(gè)工作日

C.5日

D.5個(gè)工作日

【答案】：B

120、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠,

海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值

120萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企

業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊12萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓

設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B

121、與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、

合法性由（）負(fù)責(zé)。

A.鑒證人

B.稅務(wù)局

C.被鑒證人

D.扣繳義務(wù)人

【答案】：C

122、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門(mén)賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”

專門(mén)賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記''應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶

的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)

整”賬戶無(wú)余額

【答案】：C

123、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水

【答案】：C

124、下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動(dòng)自行車

【答案】：D

125、納稅人有申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利，對(duì)于該項(xiàng)權(quán)利，下列表述正

確的是（）O

A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請(qǐng)退還

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手

續(xù)

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請(qǐng)退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請(qǐng)之

日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

【答案】：D

126、縣級(jí)以上地方人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會(huì)保

險(xiǎn)管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、

登記證書(shū)或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)

登記。

A.7

B.10

C.15

D.30

【答案】：D

127、關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金計(jì)入完稅價(jià)格中

B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用，不計(jì)入完稅價(jià)格

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

【答案】：C

128、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不

含稅銷售額為600萬(wàn)元，銷售免稅貨物銷售額200萬(wàn)元，貨物耗用材

料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D

129、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全

年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性

獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）

o

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

130、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額

基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡(jiǎn)易賬

B.復(fù)式賬

C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B

131、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

【答案】：C

132、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8

噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香

水全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入180萬(wàn)元；當(dāng)月移送1噸高檔香

水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得

不含稅銷售收入6萬(wàn)元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含

稅銷售收入5萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,則甲化

妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B

133、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說(shuō)法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，納稅人為經(jīng)營(yíng)管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人

納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B

134、對(duì)接受任何津貼或補(bǔ)貼的外國(guó)進(jìn)口貨物所附加征收的一種關(guān)稅指

的是（）。

A.加重關(guān)稅

B.反補(bǔ)貼關(guān)稅

C.報(bào)復(fù)關(guān)稅

D.反傾銷關(guān)稅

【答案】：B

135、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)

在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是O