湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介..........................................................1

2Excel簡(jiǎn)介........................................................1

3杜邦財(cái)務(wù)分析法體系簡(jiǎn)介...........................................1

4Excel模型構(gòu)建....................................................2

4.1建立表格.....................................................3

4.2設(shè)計(jì)引入數(shù)據(jù).................................................4

4.3數(shù)據(jù)驗(yàn)證.....................................................4

5小結(jié)..............................................................5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

舊南閣子文化有限公司基于Excel進(jìn)行杜邦分析的

方案設(shè)計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

舊南閣子文化有限公司（以下簡(jiǎn)稱“舊南閣子”）成立于2015年3月15

日，經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)書籍、雜志、報(bào)刊、電子刊物、影像制品和與其有關(guān)的公司網(wǎng)絡(luò)

刊物的出版、銷售、物流配送和連鎖服務(wù)。其中,包括版權(quán)代理、圖書加工、展

覽展示服務(wù)、文化產(chǎn)品批發(fā)、銷售、出版產(chǎn)品和印刷品貿(mào)易、出版顧問(wèn)、圖書

出版等活動(dòng)。

2Excel簡(jiǎn)介

Excel是MicrosoftCorporation設(shè)計(jì)和開發(fā)的電子表格軟件。Excel憑

借其直觀設(shè)計(jì)的界面、出色的快速計(jì)算能力、圖形工具，已成為最受歡迎的PC

數(shù)據(jù)處理軟件。。Excel可以建立工作簿，工作簿中可以增加若干張工作表，可

實(shí)現(xiàn)同一個(gè)工作簿中各個(gè)工作表中數(shù)據(jù)與公式的聯(lián)通計(jì)算。工作表由行和行組

成網(wǎng)格，網(wǎng)格由單元格組成，可以存儲(chǔ)文本、數(shù)字、公式和其他數(shù)據(jù)。要從存

儲(chǔ)的數(shù)據(jù)中提取信息，需要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。Excel有許多內(nèi)置的分析工具來(lái)計(jì)

算、排序、分析和分類數(shù)據(jù)工作簿由行和行組成網(wǎng)格，網(wǎng)格由單元格組成，可

以存儲(chǔ)文本、數(shù)字、公式和其他數(shù)據(jù)。要從存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)中提取信息，需要進(jìn)行

數(shù)據(jù)分析。Excel有許多內(nèi)置的分析工具來(lái)計(jì)算、排序、分析和分類數(shù)據(jù)。

3杜邦財(cái)務(wù)分析法體系簡(jiǎn)介

杜邦財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的特點(diǎn)是它形成了一個(gè)指標(biāo)體系，它將反映公司盈利能

力、財(cái)務(wù)狀況和管理水平的各項(xiàng)指標(biāo)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，最終體現(xiàn)出核心指標(biāo)—

—權(quán)益凈利率上。

杜邦財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)中包含的指標(biāo)之間的關(guān)系可以分為兩個(gè)主要層次。

第一層次：

凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)，展開如下。

(凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn))*100%=(凈利潤(rùn)/總資產(chǎn))*100%*(總資產(chǎn)/凈資產(chǎn))

總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，展開如下。

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

(凈利潤(rùn)/總資產(chǎn))*100%=(凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入*100%)*營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額

第二層次：

銷售凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入*100%=(總收入-總成本費(fèi)用)/營(yíng)業(yè)收入*100%

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額=營(yíng)業(yè)收入/（流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資

產(chǎn)）

4Excel模型構(gòu)建

4.1建立表格

第一步：打開Excel，在其中新建一張工作簿，在工作簿其中新建三張工

作表，分別命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”，“利潤(rùn)表”，“杜邦分析表”。

第二步：在新建的工作簿中，編制資產(chǎn)負(fù)債表，然后將2022年12月的資

產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)填入工作表1資產(chǎn)負(fù)債表中，在數(shù)據(jù)填寫的時(shí)候可以使用各類函

數(shù)，例如在計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)時(shí)可以使用Sum公式計(jì)算，在計(jì)算固定資產(chǎn)時(shí)可

以使用加減計(jì)算。根據(jù)企業(yè)其他報(bào)表憑證數(shù)據(jù)，在表中計(jì)算出資產(chǎn)，負(fù)債和所

有者權(quán)益等數(shù)據(jù)。該表表示一定日期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，使企業(yè)管理人

員以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用人員能夠迅速了解企業(yè)商業(yè)狀況，在公司內(nèi)部進(jìn)行調(diào)整，

指導(dǎo)公司的活動(dòng)并防止不當(dāng)行為。如圖1。

圖1資產(chǎn)負(fù)債表

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

第三步：編制利潤(rùn)表，根據(jù)企業(yè)的憑證報(bào)表數(shù)據(jù)，將2022年12月的利潤(rùn)

表數(shù)據(jù)填入工作表中，該表表示一定日期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，根據(jù)當(dāng)前

的收入、費(fèi)用和支出項(xiàng)目進(jìn)行性質(zhì)分類。

在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)上,通過(guò)設(shè)置一些間接利潤(rùn)指標(biāo),并且加粗字

體，這樣可以使利潤(rùn)計(jì)算的各個(gè)步驟更加明顯，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、收益總額和利潤(rùn)

的凈額,對(duì)利潤(rùn)的生成進(jìn)行分步計(jì)算。且通過(guò)加減公式，得到營(yíng)業(yè)成本，營(yíng)業(yè)利

潤(rùn)，凈利潤(rùn)等。如圖2。

圖2利潤(rùn)表

第四步：繪制杜邦分析結(jié)構(gòu)圖，在新建工作表中，選擇適當(dāng)?shù)奈恢?，第?/p>

步標(biāo)明杜邦分析綜合表，把“凈資產(chǎn)收益率”、“資產(chǎn)凈利率”、“權(quán)益乘數(shù)”、

“銷售凈利率”這幾個(gè)杜邦分析的關(guān)鍵指標(biāo),填進(jìn)其他單元格內(nèi)，并且進(jìn)行加粗

處理，在關(guān)鍵指標(biāo)下面一格添加數(shù)據(jù)計(jì)算單元格。建立各數(shù)據(jù)之間的基本結(jié)

構(gòu)，選中兩個(gè)單元格，在“開始”窗口中選擇邊框，在單元格添加外邊框。第

二步在工具欄中選擇“插入”，選擇“形狀”中的左括號(hào)，調(diào)整大小旋轉(zhuǎn)，并且

添加乘除符號(hào)，將各個(gè)元素連接起來(lái)。調(diào)整布局，讓頁(yè)面更加美觀。在實(shí)際工

作中，也可以使用“直線”與“箭頭”實(shí)現(xiàn)各個(gè)元素的連接。在這張杜邦分析

綜合表的下方，可以添加計(jì)算各個(gè)指標(biāo)所需要的數(shù)據(jù)，包括“凈利潤(rùn)”，“銷售

收入”，“資產(chǎn)總額”，“所有者權(quán)益總額”。如圖3。

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖3杜邦分析綜合表

4.2設(shè)計(jì)引入數(shù)據(jù)

在杜邦分析綜合表中，可以利用Vlookup函數(shù)將數(shù)據(jù)從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)

表中引入杜邦分析綜合表中。也可以直接跨表取數(shù)，即輸入“=”然后點(diǎn)擊資產(chǎn)

負(fù)債表或者利潤(rùn)表直接選擇需要的數(shù)據(jù)。根據(jù)表中顯示的各個(gè)指標(biāo)之間的關(guān)

系，輸入其他指標(biāo)的計(jì)算過(guò)程公式，點(diǎn)擊公式窗口“顯示公式”，既可以直接看

到各個(gè)數(shù)據(jù)是引用哪個(gè)單元格的數(shù)據(jù)，通過(guò)此方式可以更直觀的觀察出數(shù)據(jù)的

生成，還可以檢查出數(shù)據(jù)是否失誤。如圖4。

圖4杜邦分析綜合計(jì)算表

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4.3數(shù)據(jù)驗(yàn)證

在杜邦分析綜合表中，使用Vlookup函數(shù)直接引入數(shù)據(jù)后，回車直接得出

結(jié)果數(shù)據(jù)。在杜邦分析法結(jié)果的顯示中，有的數(shù)據(jù)需要百分比顯示，有的數(shù)據(jù)

存在多位小數(shù)，為了實(shí)現(xiàn)各個(gè)小數(shù)位的統(tǒng)一以及百分比顯示，可以選擇單個(gè)單

元格，在“開始”窗口點(diǎn)擊數(shù)字，然后選擇百分比顯示以及調(diào)整小數(shù)位數(shù)為

2。該方法避免了企業(yè)以及人工運(yùn)算，減少了數(shù)據(jù)出錯(cuò)失誤的情況，。如圖5.

圖5杜邦分析綜合表計(jì)算結(jié)果

圖5為杜邦分析綜合表的分析運(yùn)算結(jié)果，利用Excel辦公軟件，運(yùn)用函數(shù)

與取數(shù)功能，更快速的計(jì)算出結(jié)果。綜合分析表中基本結(jié)構(gòu)圖解讓杜邦分析中

的各個(gè)元素之間的關(guān)系更加清晰，更加有條理。

根據(jù)計(jì)算結(jié)果，該企業(yè)的權(quán)益凈利率為17.55%，指數(shù)較低。說(shuō)明企業(yè)的凈

資產(chǎn)獲利能力（盈利能力）低，公司為股東創(chuàng)造的利潤(rùn)變低了，可能是公司經(jīng)

營(yíng)能力下降，業(yè)績(jī)出現(xiàn)下滑現(xiàn)象，導(dǎo)致公司的收益下降;或者是公司的經(jīng)營(yíng)能力

沒有下降，但凈資產(chǎn)大幅增加，還未能及時(shí)的創(chuàng)造出利潤(rùn)。資產(chǎn)凈利率為

9.29%，企業(yè)資產(chǎn)凈利率偏低可能說(shuō)明投資大，但是見效比較慢，資產(chǎn)利用率

低，企業(yè)存在未使用的資產(chǎn)問(wèn)題。銷售凈利率為7.55%，銷售凈利率較低可能

說(shuō)明銷售凈利潤(rùn)下降，或者是企業(yè)的收入提升。該公司本期間的權(quán)益乘數(shù)為

1.89,該公司權(quán)益乘數(shù)較小，表示公司的負(fù)債水平較低，可以充分利用公司的債

務(wù)負(fù)擔(dān)水平，獲得更多的融資，資本約束較小，企業(yè)的承擔(dān)的負(fù)債越少，債權(quán)

人權(quán)益受保障的程度越高。

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

5小結(jié)

1.對(duì)于財(cái)務(wù)分析中使用杜邦分析法，企業(yè)管理者可以通過(guò)杜邦分析表可以

快速評(píng)估公司的盈利能力，并對(duì)影響公司盈利能力的關(guān)鍵方面進(jìn)行深入研究。

它還有助于公司管理者了解公司的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)分析的各種指標(biāo)之間的結(jié)構(gòu)

關(guān)系，確定影響每個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)變化的因素和問(wèn)題，并為進(jìn)一步的具體行動(dòng)提供

路線圖。

2.在財(cái)務(wù)分析時(shí)使用Excel辦公軟件，Excel可以采用多種引用與函數(shù)，

避免人工計(jì)算，在工作中減少失誤。Excel減少了許多人工對(duì)于數(shù)據(jù)的重復(fù)工

作。對(duì)于異常計(jì)算還可以進(jìn)行提醒，減少的出錯(cuò)的可能性。在進(jìn)行表格設(shè)計(jì)的

時(shí)候，已經(jīng)將框架和模板固定，表中已經(jīng)涵蓋公式與函數(shù)，再次進(jìn)行計(jì)算時(shí)，

只需將報(bào)表上改變的數(shù)據(jù)進(jìn)行替換改變即可。

3.企業(yè)將Excel軟件與杜邦分析法結(jié)合運(yùn)用，將各個(gè)數(shù)據(jù)環(huán)環(huán)相扣，各個(gè)

表之間相互取數(shù)。在企業(yè)中，運(yùn)用此軟件，不僅可以有助于工作人員更方便快

捷地檢查數(shù)據(jù)是否正確。在杜邦分析綜合表中，數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)，且一個(gè)數(shù)字的

變動(dòng)可以造成核心元素“權(quán)益凈利率”的大幅度變動(dòng)。所以在出現(xiàn)數(shù)據(jù)異常的

時(shí)候可以比較容易地發(fā)現(xiàn)。

6