內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度學(xué)習(xí)目標(biāo)

◆了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念、目標(biāo)和原則◆掌握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容，◆掌握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法。10.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念、目標(biāo)和原則二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)（一）保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整（二）保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整（三）保證企業(yè)經(jīng)營管理合法、合規(guī)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念、目標(biāo)和原則三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

(一)合法性原則(二)全面性原則(三)不相容職責(zé)相分離原則(四)成本效益原則(五)動(dòng)態(tài)性和前瞻性原則9.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容一、貨幣資金的會(huì)計(jì)控制二、實(shí)物資產(chǎn)的會(huì)計(jì)控制三、對(duì)外投資的會(huì)計(jì)控制四、工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)控制五、采購與付款的會(huì)計(jì)控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容六、籌資的會(huì)計(jì)控制七、銷售與收款的會(huì)計(jì)控制八、成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)控制九、擔(dān)保的會(huì)計(jì)控制9.3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法一、不相容職務(wù)分離控制會(huì)計(jì)記錄財(cái)產(chǎn)保管業(yè)務(wù)經(jīng)辦審核監(jiān)督授權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法二、授權(quán)審批控制一般授權(quán)：

對(duì)辦理常規(guī)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者的規(guī)定，授權(quán)時(shí)效性一般較長特殊授權(quán)：對(duì)辦理例外業(yè)務(wù)時(shí)的權(quán)利、條件和責(zé)任的規(guī)定，其時(shí)效性一般較短。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（一）崗位和人員控制（二）會(huì)計(jì)記錄控制

1．會(huì)計(jì)憑證

2．會(huì)計(jì)賬簿

3．會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法四、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制（一）限制接近

1.限制接近現(xiàn)金2.限制接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn)

3.限制接近存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法（二）定期盤點(diǎn)

1．定期與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)2．進(jìn)行差異調(diào)查與調(diào)整（三）記錄保護(hù)（四）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法五、預(yù)算控制（一）預(yù)算體系的建立（二）預(yù)算編制方法和執(zhí)行程序（三）預(yù)算調(diào)整與考核內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法六、運(yùn)營分析控制經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法七、績效考評(píng)控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績效考評(píng)制度，完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)