湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 長(zhǎng)沙索的味食品貿(mào)易有限公司簡(jiǎn)介 長(zhǎng)沙索的味食品貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)1 長(zhǎng)沙索的味食品貿(mào)易有限公司簡(jiǎn)介2014年，長(zhǎng)沙索的味食品貿(mào)易有限公司在長(zhǎng)沙經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)泰瑞路6號(hào)101注冊(cè)成立，法定代表人徐立波，注冊(cè)資本為150萬(wàn)元。這個(gè)企業(yè)它一直以來(lái)都是以休閑零食、優(yōu)選鮮果、清新冷凍零賣供職、加工分裝的標(biāo)準(zhǔn)性品牌連鎖來(lái)營(yíng)業(yè)公司。現(xiàn)在已經(jīng)成為湖南、江西地區(qū)非常具有競(jìng)爭(zhēng)力和潛移默化的品牌之一了。經(jīng)過(guò)全體職員的不竭盡力，目前，索的味最近的盈店成功率在93%左右，公司確保門(mén)店的質(zhì)量、盈利能力穩(wěn)定成長(zhǎng)，鎖味在不斷突破，慢慢的也將會(huì)成為食品貿(mào)易公司前進(jìn)方向的核心力量。公司樹(shù)立著“超越平凡，不斷創(chuàng)新，不斷改進(jìn)和持續(xù)發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)理念。自從品牌創(chuàng)立以來(lái)，就創(chuàng)立了詳細(xì)的連鎖加盟體系結(jié)構(gòu)和全方位的架構(gòu)。該公司的組織結(jié)構(gòu)如圖1-1: 董事長(zhǎng)董事長(zhǎng)總經(jīng)理總經(jīng)理售后部行政部財(cái)務(wù)部人事部采購(gòu)部品控部銷售部售后部行政部財(cái)務(wù)部人事部采購(gòu)部品控部銷售部圖1-1公司組織結(jié)構(gòu)圖2 長(zhǎng)沙索的味食品貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度現(xiàn)狀隨著社會(huì)的不斷創(chuàng)新，企業(yè)面臨著巨大的壓力。現(xiàn)錢(qián)是企業(yè)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不得或缺的資產(chǎn)，而且變現(xiàn)能力強(qiáng)、流動(dòng)性強(qiáng)，有普遍的應(yīng)用性。長(zhǎng)沙索的味食品貿(mào)易有限公司在不斷地成長(zhǎng)，為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資的需要，公司在現(xiàn)金管理方面有嚴(yán)格的條例制度，但也存在一些現(xiàn)金管理問(wèn)題。目前公司的條例制度體現(xiàn)在之下幾方面：一方面會(huì)對(duì)現(xiàn)金每日和月底進(jìn)行清算，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格清查；第二，對(duì)現(xiàn)金使用審批流程、現(xiàn)金使用范圍明確等等都做了明確的規(guī)定，但隨著公司不斷地做強(qiáng)做大，公司員工不斷增多，在一定程度上還是有點(diǎn)缺陷，公司的現(xiàn)金管理缺陷體現(xiàn)在以下幾方面：缺乏全面的內(nèi)部管理機(jī)制、現(xiàn)金使用的效率低、公司的出納和會(huì)計(jì)是同一人，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)不同崗位由同一人兼任、庫(kù)藏現(xiàn)款限額管理不夠到位，多余的款項(xiàng)未實(shí)時(shí)存入存儲(chǔ)點(diǎn)、庫(kù)存現(xiàn)金審批流程不規(guī)范，員工之間不進(jìn)行監(jiān)督，在日常費(fèi)用報(bào)銷中很可能造假等問(wèn)題。雖然說(shuō)公司制定嚴(yán)格的制度，但不一定公司每一個(gè)人都會(huì)嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，目前公司現(xiàn)金管理方面存在很多不妥之處，這些都將對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)造成影響，也終將會(huì)影響公司的整體發(fā)展，公司員工執(zhí)行力還是很弱的，造成公司發(fā)展速度變緩慢，所以盡早完善現(xiàn)金管理制度是必要的。公司目前現(xiàn)金管理現(xiàn)狀如表2-1：表2-1公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀表每天做到日清月結(jié)，每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查現(xiàn)金使用范圍明確現(xiàn)金只有會(huì)計(jì)一人保管，未設(shè)置出納崗位缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)制現(xiàn)金超過(guò)銀行規(guī)定限額未及時(shí)送存銀行出差人員報(bào)銷自行填寫(xiě)費(fèi)用3 長(zhǎng)沙索的味食品貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度存在的問(wèn)題3.1 庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)控制度不完善隨著公司的不斷發(fā)展，公司加大了對(duì)現(xiàn)金使用的需求。一味地強(qiáng)調(diào)和重視只為了讓公司營(yíng)造出一個(gè)良好的外部環(huán)境，卻忽視了內(nèi)部環(huán)境的制度執(zhí)行情況，尤其在對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理時(shí)，完全放松了對(duì)它的監(jiān)督，讓公司停滯不前。從公司目前來(lái)看，公司的現(xiàn)金內(nèi)中支配軌制不完善，主要反映在之下幾方向：3.1.1 會(huì)計(jì)出納崗位職責(zé)不清日前公司的財(cái)務(wù)不分詳細(xì)崗位，就一人統(tǒng)攬全部，這樣就給公司帶來(lái)資金隱患，會(huì)計(jì)主要是對(duì)原始憑證進(jìn)行監(jiān)督核算，明細(xì)賬、總賬、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)表的編制，而出納就負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記以及它的保管、與銀行有關(guān)的票據(jù)進(jìn)行跟蹤。兩個(gè)職位之間相互監(jiān)督，賬面不清時(shí)可以很快查出來(lái)，幸免貪污貪贓。而公司管賬、管錢(qián)是同一人，看上去給公司節(jié)省了成本，但從一定程度上說(shuō)，給公司種下了毀滅性的隱患。3.1.2 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高公司目前一些零碎的業(yè)務(wù)較多，造成現(xiàn)金結(jié)算很隨意，在現(xiàn)金交易過(guò)程中，就會(huì)出現(xiàn)支付數(shù)額不準(zhǔn)確的情形，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的安全性造成很大風(fēng)險(xiǎn)，由于一些財(cái)政職員職業(yè)素養(yǎng)不高，公司上的一些零散支付就會(huì)呈現(xiàn)坐支、白條抵庫(kù)等不當(dāng)?shù)男袨?，從而?kù)存現(xiàn)金在收支方面很渾濁，造成現(xiàn)金管理制度不完善的局面，從而影響公司的發(fā)展。3.2 隨意使用現(xiàn)金，缺乏庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理現(xiàn)金對(duì)于一個(gè)公司來(lái)說(shuō)，是公司中資產(chǎn)流動(dòng)性最強(qiáng)的，同時(shí)也是種非盈利性的重要支付手段，庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：庫(kù)存現(xiàn)金=上個(gè)月的平均每日支付的數(shù)額（不包括每月的平均工資）*限制天數(shù)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，長(zhǎng)沙索的味食品貿(mào)易有限公司為了擴(kuò)張生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資的需要，時(shí)常遇到庫(kù)存現(xiàn)金限額問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)金持有量把握的不準(zhǔn)確，時(shí)高時(shí)低的。以下就是該公司時(shí)常會(huì)遇到的現(xiàn)金持有問(wèn)題：2015年公司在進(jìn)行一次投資項(xiàng)目時(shí)，公司手頭持有幾十萬(wàn)現(xiàn)金而不存入銀行，不按規(guī)定超過(guò)限額存入銀行，使得由于現(xiàn)金持有量過(guò)大，影響了公司的投資，從而使公司沒(méi)找到一個(gè)好的投資項(xiàng)目，現(xiàn)金的閑置阻礙了公司的發(fā)展；還有一次就是2018年公司為了發(fā)展的需要，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，之前受過(guò)一次教訓(xùn)，于是每次把銀行規(guī)定多出的庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行，但之前未考慮擴(kuò)張的事，沒(méi)有雨銀行取得聯(lián)系修改庫(kù)存限額，導(dǎo)致現(xiàn)金持有過(guò)少，危及到公司的生存，公司無(wú)法做到擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，這一目標(biāo)又受到限制，導(dǎo)致公司發(fā)展速度變緩慢。從以上兩次公司為了發(fā)展做出的戰(zhàn)略都沒(méi)成功，都是因?yàn)楝F(xiàn)金限額的管理做的不準(zhǔn)確造成的，因此公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金限額的管理，保持最佳現(xiàn)金量是非常必要的，讓公司快速發(fā)展起來(lái)刻不容緩。3.3 缺乏對(duì)現(xiàn)金報(bào)銷的全流程管理該公司職工不按規(guī)章制度辦事，存在有這樣一種現(xiàn)象：現(xiàn)金流向與控制脫節(jié)，導(dǎo)致公司現(xiàn)金混亂、流失比較嚴(yán)重。比如：該公司的王某在外出差回來(lái)后，發(fā)生差旅費(fèi)后，王某將取得的原始憑證填制好費(fèi)用報(bào)銷單，由公司總經(jīng)理審核后送到財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)審核后填寫(xiě)付款通知單，然后支付現(xiàn)金。在這一過(guò)程中，外出人員的差旅費(fèi)用數(shù)額大，很可能造假，這樣會(huì)存在很大隱患，造成不必要的現(xiàn)金支出。另外再加上公司為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)涉及的金額較大，原始憑證也較多，就容易造成想報(bào)多少就報(bào)多少，導(dǎo)致費(fèi)用增多，使得公司的現(xiàn)金支出與實(shí)際不符。4 長(zhǎng)沙索的味食品貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1 實(shí)施庫(kù)存現(xiàn)金精細(xì)化管理以及實(shí)行不相容崗位分離公司為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在日?，F(xiàn)金管理方面很重要，為公司以后決策起很大作用。在日常經(jīng)營(yíng)中，對(duì)超過(guò)的庫(kù)存限額及時(shí)存入公司銀行賬戶。對(duì)資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，在現(xiàn)金流出公司時(shí)看是否合情合理，要確定審批人對(duì)現(xiàn)金交易的授權(quán)批準(zhǔn)方法、權(quán)限、流程，約定承辦人辦理資金交易的本職范疇和要求，不得超越審批權(quán)限。該公司現(xiàn)金收支圖如下：交款人員現(xiàn)鈔收入付款申請(qǐng)交款人員現(xiàn)鈔收入付款申請(qǐng)審核否審核開(kāi)收據(jù)（流水號(hào)）號(hào)）出納收款開(kāi)收據(jù)（流水號(hào)）號(hào)）出納收款存入保險(xiǎn)箱存入保險(xiǎn)箱現(xiàn)金日記賬制作會(huì)計(jì)憑證現(xiàn)金日記賬制作會(huì)計(jì)憑證否將現(xiàn)鈔送交銀行審核將現(xiàn)鈔送交銀行審核出納付款出納付款圖4-1公司現(xiàn)金收支流程圖與此同時(shí)，各部門(mén)之間相互制衡、平衡發(fā)展，在進(jìn)行精細(xì)化管理下還應(yīng)當(dāng)實(shí)行不相容崗位的分離，最主要就是要合理安排內(nèi)部控控，讓公司的各部門(mén)管理好自己的職位。比如說(shuō)在公司的財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)不能兼任出納崗位，出納人員不得編制會(huì)計(jì)憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等工作。內(nèi)控制度一定要起到制衡作用，讓公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)做到監(jiān)督、回避，從源頭上制止會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。一般來(lái)說(shuō)，出納崗位對(duì)于一個(gè)公司非常重要，能很大程度幫助公司更好地管理資金的安全，比如有關(guān)親屬不能擔(dān)任出納。4.2 加強(qiáng)庫(kù)存限額與現(xiàn)金存放的管理長(zhǎng)沙索的味食品貿(mào)易有限公司應(yīng)根據(jù)自身情況，適當(dāng)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、商品，不要為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，就盲目購(gòu)買(mǎi)，公司要有一定的制度規(guī)定，公司日常零星開(kāi)支，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模大小來(lái)確定以及與銀行的遠(yuǎn)近程度和交通是否便利，與銀行進(jìn)行核定，公司要嚴(yán)格遵守制度，如果不嚴(yán)格遵守必定會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不利，公司要擴(kuò)大生產(chǎn)應(yīng)事先做好預(yù)算，及時(shí)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，確保日常開(kāi)支的需要并對(duì)庫(kù)存限額進(jìn)行調(diào)整，避免一些公款挪用現(xiàn)象的發(fā)生，阻礙公司長(zhǎng)期發(fā)展。該公司的庫(kù)存限額申請(qǐng)表4-1：表4-1庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)表申請(qǐng)單位：甲公司單位：元開(kāi)戶銀行：工行永安市建設(shè)路分理處賬號(hào)：3256700129項(xiàng)目理由申請(qǐng)金額批準(zhǔn)金額備注工資每年預(yù)計(jì)現(xiàn)金支付工資68500元材料采購(gòu)每年預(yù)計(jì)采購(gòu)支出16800元其他每年預(yù)計(jì)其他現(xiàn)金支出36000元合計(jì)與銀行商定現(xiàn)金保留天數(shù)為5天申請(qǐng)單位蓋章年月日銀行審查意見(jiàn)蓋章年月日主管部門(mén)意見(jiàn)蓋章年月日同時(shí)，現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)有保管人員嚴(yán)格保管，保險(xiǎn)柜上鎖，避免其他人接觸，對(duì)于現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)活動(dòng)也要不定期的開(kāi)展，確?，F(xiàn)金由專人保管，是否有丟棄，必須將庫(kù)存現(xiàn)金的安全落到實(shí)處。對(duì)于整個(gè)公司來(lái)講，庫(kù)存現(xiàn)金是重要的流動(dòng)資產(chǎn)起著至關(guān)重要的作用。所以公司一定要時(shí)刻警醒員工，了解不遵守制度的危害性，從外部入手，起到監(jiān)督作用，從源頭上來(lái)保證現(xiàn)金的安全。只有公司的庫(kù)存現(xiàn)金管理符合發(fā)展的要求，公司才能走得更長(zhǎng)久。4.3 嚴(yán)格控制現(xiàn)金報(bào)銷審批制度為了加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理，出差人員在取得差旅費(fèi)相關(guān)的原始憑證后，先填制費(fèi)用報(bào)銷單，然后交到相關(guān)的部門(mén)進(jìn)行審核，審核后再由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行再次確認(rèn)，由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)其真實(shí)性、合理性進(jìn)行審批，簽字審批后送由單位負(fù)責(zé)人審核，最后交由出納復(fù)核支付現(xiàn)金。公司現(xiàn)金報(bào)銷審批流程如圖4-2：一般費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人（經(jīng)辦人）費(fèi)用報(bào)銷人（經(jīng)辦人）正確填制費(fèi)用報(bào)銷單、粘貼原始憑證正確填制費(fèi)用報(bào)銷單、粘貼原始憑證復(fù)核并履行付款復(fù)核并履行付款部門(mén)負(fù)責(zé)人部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)發(fā)生事實(shí)并簽字確認(rèn)發(fā)生事實(shí)并簽字分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)并簽字確認(rèn)并簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核單據(jù)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤且符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)并簽字審核單據(jù)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤且符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)并簽字單位負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人簽字簽字出納出納圖4-2公司現(xiàn)金報(bào)銷審批流程圖職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)要走正常流程，不能弄虛作假，該是誰(shuí)報(bào)銷就是誰(shuí)報(bào)銷，會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)，出納是出納，兩者不混合，相互監(jiān)督，全程由兩人或兩人以上參加，防止個(gè)別人的貪污行為，使其無(wú)機(jī)可乘，更有利于形成控制關(guān)系。5 總結(jié)通過(guò)對(duì)長(zhǎng)沙索的味貿(mào)易有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)后，公司在某些方面得以體現(xiàn)。第一，完善庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)控制度，實(shí)行不相容崗位分離。公司嚴(yán)格按照規(guī)定，不為了節(jié)約成本，再另外聘請(qǐng)一人，會(huì)計(jì)和出納分開(kāi)，錢(qián)賬管分開(kāi)，兩者相互牽制、相互監(jiān)督，很大程度上幫助公司更好地利用職位保護(hù)資金；第二，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理后，公司可以根據(jù)銀行提供的現(xiàn)金額度，再根據(jù)公司的發(fā)展需求提前確定好庫(kù)存現(xiàn)金限額，財(cái)務(wù)人員可以做出現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)公司在投資方面做好準(zhǔn)備，不會(huì)使得一些公款打入個(gè)人賬戶中，阻礙企業(yè)發(fā)展，對(duì)超出公司預(yù)算范圍內(nèi)的現(xiàn)金存入銀行，公司的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象得以初步的改善；第三，通過(guò)調(diào)整公司現(xiàn)金收支、審批流程制度后，公司員工們能清楚地意識(shí)到審批流程的重要性以及如果不按流程走會(huì)造成什么風(fēng)險(xiǎn)，這樣他們嚴(yán)格辦事，讓公司制定的規(guī)章制度更加規(guī)范化，也讓一些抱有僥幸心理的人沒(méi)地方下手，使其無(wú)機(jī)可乘，對(duì)因公出差等相關(guān)人員的借款，公司每個(gè)人嚴(yán)格按照公司改善的流程走，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的規(guī)定支出