稅收會計考試一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.某酒廠2019年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費”4520元；以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計40000斤，取得價稅金額合計226000元，本月應(yīng)納消費稅為（）元。A、83256B、73300C、84750D、85500正確答案：B2.2008年股權(quán)分置改革時，李某個人出資購買由乙企業(yè)代為持有甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證；相關(guān)款項已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計應(yīng)納所得稅（）萬元。A、0B、106.25C、125D、123.16正確答案：B3.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中,正確的是()。A、稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施B、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人C、稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時,可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D、作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)正確答案：C4.中國公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司對劉某支付工資6000元/月，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A、195B、295C、345D、525正確答案：C5.關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述,不正確的是()A、自2019年4月1日起,酸奶適用13%的增值稅稅率B、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅的,征收率為5%C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品,減按2%征收增值稅D、其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算納稅正確答案：C6.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺.取得含稅價款8.24萬元,已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元,已計提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品,取得含稅銷售收入12.36萬元;購進(jìn)稅控收款機,取得的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬元,則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、0.26B、1.62C、0.86D、0.18正確答案：A7.縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途.且企業(yè)已按政策規(guī)定進(jìn)行專項用途管理的應(yīng)該（）。A、按照公允價值計算應(yīng)稅收入B、按照政府確定的接收價值計算不征稅收入C、作為國家資本金處理D、按照公允價值計算不征稅收入正確答案：B8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的是（）oA、轉(zhuǎn)讓虛擬貨幣取得的收入B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入C、個人專利權(quán)被侵權(quán)，通過訴訟取得的經(jīng)濟賠償收入D、個人取得財產(chǎn)保險的賠款收入正確答案：C9.甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機構(gòu)核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、86B、275C、112.5D、68.75正確答案：A10.稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著（）和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。A、征稅主體B、稅務(wù)局C、司法機關(guān)D、稽查局正確答案：D11.下列關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）oA、每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅B、固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額C、應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定D、應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計算正確答案：A12.()是項目、對象的虛開發(fā)票、A、稅收專項整治計劃B、BC、稅收綜合計劃正確答案：A13.下列稅法適用原則中,打破稅法效力等級限制的原則是()0A、法律不溯及既往原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、程序優(yōu)于實體原則D、特別法優(yōu)于普通法原則正確答案：D14.中國居民王先生2019年取得其他所得包括國債利息收入10萬元，由于熱衷于環(huán)保事業(yè)，為推進(jìn)環(huán)保工作做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)，于2019年3月獲得由當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾C發(fā)的環(huán)境保護專項獎金20萬元。2019年王某其他所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、20000B、0C、40000D、60000正確答案：B15.下列各項業(yè)務(wù)不適用5%征收率的是()A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,選擇適用簡易計稅方法的B、小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),選擇按簡易計稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：D16.土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在（）的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A、房地產(chǎn)坐落地所管轄B、經(jīng)營所在地所管轄C、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地D、機構(gòu)所在地所管轄正確答案：A17.稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中,屬于稅收保全措施的是()。A、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B、對納稅人逃避追繳欠稅的行為處以2000元以上5000元以下的罰款C、書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款D、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款正確答案：A18.某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，5月份從國外進(jìn)口一批機器設(shè)備共10臺，每臺貨價15萬元人民幣，其中包括運抵我國黃驊港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計8萬元；另外銷售商單獨向該進(jìn)岀口公司收取設(shè)備包裝材料費10萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%.境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）萬元。A、72B、64C、68D、54正確答案：B19.華新公司高管李某2019年3月從中國境內(nèi)取得上年年終獎金86000元.全年一次性獎金選擇單獨計稅，每月工資薪金所得8000元。李某2019年3月年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A、8390B、31031.25C、21856.25D、8600正確答案：A20.2019年7月,某服務(wù)型企業(yè)(一般納稅人)將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓,取得全部價款5600萬元。該辦公樓為企業(yè)2014年購進(jìn),購進(jìn)時支付價款3200萬元。該企業(yè)選擇適用一般計稅方法計稅,則該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的稅款為()萬元。(以上金額均為含稅金額)A、114.29B、237.84C、554.95D、266.67正確答案：A21.稅務(wù)司法強制執(zhí)行的程序發(fā)生的條件是()oA、當(dāng)事人對稅務(wù)處罰決定申請復(fù)議或提起訴訟B、當(dāng)事人對稅務(wù)處罰決定不服C、當(dāng)事人對稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議、不提起訴訟,也不予履行D、當(dāng)事人對稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議、不提起訴訟正確答案：C22.甲煙草公司2018年10月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為H7萬元，同時支付了價外補貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A、46.8B、25.74C、11.7D、23.4正確答案：B23.2019年7月,張某銷售一套住房,取得含稅銷售收入460萬元,該住房于2018年3月購進(jìn),購進(jìn)時支付房價100萬元,手續(xù)費0.2萬元,契稅1.5萬元.張某銷售住房應(yīng)納增值稅()萬元。A、12.05B、0C、17.14D、21.90正確答案：D24.稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中違法行為,沒有違法所得的,設(shè)定的罰款不得超過()元。A、5000B、20000C、2000D、10000正確答案：D25.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,釆用一般計稅方法計算增值稅o2019年6月購入一棟辦公樓,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額為6000萬元,則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。A、0B、540C、264D、360正確答案：B26.拓展案件亦稱案中案,是指稅務(wù)稽查實施部門在某一案件的稽查實施過程中,發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑的線索,需要依法實施稅務(wù)稽查的案件?；榘l(fā)現(xiàn)的涉稅違法嫌疑的線索移送給()。A、審理部門B、舉報中心C、執(zhí)行部門D、選案部門正確答案：D27.某納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)對其核定的稅額過高,故拒不繳納稅款,并打傷前來征稅的稅務(wù)人員,情節(jié)嚴(yán)重,該納稅人的行為構(gòu)成()A、抗稅罪B、逃避追繳欠稅罪C、偷稅罪D、妨礙公務(wù)罪正確答案：A28.個人自行購買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，單位應(yīng)自其提交保費憑單的次月起，按照不超過（）元/月的限額，在計算其個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。A、200B、800C、100D、150正確答案：A29.稅法基本原則中,要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行的原則是()A、稅收公平原則B、稅收法定原則C、實質(zhì)課稅原則D、稅收效率原則正確答案：D30.()是指審理部門或者集體審理委員會在審理案件過程中,發(fā)現(xiàn)案件需要補正或者補充調(diào)査,將案件退回到檢查部門進(jìn)行補正或者補充調(diào)查的業(yè)務(wù)處理過程。A、行政復(fù)議B、行政處罰C、聽證D、案件退回正確答案：D31.下列各項中,不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是()A、銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價款和價外費用,但不包括收取的銷項稅額B、受托加工應(yīng)稅消費品而由受托方代收代繳的消費稅,不屬于增值稅的價外費用C、銷售貨物的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費,屬于增值稅的價外費用D、凡征收消費稅的貨物在計征增值稅額時,其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費稅稅金正確答案：C32.某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%.不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、1173.45B、1492.48C、1701.78D、1411.75正確答案：C33.負(fù)責(zé)應(yīng)訴人選及處理意見審核,《答辯狀》、庭審材料及證據(jù)交換的審核的崗位是()oA、審理實施崗B、行政訴訟應(yīng)訴崗C、稽查局局長D、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)正確答案：D34.某縣一加工企業(yè)因賬簿不全,縣主管稅務(wù)局對其核定征收企業(yè)所得稅,企業(yè)認(rèn)為核定數(shù)額過高,在雙方協(xié)商無果的情況下,企業(yè)準(zhǔn)備請求法律救濟。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是()oA、加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟B、加工企業(yè)應(yīng)在復(fù)議決定作岀后及時繳納稅款C、加工企業(yè)可以向該縣人民政府提起行政復(fù)議D、加工企業(yè)和縣主管稅務(wù)局可以在復(fù)議決定作出前達(dá)成和解正確答案：D35.甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理岀口高檔化妝品，2019年5月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費稅（）萬元。A、3.40B、6.00C、0D、10.00正確答案：C36.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于()。A、偷稅B、抗稅C、欠稅D、騙稅正確答案：A37.下列各項業(yè)務(wù)適用3%征收率簡易計稅的是()A、一般納稅人銷售使用過的已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)B、小規(guī)模納稅人銷售食用鹽C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),選擇按簡易計稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：B38.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述,不正確的是()A、單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的,以承租人或承包人為納稅人B、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人C、對代理進(jìn)口貨物,以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人D、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方勺為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅正確答案：D39.某企業(yè)2019年利潤總額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)活動的研發(fā)費用支出為20萬元。則該企業(yè)2019年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。A、40B、35C、20D、10正確答案：B40.稅收效應(yīng)的前提是()oA、稅收法律關(guān)系確立B、稅收收入的實現(xiàn)C、稅收法律頒布D、稅收政策調(diào)整正確答案：B41.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn),取得含稅銷售收入1800萬元,所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元.該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅,2018年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬元。A、57.14B、61.90C、85.71D、88.57正確答案：C42.稽查局在實施審理管理時,對購貨方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理的說法中,不正確的有()A、不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額B、已抵扣的進(jìn)項稅或者取得的出口退稅,應(yīng)當(dāng)依法追繳C、因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的,不再加收滯納金D、不以偷稅或者騙取出口退稅論處正確答案：A43.采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A、12B、1C、3D、6正確答案：D44.稅務(wù)稽查的對象是（）oA、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動B、納稅人、扣繳義務(wù)人C、納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動D、納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動正確答案：B45.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項不屬于合理的工資薪金總額的是（）0A、科研部門返聘退休員工的工資B、銷售部門臨時工的工資C、生產(chǎn)車間季節(jié)工的工資D、職工食堂臨時工的工資正確答案：D46.某鞭炮廠2019年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代墊輔助材料款5800元.廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%.成本利潤率為5%）A、988.55B、9000.00C、7941.18D、0正確答案：A47.下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是（）0A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶C、在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶D、捕撈、養(yǎng)殖漁船正確答案：C48.國內(nèi)某寶汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價格直接銷售給國內(nèi)張某，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率40%.則某寶汽車制造廠應(yīng)納消費稅（）萬元。A、70B、78C、86D、56正確答案：A49.某公司2019年應(yīng)補交企業(yè)所得稅15萬元,該公司在規(guī)定的期限內(nèi)沒有進(jìn)行匯算清繳,稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金,該公司在6月30日辦理了匯算清繳手續(xù),并繳納了稅款及滯納金。根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定,從納稅人滯納稅款之日起,應(yīng)按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()元。A、1125B、2250C、1150D、1000正確答案：B50.2019年8月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%.該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A、174B、268C、156D、286正確答案：A二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列有關(guān)資源稅的表述，正確的有（）oA、自2011年11月1日起，納稅人開采原油、天然氣從價計征資源稅B、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員不是我國資源稅納稅義務(wù)人C、對于納稅人開釆或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律從高適用稅額D、除獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅正確答案：AD2.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。A、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的B、適用依據(jù)錯誤的C、被查對象認(rèn)定錯誤的D、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的正確答案：ACD3.被訴稽查局負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)積極出庭應(yīng)訴,稽查局負(fù)責(zé)人包括()□A、稽查局正職負(fù)責(zé)人B、下級經(jīng)手人C、稽査局副職負(fù)責(zé)人D、其他參與分管的負(fù)責(zé)人正確答案：ACD4.居民甲有四套住房，第一套價值80萬元的房產(chǎn)自用，將第二套價值120萬元的別墅抵償了乙100萬元的債務(wù)；將第三套價值100萬元的房產(chǎn)與丙的房產(chǎn)交換，并收到丙支付的差價款20萬元；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%.下列說法正確的有（）oA、甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營的個入獨資企應(yīng)納契稅B、甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元C、甲繳納契稅6000元，乙納契稅36000元，丙不繳納契稅D、甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅正確答案：BD5.行政機關(guān)實施行政許可,擅自收費或者不按照法定項目和標(biāo)準(zhǔn)收費的,由()責(zé)令退還非法收取的費用。A、監(jiān)察機關(guān)B、本級機關(guān)負(fù)責(zé)人C、檢察機關(guān)D、上級行政機關(guān)正確答案：AD6.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款.數(shù)額在()萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額()以上,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的.應(yīng)予以移送。A、5%B、10C、10%D、5正確答案：CD7.案源信息主要包括()。A、社會公共信息B、上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件C、財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索D、檢舉的涉稅違法信息正確答案：ABCD8.稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（九A、提議階段B、通過階段C、公布階段D、審議階段正確答案：ABCD9.下列各項中，屬于會計信息質(zhì)量要求的有（）0A、合法性B、可理解性C、及時性D、相關(guān)性正確答案：BCD10.下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有()。A、稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施B、稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行C、稅務(wù)機關(guān)作出的罰款行為D、稅務(wù)機關(guān)作岀的行政復(fù)議行為正確答案：ABCD11.下列原則中,屬于稅務(wù)行政處罰原則的有()。A、協(xié)商原則B、以事實為依據(jù)原則C、處罰與教育相結(jié)合原則D、公正、公開原則正確答案：BCD12.6萬元,上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說法正確的是()A、按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)"計算的銷項稅額為2.72萬元C、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元D、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元正確答案：AB13.稅務(wù)稽查保密管理包括（）。A、稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理B、稅務(wù)涉密會議保密管理C、納稅人涉稅保密信息D、稅務(wù)工作國家秘密正確答案：ABCD14.下列關(guān)于增值稅申報與繳納的陳述,正確的有()A、納稅人銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B、進(jìn)口貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、委托其他納稅人代銷貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天正確答案：ABC15.下列舉報中心人員的（）行為，違反了舉報保密制度。A、將舉報材料整理后重新打印后交給稽查人員B、為了方便查處需要聯(lián)系舉報人，對匿名的舉報書信及材料進(jìn)行了筆跡鑒定。C、調(diào)查核實情況時，出示舉報材料原件或者復(fù)印件D、為了方便查處將舉報人的聯(lián)系電話告知稽查人員正確答案：BCD16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有（）oA、接受捐贈取得的無形資產(chǎn)B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)C、通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)D、接受投資取得的無形資產(chǎn)正確答案：ACD17.按照現(xiàn)行政策,下列銷售行為中免征增值稅的有()oA、承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食B、寵物店銷售寵物飼料C、飼料生產(chǎn)企業(yè)銷售單一大宗飼料D、政府儲備食用植物油的銷售正確答案：ACD18.案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、()的原則。A、分類分級B、風(fēng)險導(dǎo)向C、動態(tài)管理D、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)正確答案：ABCD19.某紡織企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服,擬申請行政復(fù)議,根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定.下列表述不正確的有()oA、應(yīng)當(dāng)向作岀行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議B、若該紡織企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服,應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議C、該紡織企業(yè)在申請行政復(fù)議前應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款D、可以向作岀行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議正確答案：BD20.下列關(guān)于享受優(yōu)惠的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）oA、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B、高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%C、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入60%（含）以上D、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入50%（含）以上正確答案：ABC21.下列各項中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A、文化體育單位出租的公有住房B、房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房C、企業(yè)按政府規(guī)定向職工岀租的單位自有住房D、個人對外出租經(jīng)營的自有住房正確答案：BC22.下列選項中，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理的有（）。A、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的B、拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的C、在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的D、其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。正確答案：ABCD23.對增值稅小規(guī)模納稅人,下列表述正確的有()A、一經(jīng)成為小規(guī)模納稅人,不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人B、增值稅實行簡易征收辦法C、不得抵扣進(jìn)項稅額D、不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票正確答案：BC24.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的有（）。A、出售房屋的個人B、離婚房產(chǎn)分割C、企業(yè)承受國家出讓的土地使用權(quán)D、購買房屋的個人正確答案：AB25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列對稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中.正確的有()oA、復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新做出具體行政行為的,被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為B、復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的,被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù),提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的,視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù),決定撤銷該具體行政行為D、行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá),即發(fā)生法律效力正確答案：ACD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.納稅檢查在需要異地調(diào)査取證時,發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證;并在必要時派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。()A、正確B、錯誤正確答案：A2.經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾的，在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.在行政復(fù)議過程中,被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)。()A、正確B、錯誤正確答案：B4.個人購買的互助型醫(yī)療保險支出在計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時不得扣除。（）A、正確B、錯誤正確答案：A5.需要異地調(diào)查取證的,必須發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證。()A、正確B、錯誤正確答案：B6.外籍人員約翰2018年2月24日受邀來中國工作，2019年2月15日結(jié)束在中國的工作，約翰在2019年納稅年度內(nèi)屬于我國個人所得稅居民個人。（）A、正確