中小企業(yè)財務管理存在的問題及完善對策研究—以A紡織公司為例【摘要】隨著經(jīng)濟的進步與不斷發(fā)展，人們現(xiàn)在對企業(yè)的財務狀況的關注度明顯增高。財務管理是上市公司提供給股東、債權人等相關外部利益者了解公司的經(jīng)營狀況的一種途徑，通過財務報表展現(xiàn)出非常多財務管理數(shù)據(jù)，其包含的信息量是巨大的，解讀其是一件需要大量腦力的事情。因此，財務人員通過分析公司對外展示的信息而帶來的數(shù)據(jù)，了解到企業(yè)財務狀況，正是內(nèi)外部使用者他們所需要的，通過這些數(shù)據(jù)可以精準地分析企業(yè)的財務管理的現(xiàn)狀和問題。本論文通過對A公司的現(xiàn)狀進行研究，找出A公司財務管理在發(fā)展中存在的問題、弊端并提出相應的建議，為A公司的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據(jù)，對A公司的發(fā)展起到一定的參考作用，并且提升A公司經(jīng)濟效益?！娟P鍵詞】A公司；財務管理；財務狀況目錄TOC\o"1-3"\h\u269891緒論 -6-3財務管理的相關概念理論3.1財務管理的概念財務管理是整體性工作目標的組建框架其中之一，即資產(chǎn)收購、籌集資金、資金流動、企業(yè)經(jīng)營分配管理工作。財務規(guī)劃是企業(yè)財務管理的重點活動內(nèi)容其中之一，有利于促進企業(yè)建立財務管理規(guī)范化。商業(yè)運營與財務規(guī)劃是精簡企業(yè)的重點方向，綜合考慮基金投資把公司目標變?yōu)榫唧w的財務分析指標，聯(lián)系財務方向和財務狀況。借助這樣手段，整個的結構都適用這類方向和目標。從理論上講，財務管理主要包括資金成本、成本控制管理、分配利潤和財務控制[3]。3.2財務管理體系與內(nèi)容財務系統(tǒng)管理是一個互相配合、有規(guī)劃、內(nèi)容出色的管理系統(tǒng)，按照總目標管理內(nèi)部活動和資金流動，并與其他部門建立明確的責任分工和支持機制。通過適當?shù)谋O(jiān)控策略，高質量的企業(yè)管理系統(tǒng)才能得以實施。及時發(fā)現(xiàn)這些問題的存在能讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理的不足，系統(tǒng)地監(jiān)督財務交易。不斷提升財務管理對改善和保障企業(yè)運轉速度擁有關鍵性的意義。借助財務管理工具對平常財務項目展開認真細致的控制，使工作上規(guī)范化、精細化。財務部能保證對公司其他活動的全面管理，并為公司的發(fā)展作出貢獻。財會及財務管理制度：財務工作結構主要包括一切與企業(yè)總部經(jīng)濟活動有關系的相關業(yè)務，如企業(yè)財務、稽核部和信息管理相關部門[4]。財會人員通常是指企業(yè)總部中的財務統(tǒng)計員、財務總監(jiān)、審核員、會計師、財務記賬員、出納員等。具體地說，財務管理系統(tǒng)體系通常是指企業(yè)總部的資金預算管理、內(nèi)部財務工作把控、審計監(jiān)督等會計制度。企業(yè)總部財務管理系統(tǒng)的首要方向是匯集財務管理系統(tǒng)，使企業(yè)總部活動與企業(yè)活動方案相配合。企業(yè)管理方法由傳統(tǒng)化管理方法向現(xiàn)代企業(yè)管理方法轉型，主要是借助財務工作內(nèi)部資源整合來進行。再通過與工業(yè)企業(yè)的相互聯(lián)系，把各個方面的工作聯(lián)系起來，轉變工作方式，是財務管理的一項重要任務。3.3財務管理的目的財務管理是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。4A公司財務管理分析4.1A公司的概況A公司是一家集設計、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的中小型企業(yè)，該公司成立于2014年，公司注冊資本為380萬，法定代表人為伍XX先生。公司經(jīng)營范圍包括加工、產(chǎn)銷：毛織品、針織品、服裝（含洗水工序）；貨物進出口，主要經(jīng)營生產(chǎn)和銷售各種中高檔毛織時裝產(chǎn)品。并且工廠通過IS09001國際品質管理體系的認證，全面實施5S管理，與眾多中高檔服裝品牌保持良好的合作關系，在同行中具有遙遙領先的競爭優(yōu)勢。公司設備齊全,擁有120多臺電腦橫機及其他配套設備，年產(chǎn)量達數(shù)百萬件，產(chǎn)品主要銷往日本、韓國、歐美等國家以及港澳地區(qū)和國內(nèi)市場。公司憑著多年的毛織行業(yè)經(jīng)驗，以精湛的技術、真誠的服務和優(yōu)秀的品質，贏得了國內(nèi)外客戶的廣泛贊許和信賴!目前，A公司采用總經(jīng)理負責制，下設部門直接歸屬于總經(jīng)理管理，部門負責人直接向總經(jīng)理匯報本部門經(jīng)營情況。各部門各司其職，相互配合。作為公司的財務部門主要職責是負責核算公司的全部流水資金、審計監(jiān)督、成本結算等，并且部門設有三個崗位財務部主任，由總經(jīng)理直系親屬擔任此職，負責公司全部財務工作。其組織結構圖1所示：圖1A公司組織結構圖4.2A公司財務管理存在的問題4.2.1籌資困難，渠道單一因為A公司本身的獲利能力較弱，加上資金周轉不暢，籌資變成公司運營發(fā)展過程中最大的難關。因為其所處行業(yè)的獨特性，該公司在前期要投放大筆資金。近3年A公司的融資規(guī)模逐年增加，大概有一千萬元。該公司詳細的融資途徑及其數(shù)額如表1：表1A公司2019-2021年年融資情況表(單位：萬元)時間2019年2020年2021年內(nèi)部融資投資人投入400500500內(nèi)部留存300200100外部融資銀行借款300350280融資租賃180100160其他企業(yè)借款05080合計118012001120從表1的相關數(shù)據(jù)可以看出，A公司選擇的融資方式缺乏多樣性，基本上是依靠內(nèi)部籌資，外部融資能力尚需加強。公司最主要的外部融資途徑是銀行貸款，公司大多數(shù)資產(chǎn)的流動性較強，面對的財務風險大，很難取得長期貸款，這讓公司很難維持長遠發(fā)展。在國內(nèi)資本市場尚未建設完善的背景下，A公司擁有的融資渠道比較單一，僅是利用銀行貸款與別家公司借款這兩種外部途徑來獲取資金。因為公司本身財務風險高，沒有辦法籌集到更多資金，這讓公司的資金難以實現(xiàn)高效周轉。因為在有限的市場內(nèi)，其外部融資渠道相對較為單一，公司的實際發(fā)展狀況決定了A公司有限公司的融資規(guī)模，融資成本較高，難以提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。A公司屬于中小型企業(yè)，與國企這類大公司相對比來說，貸款利率高導致其需要承受8%的融資成本率，對公司實行成本控制非常不利?，F(xiàn)在該公司利用銀行按揭貸款的方式取得資金。因為該公司符合抵押標準的資產(chǎn)有限，不滿足銀行抵押貸款的要求，找擔保方且支付有關費用，如此會增加公司的籌資費用。這樣公司所面臨的財務風險便會提高，成本支出也會有所增長，公司在陷入資金周轉困境時僅可以通過別的借款途徑。A公司的融資現(xiàn)狀反映出現(xiàn)如今中小型企業(yè)的整體融資狀況，融資難、融資貴。4.2.2應收賬款與存貨占比大，資金難以回籠根據(jù)表2的相關數(shù)據(jù)，近年來，A公司的存貨周轉天數(shù)與應收賬款不斷增長，而近3年期間內(nèi)該公司的存貨與應收賬款周轉率一直呈降低態(tài)勢，這意味著公司存有資金周轉問題，管控資金的能力還需進一步加強。資金周轉不暢使得公司運營支出增多，讓公司的效益被壓縮，對公司的運營管理與持久平穩(wěn)發(fā)展產(chǎn)生負面影響。表2A公司2019-2021年營運資金周轉情況表(單位：元)時間項目2019年2020年2021年應收賬款平均余額a169675951494306416384507存貨平均余額b102816521414174717173852主營業(yè)務收入c（元）287236952401984722738677主營業(yè)務成本d（元）192784701668726216315159應收賬款周轉率（e=c/a）1.71.61.38存貨周轉率(f=d/b)1.91.20.95應收賬款周轉天數(shù)（天）（360/e）213225260存貨周轉天數(shù)（天）（360/f）190304380數(shù)據(jù)來源：A公司財務數(shù)據(jù)整理所得4.2.3內(nèi)部控制制度不完善由于A公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機構簡單明了，導致A公司部門機構不能像大型企業(yè)一樣健全完善，尤其是財務管理工作方面。如圖2所示，A公司的財務部門由三名財務主任主管公司全部財務工作，下設會計1人，出納1人，負責記賬與銀行事務。這些部門人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部財務工作任務。圖2A公司財務部門組織結構圖如果企業(yè)管理者沒有充分認識到財務內(nèi)控制度的重要性，有可能導致財務工作崗位出現(xiàn)了，一人多崗，或者是一崗多人的局面。雖說根據(jù)會計工作崗位設置是可以出現(xiàn)這種情況，但是A公司的財務工作，出納人員的工作內(nèi)容基本上是負責涉及現(xiàn)金和銀行的相關業(yè)務以及有關的賬務處理；會計人員的工作內(nèi)容主要是負責審核憑證賬簿、盤點相關物資和收集整理相關會計資料的工作等；而稽核崗位部門主任則負責成本會計、流動資本結算、工資會計和相關報表生成等會計工作，還涵蓋了公司賬目的審計、報表的審核以及除了日常銀行業(yè)務以外的所有事項，從A公司的部門結構組織來看，某些職位職責權力已經(jīng)大大的超出了該工作崗位的職責權限范圍，尤其是部門主任還是總經(jīng)理的親屬擔任，這明顯不符合內(nèi)部控制制度中的要求。所以，在這樣的工作環(huán)境、工作氛圍下，其工作結果可想而知：財務會計人員只能聽從老板的意愿進行工作，違背了所處行業(yè)的職業(yè)道德，甚至無法履行該工作崗位的職能，使財務部門也猶如擺設，造成職權不分、崗位內(nèi)容不明確、管理層次混亂，最終使財務信息無法得到有效保障。4.2.4財務人員專業(yè)化水平不高A公司處于發(fā)展階段，其組織規(guī)模小，且資本不足,又因為成本效益原則，沒有配備專職財務人員，所以財務管理職能大多由管理人員執(zhí)行。從圖2中可以看出A公司專業(yè)的財務人員所占比例是比較少的，所以致使財務管理的很多關鍵職能難以實現(xiàn)，比如成本預測，投資的可行性分析以及風險的預測和控制。A公司財務人員的整體專業(yè)化并不高，專業(yè)財務人員占比小，大專及大專以下占比大。因為自身專業(yè)水平與素質的影響，A公司財務管理人員缺乏風險意識和財務管理理念。財務人員習慣于服從老板的安排，只是忙于日常的會計業(yè)務，缺乏主動創(chuàng)新的能力；并且會計人員的工作量大，他們只能被動處理日常工作，沒有時間和精力去主動學習新的、先進的財務管理知識，財務管理理念僅限于職工的工作經(jīng)驗，管理形式較為簡潔、單一，很難自發(fā)地鉆研管理問題。他們愿意參與財務管理，但是缺乏正確處理財務管理的軟件和會計管理的能力，這嚴重影響了公司財務管理職能的發(fā)揮。5中小企業(yè)財務管理問題的對策5.1增強融資能力，拓寬融資渠道A企業(yè)融資渠道過于單一，自身財務管理不規(guī)范健全，引起資金積累數(shù)量有限，進而影響了企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大與發(fā)展。因此，企業(yè)要想解決資金短缺、資金周轉存在的問題，就需要企業(yè)拓寬融資渠道，增強自身汲取資金的能力。首先，一個企業(yè)要想吸引投資者投資，就需要具備有多方面的優(yōu)點，例如優(yōu)秀的團隊、廣闊的市場、先進的技術、良好的企業(yè)形象，等等。良好的企業(yè)形象是融資的基礎。中小企業(yè)社會信用程度較低，尤其是信用體系本身就不完善的企業(yè)，容易給貸款機構留下易拖欠、易推脫還款的印象，進一步還會妨礙了具有社會信用良好、社會信用體系完善的中小企業(yè)享受良好的貸款機遇，最后造成企業(yè)融資更加困難。所以，中小企業(yè)要不斷提高社會信用水平，完善社會信用體系，加強企業(yè)信用意識，在借款期限內(nèi)及時或提前制定企業(yè)還款計劃，不推脫還款，準時歸還，以此保持企業(yè)良好的銀行信用記錄，為企業(yè)未來借款融資創(chuàng)造一個有利的條件。此外，銀行應該加強對中小企業(yè)的貸款力度，將風險共享機制引入到多源貸款當中，多渠道分散貸款風險，加強社會對中小企業(yè)融資的支持，并幫助企業(yè)走上和平發(fā)展的道路以及實現(xiàn)企業(yè)融資現(xiàn)代化。5.2強化資產(chǎn)管理，加強財務控制財務管理在企業(yè)中擁有較高的地位和作用，在新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的背景下，中小企業(yè)一方面要加強對財產(chǎn)物資的管理，建立完善的財務管理制度，提高資產(chǎn)管理意識，把財產(chǎn)物資的管理當作企業(yè)財務管理未來發(fā)展的重點管理內(nèi)容。例如，中小企業(yè)要加強對存貨的管理，對產(chǎn)品的需求要有一個科學的預測和分析，減少不必要的生產(chǎn)與銷售，提高存貨周轉率，從而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力與流動性；另一方面，加強對應收賬款的管理，建立應收賬款風險管理體系與信用考評制度，聘請專門財務人員對應收賬款進行定期核對檢查，同時聘請專業(yè)工作人員對未收的應收賬款進行相應的催賬，嚴防賬齡較長、收不回款的問題，使企業(yè)死賬、壞賬得到大幅度降低，提高企業(yè)資金的流動性與償債能力。5.3完善財務管理制度，加強財務內(nèi)控體系為避免企業(yè)財務管理中出現(xiàn)的問題，企業(yè)必須與時俱進，推陳出新，不斷優(yōu)化財務管理制度，提高企業(yè)管理水平。第一，建立一個完善的財務管理制度。企業(yè)應該根據(jù)合理性與針對性原則，制定符合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的財務管理制度，以保證財務管理制度可以在企業(yè)內(nèi)部得到有效實施，以此提高企業(yè)自身管理水平。第二，建立以財務管理事務為主的財務管理機構，合理配置財務資源，確保各項問題的規(guī)范化、合理化。同時，又根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行發(fā)展狀況，完善財務管理的范圍，將資金、預算、審計等的管理事項納入財務管理體系，并在條例中明確體現(xiàn)，為工作提供有效的保證。第三，建立內(nèi)部審計機構，制定專門的審計程序與審計內(nèi)容，使財務部門與審計部門相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)財務風險得以降低，實現(xiàn)財務管理職能的有效實行。最后，提高財務管理意識和強度，通過運用財務管理體系，改善財產(chǎn)物資的管理方式，加強管理水平，提高工作效率，為健全財務管理制度和有效提高財務管理風險防范打下一定的堅實基礎。5.4提高財會人員專業(yè)素質，完善考核機制財務人員對于企業(yè)財務管理的認識和理解，一直停留在淺顯的個人表面認知里，給企業(yè)帶來的只能是價值比較低的會計服務，這對企業(yè)未來的發(fā)展提供不了多大的用處。高素質、高水平的財務人員能夠通過利用財務管理的財務風險分析和預測分析，以科學的方法預測企業(yè)未來發(fā)展的業(yè)績，積極調整企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，合理調整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。而財務人員只有不斷更新財務管理知識，加強自主學習，從基礎的核算會計轉向企業(yè)管理會計，才能適應千變?nèi)f化的經(jīng)濟市場。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，新時代對財務人員的發(fā)展也提出了新的要求，比如，如何有效地整理和分析財務數(shù)據(jù)，并根據(jù)獲取的有效數(shù)據(jù)，對企業(yè)今后的發(fā)展作出科學的預測以及規(guī)避企業(yè)潛在的風險。這就要求財務人員要多方面發(fā)展。首先，企業(yè)需要對財務人員做出定期或不定期的專業(yè)教育培訓，使企業(yè)財務人員能夠跟上社會時代的發(fā)展要求，能夠參與到企業(yè)以后的發(fā)展當中。其次，企業(yè)應建立完善的獎懲機制和考核機制。在財務人員培訓結束后，對相關內(nèi)容進行有關考核與檢查，加強財務人員對于外出學習的重視度，并適當采取合理的獎懲措施，充分調動員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，激發(fā)員工創(chuàng)新精神和競爭意識，整體提高財務人員的財務管理能力。最后，充分使用電子計算機等科學技術對企業(yè)財務進行科學、有效的管理，通過使用各種財會軟件以及辦公軟件等電子信息產(chǎn)品，減少財務工作中不必要的工作手續(xù)與工作流程，提高財務人員的工作效率。6結論在我國發(fā)展中，中小企業(yè)數(shù)量非常多，群體規(guī)模比較大，在國民稅收、年總產(chǎn)值以及就業(yè)崗位占有率等方面占有非常的大的比重，中小企業(yè)的發(fā)展對我國整體經(jīng)濟的提升起到比較大的促進作用。但是，中小企業(yè)對于金融風險、市場風險的整體抵御能力也不夠高。本文以A公司為例，對中小企業(yè)財務管理存在的問題進行了簡要探究，制約其財務管理水平的因素包括企業(yè)缺乏擔保條件，籌資難度大；應收賬款、存貨日常管理不規(guī)范；內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理；財務人員素質低，制度不健全等等，中小企業(yè)管理層應該采取增強融資能力，拓寬融資渠道；強化資產(chǎn)管理，加強財務控制；完善財務管理制度，加強財務內(nèi)控體系；提高財會人員專業(yè)素質，完善考核機制等對策，提高自身財務管理水平，以促進企業(yè)在市場上能夠平穩(wěn)運轉。參考文獻[1]張燦,崔凱文,馮梓瑩,童彤,羅靜姝.中小企業(yè)財務管理存在的問題及應對策略——以B公司為例[J].中小企業(yè)管理與科技(中旬刊),2021(09):83-85.[2]朱清.淺析中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,2021(13):116-117.[3]陳單鳳.淺析中小企業(yè)財務管理的問題及對策[J].納稅,2021,15(18):47-48.[4]呂燕.新常態(tài)下中小企業(yè)財務管理轉型升級探討[J].中國產(chǎn)經(jīng),2021(12):138-139.[5]尹婷.中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策探究[J].財會學習,2021(17):37-38.[6]趙潔.中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策[J].納稅,