財(cái)稅體制改革建議報(bào)告演講人：日期：目錄財(cái)稅體制現(xiàn)狀與問題分析改革目標(biāo)與原則設(shè)定具體改革措施與建議配套政策與措施跟進(jìn)實(shí)施步驟與時(shí)間規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范策略總結(jié)與展望財(cái)稅體制現(xiàn)狀與問題分析01123現(xiàn)行財(cái)稅體制以分稅制為基礎(chǔ)，中央和地方按照稅種劃分收入，具有一定程度的財(cái)政收入分配效應(yīng)。分稅制為基礎(chǔ)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅等主要稅種，以及資源稅、環(huán)保稅等特定目的稅種。稅收種類多樣財(cái)政支出涉及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等多個(gè)領(lǐng)域，支出結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)復(fù)雜現(xiàn)有財(cái)稅體制概述03財(cái)政支出效率低下部分財(cái)政支出存在浪費(fèi)和重復(fù)建設(shè)現(xiàn)象，財(cái)政資金使用效率不高。01財(cái)政收入分配不均地區(qū)間、城鄉(xiāng)間財(cái)政收入分配存在不均衡現(xiàn)象，部分地區(qū)財(cái)政收入難以滿足支出需求。02稅收制度不完善部分稅種設(shè)置不合理，稅收優(yōu)惠政策過多過濫，導(dǎo)致稅收漏洞和避稅行為。存在的主要問題體制機(jī)制不健全財(cái)稅體制改革滯后，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不相適應(yīng)，導(dǎo)致財(cái)政收入分配不均和支出效率低下等問題。法律法規(guī)不完善財(cái)稅法律法規(guī)體系尚不完善，部分法律法規(guī)存在空白或沖突現(xiàn)象，難以有效規(guī)范財(cái)稅行為。監(jiān)督管理不到位財(cái)稅監(jiān)督管理體系不健全，監(jiān)督管理力度不夠，導(dǎo)致財(cái)稅違法違規(guī)行為屢禁不止。問題產(chǎn)生原因分析改革目標(biāo)與原則設(shè)定02促進(jìn)社會(huì)公平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展通過優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)和財(cái)政支出，縮小貧富差距，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。實(shí)現(xiàn)財(cái)稅體制與國(guó)際接軌借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)我國(guó)財(cái)稅體制與國(guó)際通行規(guī)則相銜接。建立現(xiàn)代財(cái)政制度通過改革，使財(cái)政制度更加符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代國(guó)家治理要求，提高財(cái)政資金使用效率。明確改革目標(biāo)公平原則效率原則法治原則可持續(xù)原則確定基本原則確保稅收負(fù)擔(dān)公平合理，避免社會(huì)財(cái)富過度集中。堅(jiān)持依法行政，加強(qiáng)財(cái)稅法律制度建設(shè)，保障改革順利進(jìn)行。提高稅收征收和財(cái)政資金使用效率，減少浪費(fèi)和腐敗現(xiàn)象。確保財(cái)稅體制改革與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，提高個(gè)人所得稅比重，增加直接稅比重。稅收結(jié)構(gòu)更加合理財(cái)政支出更加科學(xué)財(cái)稅管理更加規(guī)范經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益更加顯著優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，增加教育、醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域投入，壓縮一般性支出。加強(qiáng)財(cái)稅管理，提高稅收征收和財(cái)政資金使用透明度，減少違規(guī)操作和腐敗現(xiàn)象。通過改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和社會(huì)和諧穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益最大化。預(yù)期成果展望具體改革措施與建議03逐步提高直接稅比重，降低間接稅比重，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，增加稅收收入。完善國(guó)有資產(chǎn)收益上繳公共財(cái)政制度，增加國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的資金規(guī)模。建立健全政府非稅收入管理制度，規(guī)范政府性收費(fèi)和罰沒收入等非稅收入管理。推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革，逐步建立綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。01020304財(cái)政收入端改革方案財(cái)政支出端優(yōu)化策略01優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大教育、醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域的投入力度。02嚴(yán)格控制一般性支出，降低行政運(yùn)行成本，提高財(cái)政資金使用效益。03建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，增強(qiáng)財(cái)政政策的前瞻性和可持續(xù)性。04推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效約束，提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。010204稅收制度調(diào)整建議簡(jiǎn)化稅制，降低稅率，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力。完善稅收優(yōu)惠政策，支持小微企業(yè)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域發(fā)展。推進(jìn)稅收立法進(jìn)程，提高稅收法律層級(jí)和稅收政策透明度。加強(qiáng)稅收征管，打擊偷稅漏稅行為，維護(hù)稅收公平和稅收秩序。03建立地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將債務(wù)率不超過100%的水平作為我國(guó)地方政府債務(wù)的整體風(fēng)險(xiǎn)警戒線。推進(jìn)地方政府債務(wù)置換工作，降低債務(wù)成本，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。完善地方政府債務(wù)管理制度，規(guī)范舉債融資行為，嚴(yán)格控制新增債務(wù)。加大地方政府債務(wù)信息公開力度，接受社會(huì)監(jiān)督，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。地方政府債務(wù)管理改進(jìn)配套政策與措施跟進(jìn)04對(duì)現(xiàn)行財(cái)稅法律法規(guī)進(jìn)行全面梳理和評(píng)估，及時(shí)修訂不適應(yīng)改革要求的法律法規(guī)，確保法律體系的統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性。修訂財(cái)稅相關(guān)法律法規(guī)針對(duì)財(cái)稅體制改革中涉及的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的配套法規(guī)，明確改革的目標(biāo)、原則、措施和保障機(jī)制。制定財(cái)稅體制改革配套法規(guī)加大對(duì)財(cái)稅法律的宣傳力度，提高全社會(huì)對(duì)財(cái)稅法律的認(rèn)知度和遵從度。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅干部和企業(yè)的法律培訓(xùn)，提高其法律素質(zhì)和依法行政能力。加強(qiáng)財(cái)稅法律宣傳和培訓(xùn)完善相關(guān)法律法規(guī)體系完善財(cái)稅監(jiān)管體系，明確監(jiān)管職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)管合力。建立健全監(jiān)管機(jī)制加大對(duì)財(cái)稅違法行為的查處力度，嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，切實(shí)維護(hù)財(cái)稅法律的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。強(qiáng)化執(zhí)法力度鼓勵(lì)和支持社會(huì)公眾參與財(cái)稅監(jiān)督，暢通舉報(bào)渠道，保障舉報(bào)人的合法權(quán)益，形成全社會(huì)共同參與的財(cái)稅監(jiān)督氛圍。加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督加強(qiáng)監(jiān)管和執(zhí)法力度加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享與整合打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)財(cái)稅部門與其他相關(guān)部門之間的數(shù)據(jù)共享與整合，提高數(shù)據(jù)利用效率和管理水平。提升信息安全保障能力加強(qiáng)財(cái)稅信息安全防護(hù)體系建設(shè)，完善信息安全管理制度和技術(shù)手段，確保財(cái)稅信息安全可控、可管、可查。推進(jìn)財(cái)稅信息化建設(shè)加強(qiáng)財(cái)稅信息化建設(shè)規(guī)劃，完善信息化基礎(chǔ)設(shè)施，提高信息化應(yīng)用水平，為財(cái)稅體制改革提供有力支撐。提升信息化建設(shè)水平建立財(cái)稅政策社會(huì)參與機(jī)制，廣泛聽取社會(huì)各界的意見和建議，提高財(cái)稅政策制定的科學(xué)性和民主性。鼓勵(lì)社會(huì)參與通過多種形式宣傳財(cái)稅知識(shí)，提高公眾對(duì)財(cái)稅政策的認(rèn)知度和理解度，增強(qiáng)納稅人的自覺性和主動(dòng)性。加強(qiáng)財(cái)稅知識(shí)普及加強(qiáng)政府、企業(yè)、社會(huì)組織和公眾之間的溝通與協(xié)作，形成多元共治的財(cái)稅治理格局，共同推動(dòng)財(cái)稅體制改革取得實(shí)效。推動(dòng)形成共治格局促進(jìn)社會(huì)參與和共治實(shí)施步驟與時(shí)間規(guī)劃05制定詳細(xì)實(shí)施方案01明確財(cái)稅體制改革的目標(biāo)和原則，確保改革符合國(guó)家戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。02組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)，對(duì)財(cái)稅體制進(jìn)行全面評(píng)估，識(shí)別存在的問題和改革重點(diǎn)。制定詳細(xì)的實(shí)施方案，包括改革的具體內(nèi)容、步驟和時(shí)間表，確保改革有序進(jìn)行。03第一階段（2023-2024年）01重點(diǎn)推進(jìn)稅收制度改革，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，提高稅收公平性。第二階段（2025-2026年）02深化財(cái)政體制改革，完善預(yù)算管理、轉(zhuǎn)移支付等制度，提高財(cái)政資金使用效率。第三階段（2027-2028年）03全面推進(jìn)財(cái)稅法治化建設(shè)，加強(qiáng)稅收征管，打擊偷稅漏稅行為，提高稅收征管效率。分階段推進(jìn)計(jì)劃安排建立財(cái)稅體制改革監(jiān)測(cè)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)改革進(jìn)展進(jìn)行評(píng)估，確保改革按照計(jì)劃推進(jìn)。對(duì)改革中出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整，確保改革措施符合實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。加強(qiáng)與相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，共同推進(jìn)財(cái)稅體制改革工作。監(jiān)測(cè)評(píng)估及調(diào)整機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范策略06包括稅收收入減少、非稅收入波動(dòng)等導(dǎo)致的財(cái)政收入不穩(wěn)定。財(cái)政收入風(fēng)險(xiǎn)涉及財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理、支出效益不高等問題，可能導(dǎo)致財(cái)政資金浪費(fèi)。財(cái)政支出風(fēng)險(xiǎn)包括預(yù)算管理不規(guī)范、財(cái)務(wù)管理漏洞等，可能引發(fā)財(cái)政資金安全隱患。財(cái)政管理風(fēng)險(xiǎn)涉及財(cái)稅政策調(diào)整可能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、社會(huì)不穩(wěn)定等風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政政策風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)ABCD評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度對(duì)財(cái)政收入的影響分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)財(cái)政收入規(guī)模和穩(wěn)定性的影響程度。對(duì)財(cái)政管理的影響分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)財(cái)政管理流程和制度的影響，以及可能引發(fā)的財(cái)政資金安全問題。對(duì)財(cái)政支出的影響評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和效益的影響，以及對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和民生支出的保障能力。對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響綜合評(píng)估財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、社會(huì)穩(wěn)定等方面的影響。制定針對(duì)性防范措施規(guī)范財(cái)政支出管理優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，壓縮一般性支出，保障重點(diǎn)領(lǐng)域和民生支出，提高財(cái)政資金使用效益。優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)深化稅收制度改革，拓寬稅收來(lái)源，提高稅收征管效率，增強(qiáng)財(cái)政收入穩(wěn)定性。完善財(cái)稅法規(guī)體系加強(qiáng)財(cái)稅法規(guī)建設(shè)，提高立法層次和質(zhì)量，為防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)提供法律保障。強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督和管理加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)管理、政府采購(gòu)等制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制機(jī)制，防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制構(gòu)建財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和評(píng)估財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)對(duì)措施。總結(jié)與展望07深化財(cái)稅體制改革是建立現(xiàn)代財(cái)政制度的必由之路，必須堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，加強(qiáng)整體設(shè)計(jì)和協(xié)同推進(jìn)。要通過改革，進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收功能，提高稅收征管效率，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)和制度性交易成本。財(cái)政預(yù)算管理改革要突出績(jī)效導(dǎo)向，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理。財(cái)稅體制改革應(yīng)緊緊圍繞國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，服務(wù)于高質(zhì)量發(fā)展全局。報(bào)告主要觀點(diǎn)總結(jié)01