15十二月2024新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）115十二月20241全國優(yōu)秀暢銷書

21世紀(jì)會計(jì)系列規(guī)劃教材-應(yīng)用型

新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20242實(shí)驗(yàn)4記賬憑證的填制與審核【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生了解不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)取得或填制的原始憑證，熟悉記賬憑證的內(nèi)容和填制方法，并在此基礎(chǔ)上掌握記賬憑證審核的內(nèi)容和方法。新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20243【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、記賬憑證的填制P33記賬憑證是會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用來確定交易或者事項(xiàng)應(yīng)借、應(yīng)貸的會計(jì)科目和金額，作為登記賬簿直接依據(jù)的會計(jì)憑證。（一）記賬憑證的基本內(nèi)容（二）記賬憑證填制的要求1、必須以審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證填制記賬憑證。2、記賬憑證的內(nèi)容必須完整、正確，所有項(xiàng)目填列齊全，準(zhǔn)確無誤。新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20244（1）編制日期一般為填制記賬憑證當(dāng)天的日期，如果為收、付款記賬憑證，一般與貨幣資金收付的日期相同；如果為轉(zhuǎn)賬憑證，一般與填制日期相同；在月終時，有些轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要到下月初才能填制記賬憑證，也應(yīng)按本月末的日期填寫。（2）憑證編號記賬憑證無論是全部作為一類編號，還是按收、付、轉(zhuǎn)編號，均應(yīng)按月從“1”開始按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序編號。業(yè)務(wù)量大的單位，可使用“記賬憑證編號銷號單”，在裝訂憑證時應(yīng)將銷號單放在記賬憑證匯總表之后，使記賬憑證的編號、張數(shù)一目了然，以便查考。新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20245（3）填寫摘要摘要是用簡明扼要的語言對交易或者事項(xiàng)所作的清楚準(zhǔn)確的概括表述。填寫的摘要要真實(shí)準(zhǔn)確，書寫整齊清潔。（4）會計(jì)科目要根據(jù)交易或者事項(xiàng)的內(nèi)容，使用規(guī)范正確的會計(jì)科目。填寫會計(jì)科目時，應(yīng)填寫會計(jì)科目的全稱和子目甚至細(xì)目。不得簡寫或只填會計(jì)科目的編號而不填名稱。（5）金額填寫記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符。在記賬憑證的“合計(jì)”行填列合計(jì)金額，在合計(jì)數(shù)字前應(yīng)填寫貨幣符號，不是合計(jì)數(shù)字前不應(yīng)填寫貨幣符號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)因涉及會計(jì)科目較多，需填寫多張記賬憑證的，只在最末一張記賬憑證的“合計(jì)”行填寫合計(jì)金額。新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）（6）記賬標(biāo)記記賬標(biāo)記就是過賬的標(biāo)記，在根據(jù)記賬憑證登記完賬簿時，要在記賬憑證“記賬”欄，打上“√”號或填上過入賬戶所在賬簿的頁數(shù)，以避免重登或漏登賬簿。（7）附件張數(shù)除結(jié)賬和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。所附原始憑證的張數(shù)一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡是與記賬憑證中的交易或者事項(xiàng)記錄有關(guān)的每一張?jiān)紤{證，都應(yīng)作為記賬憑證的附件。如果記賬憑證中附有匯總原始憑證，也應(yīng)將其計(jì)入附件張數(shù)之內(nèi)。但報(bào)銷差旅費(fèi)等的零散票據(jù)，可以粘貼在“憑證粘貼單”上，作為一張?jiān)紤{證處理，并在原始憑證粘貼單上注明所粘貼的張數(shù)和金額。一張?jiān)紤{證如果涉及幾張記賬憑證的，可以將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他沒有附有原始憑證的記賬憑證上注明“原始憑證附在××號記賬憑證后面”。如果原始憑證需要另行保管，則應(yīng)在“附單據(jù)張”欄內(nèi)加以注明。15十二月20246新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20247（8）簽名或蓋章記賬憑證上規(guī)定有關(guān)人員的簽名或蓋章，應(yīng)全部簽章齊全，以明確責(zé)任。財(cái)會人員較少的單位，在收、付記賬憑證上，至少應(yīng)有兩人(會計(jì)和出納)簽章。一張記賬憑證涉及幾個會計(jì)記賬的，凡記賬的會計(jì)均應(yīng)在“記賬”簽章處簽章。收、付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽章。（9）對空行的要求記賬憑證不準(zhǔn)跳行或留有余行。填制完畢的記賬憑證如有空行的，應(yīng)在金額欄劃一斜線或“S”形線注銷。劃線應(yīng)從金額欄最后一筆金額數(shù)字下面的空行劃到合計(jì)數(shù)行的上面一行，并注意斜線或“S”形線兩端都不能劃到有金額數(shù)字的行次上。（10）填寫要求填制記賬憑證可用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，金額按規(guī)定需用紅字表示的，數(shù)字可用紅色墨水，但不準(zhǔn)以“負(fù)數(shù)”表示。新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20248提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金212銀付22銀行存款500000

5000001劉明例1：2024年2月21日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。￥202481蔣榕周正億黃江劉明新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20249提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金212銀付22銀行存款500000

5000001劉明例1：2024年2月21日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。￥202481周正億蔣榕黃江劉明新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202410王芳預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款232現(xiàn)付9庫存現(xiàn)金400000

4000001劉明例2：2024年2月23日，行政部員工王芳赴廣州參加出口商品博覽會，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)4000元。￥202482周正億蔣榕黃江劉明新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202411收回東方公司前欠貨款應(yīng)收賬款25銀收12銀行存款58500001劉明例3：2024年2月25日，收到市東方公司上月所欠貨款58500元，當(dāng)日辦妥進(jìn)賬手續(xù)。2024￥5850000283蔣榕周正億黃江劉明新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202412王芳報(bào)差旅費(fèi)退回余款其他應(yīng)收款27現(xiàn)收11庫存現(xiàn)金100001劉明2024￥10000284蔣榕周正億黃江劉明例4：2024年2月27日，王芳出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)。新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202413王芳報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用

282轉(zhuǎn)3900001劉明其他應(yīng)收款2024390000390000390000￥￥例4：2024年2月27日，王芳出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)。周正億31總字第

85號蔣榕劉明新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202414二、記賬憑證的審核P34記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的，是登記賬簿的依據(jù)。為了保證賬簿記錄的質(zhì)量，在登記賬簿前必須認(rèn)真審核記賬憑證，使其正確無誤。除記賬憑證填制人員應(yīng)對編制的記賬憑證進(jìn)行自審?fù)?，還應(yīng)在會計(jì)部門建立必要的專人或互相審核制度。記賬憑證的審核內(nèi)容一般包括：1.按原始憑證審核的要求，對所附的原始憑證進(jìn)行復(fù)核；2.審核記賬憑證所附的原始憑證是否齊全，記賬憑證內(nèi)容是否同所附的原始憑證的內(nèi)容相符；3.審核會計(jì)分錄是否正確，是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符，會計(jì)處理方法是否符合會計(jì)制度的規(guī)定；4.記賬憑證所需填制的項(xiàng)目是否完整，有關(guān)人員是否都已簽字蓋章。在審核中如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制錯誤，必須重新填制，或按照規(guī)定的辦法加以更正。新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202415實(shí)驗(yàn)4-1記賬憑證的填制參考答案新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202416實(shí)驗(yàn)4-2記賬憑證的審核參考答案

1、應(yīng)填銀行付款憑證；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號；金額欄中的空行要劃線注銷