下載后可任意編輯生產與倉儲循環(huán)：了解內部控制被審計單位：__________________________項目：________________________________編制：________________________________日期：________________________________索引號：_________________________財務報表截止日/期間：______________復核：_____________________________日期：_____________________________了解本循環(huán)內部控制的工作包括：1.了解被審計單位生產與倉儲循環(huán)與財務報告相關的內部控制的設計，并記錄獲得的了解。2.針對生產與倉儲循環(huán)的控制目標，記錄相關的控制活動，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認定。3.執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關控制了解，并確定相關控制是否得到執(zhí)行。4.記錄在了解和評價生產與倉儲循環(huán)的控制設計和執(zhí)行過程中識別的風險，以及擬實行的應對措施。了解本循環(huán)內部控制形成下列審計工作底稿：1.了解內部控制匯總表2.了解內部控制設計——控制流程3.評價內部控制設計——控制目標及控制活動4.確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測試)編制說明：1.在了解控制的設計并確定其是否得到執(zhí)行時，應當使用詢問、檢查和觀察程序，并記錄所獵取的信息和審計證據來源。2.假如擬利用以前審計獵取的有關控制運行有效性的審計證據，應當考慮被審計單位的業(yè)務流程和相關控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。3.審計工作底稿用以記錄下列內容：(1)匯總對本循環(huán)內部控制了解的主要內容和結論；(2)記錄通過詢問、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程；(3)記錄與實現控制目標相關并計劃執(zhí)行穿行測試的控制活動；(4)記錄穿行測試的過程和結論。

生產與倉儲循環(huán)：了解內部控制匯總表被審計單位：__________________________項目：________________________________編制：________________________________日期：________________________________索引號：______________________________財務報表截止日/期間：______________復核：_____________________________日期：_____________________________受本循環(huán)影響的相關交易和賬戶余額存貨、主營業(yè)務成本主要業(yè)務活動主要業(yè)務活動是否在本循環(huán)中進行了解材料驗收和倉儲計劃和安排生產生產與發(fā)運存貨管理了解交易流程根據對交易流程的了解，記錄如下：(1)是否委托其他服務機構執(zhí)行主要業(yè)務活動？假如被審計單位使用其他服務機構，將對審計計劃產生哪些影響？(2)是否制定了相關的政策和程序以保持適當的職責分工？這些政策和程序是否合理？(3)自前次審計后，被審計單位的業(yè)務流程和控制活動是否發(fā)生重大變化？假如已發(fā)生變化，將對審計計劃產生哪些影響？(4)是否識別出本期交易過程中發(fā)生的控制偏差？假如已識別出控制偏差，產生偏差的原因是什么，將對審計計劃產生哪些影響？(5)是否識別出非常規(guī)交易或重大事項？假如已識別出非常規(guī)交易或重大事項，將對審計計劃產生哪些影響？(6)是否進一步識別出其他風險？假如已識別出其他風險，將對審計計劃產生哪些影響？4.初步結論5.溝通事項是否需要就已識別出的內部控制設計或執(zhí)行方面的重大缺陷,與適當層次的管理層或治理層進行溝通？

生產與倉儲循環(huán)：了解內部控制設計——控制流程被審計單位：____________________________項目：__________________________________編制：__________________________________日期：__________________________________索引號：__________________財務報表截止日/期間：___________復核：__________________________日期：__________________________編制說明：1.注冊會計師應當采納文字敘述、問卷、核對表和流程圖等方式，或幾種方式相結合，記錄對控制流程的了解。對重要業(yè)務活動控制流程的記錄應涵蓋自交易開始至與其他業(yè)務循環(huán)銜接為止的整個過程。記錄的內容包括但不限于：(1)交易如何生成，包括電子數據交換(EDI)和其他電子商務形式的性質和使用程度；(2)內部控制采納人工系統(tǒng)、自動化系統(tǒng)或兩種方式同時并存；(3)控制由被審計單位人員執(zhí)行、第三方(例如服務機構)執(zhí)行或兩者共同執(zhí)行，涉及人員的姓名及其執(zhí)行的程序；(4)處理交易采納的重要信息系統(tǒng)，包括初次安裝信息、已實施和計劃實施的重大修改、開發(fā)與維護；(5)與其他信息系統(tǒng)之間的鏈接，包括以計算機為基礎的應用系統(tǒng)和以人工進行的應用系統(tǒng)之間銜接的時點，以及任何相關的手工調節(jié)過程（如編制調節(jié)表）；(6)與處理財務信息相關的政策和程序；(7)會計記錄及其他支持性信息；(8)使用的重要檔案和表格；(9)主要輸出信息(包括以紙質、電子或其他介質形式存在的信息)及用途；(10)輸入交易信息并過至明細賬和總賬的程序；(11)會計分錄的生成、記錄和處理程序，包括將非標準會計分錄過至明細賬和總賬的程序。2.在本審計工作底稿對生產與倉儲循環(huán)控制流程的記錄，涉及控制活動的內容應索引至生產與倉儲循環(huán)控制測試（SCC）的審計工作底稿。3.假如被審計單位針對不同類型的生產與倉儲業(yè)務分別采納不同的控制流程和控制活動，例如，被審計單位對生產成本歸集與分配實施不同的控制活動，應分別予以記錄。生產與倉儲業(yè)務涉及的主要人員職務姓名我們采納詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了生產與倉儲循環(huán)的主要控制流程，并已與________、________等確認下列所述內容。1.有關職責分工的政策和程序（注：此處應記錄被審計單位建立的有關職責分工的政策和程序，并評價其是否有助于建立有效的內部控制。）2.主要業(yè)務活動介紹（注：此處應記錄對本循環(huán)主要業(yè)務活動的了解。例如：被審計單位生產成本的歸集及分配方法、相關文件記錄、公司庫存材料/商品管理制度制定和修改程序、對職責分工政策的制定和修改程序等。）(1)材料驗收與倉儲（注：此處應記錄對被審計單位材料驗收和倉儲管理流程的了解。例如，與采購訂單的核對、簽發(fā)驗收單據、材料入庫、單據流轉及核對等。）(2)計劃與安排生產（注：此處應記錄對被審計單位計劃和安排流程的了解。例如，生產計劃的審批、生產通知單的簽發(fā)、單據流轉及核對等。）(3)生產與發(fā)運(注：此處應對記錄對被審計單位生產成本歸集和分配的流程的了解。例如，材料領用出庫、產成品的驗收與出庫、單據流轉及核對，以及材料、人工和間接費用的分配與歸集等。)(4)存貨管理（注：此處應記錄被審計單位對存貨管理流程的記錄。例如，存貨跌價準備的計提、存貨盤點控制、單據在不同部門之間的傳遞、處理和審批程序、賬實核對及差異的調查和處理等。）

生產與倉儲循環(huán)：評價內部控制設計——控制目標及控制活動被審計單位：_____________________項目：___________________________編制：___________________________日期：___________________________索引號：___________________________財務報表截止日/期間：______________復核：______________________________日期：______________________________主要業(yè)務活動控制目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定被審計單位的控制活動控制活動對實現控制目標是否有效（是/否）材料驗收與倉儲計劃與安排生產生產與發(fā)運存貨管理生產與倉儲循環(huán)：確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測試)被審計單位：_______________________項目：_____________________________編制：_____________________________