,,年終獎最優(yōu)測算模板,,,,,,,,

,序號,項目,金額,備注（金額欄說明）,,,,,,

,1,稅前月工資,,選一項輸入,,,,,,

,2,稅前年薪（不含年獎）,"500,000.00",,,,,,,

,3,年獎金,"500,000.00",需輸入,,,,,,

,4,年綜合收入（含年獎）,"1,000,000.00","""=D4+D5或輸入",,說明：本表格各個省市都可以使用，具體輸入當?shù)氐纳绫１壤▊€人）、公積金比例（個人）和社保上限，本文在計算住房公積金扣除上限，是以12%比例作為扣除上限的。,,,,

,5,減：法定基本扣除,"60,000.00",不需輸入,,,,,,

,6,全年附加專項扣除,"36,000.00",輸入或利用公式,,,,,,

,7,社?？鄢?"39,077.64",輸入或利用公式,個人承擔社保比例,10.50%,本人社保基數(shù),"31,014.00",當?shù)厣绫；鶖?shù)月上限,"31,014.00"

,8,住房公積金扣除,"17,972.64",輸入或利用公式,住房公積金比例,7.00%,本人公積金基數(shù),"21,396.00",當?shù)毓e金月上限,"21,396.00"

,9,全年應納稅所得,"846,949.72",備選最優(yōu),單解、雙解、區(qū)間解,最優(yōu)區(qū)間下限,最優(yōu)區(qū)間上限,是否年獎低于最優(yōu)下限,,

,10,單獨計稅年終獎的最優(yōu)水平,"300,000.00",-,單解,0.00,-,否,,

,,,,,,,,,,,

,,報稅方案,個稅合計,全年綜合所得個稅,年終獎個稅,全年綜合所得,計稅年終獎,并入綜合所得的年終獎,,

,,方案一：實發(fā)年終獎單獨計稅,"200,407.43","54,817.43","145,590.00","346,949.72","500,000.00",0.00,,

,,方案二：全部并入綜合所得,"210,512.40","210,512.40",0.00,"846,949.72",0.00,"500,000.00",,

,,方案三：最優(yōu)個稅,"169,754.92","111,164.92","58,590.00","546,949.72","300,000.00","200,000.00",,

,最優(yōu)方案節(jié)稅金額,節(jié)稅金額（與前兩方案低者比）,"30,652.51",,,,,,,

,,節(jié)稅金額（與前兩方案高者比）,"40,757.48",,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,個人取得全年一次性獎金，選擇年終獎單獨計稅的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為:,,,,,,,,,

,應納稅額=全年一次性獎金收入x月度適用稅率-速算扣除數(shù),,,,,,,,,

,居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。,,,,,,,,,

,舉個例子：某員工2024年1月從單位取得全年績效獎金48000元，2024年全年工資120000元，不考慮三險一金，無其他所得收入，專項附加扣除12000元。如何計繳個人所得稅?,,,,,,,,,

,(1)如選擇全年一次性獎48000元單獨計稅：,,,,,,,,,

,確定適用稅率和速算扣除數(shù)：48000÷12=4000(元),,,,,,,,,

,適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。,,,,,,,,,

,全年一次性獎應納個人所得稅=48000x10%-210=4590(元),,,,,,,,,

,綜合所得應納個人所得稅=(120000-60000-12000)x10%-2520=2280(元),,,,,,,,,

,全年應納個人所得稅：4590+2280=6870(元),,,,,,,,,

,注：在一個納稅年度內，對每一個個人來說，年終獎單獨計稅的辦法只能用一次。如果你們公司發(fā)了兩筆年終獎，那就選擇其中的一筆按照年終獎單獨計稅，另一筆要并入發(fā)放當月的工資薪金交個稅。如果一個人員同時在兩家公司領工資的，兩家單位都發(fā)放了年終獎，也是只能選擇其中的一筆單獨計稅，另一筆并入綜合所得交個稅。年終獎單獨計稅按照現(xiàn)在的文件規(guī)定執(zhí)行到2027年12月。,,,,,,,,,

,(2)如選擇全年一次性獎48000元并入2024年綜合所得計算納稅：,,,,,,,,,

,全年應納個人所得稅：(120000+48000-60000-12000)x10%-2520=7080(元),,,,,,,,,

,政策支持：,,,,,,,,,

,《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅[2018]164號,,,,,,,,,

,《財政部稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性