一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出A.廣告費(fèi)及宣傳費(fèi)B.研發(fā)費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.公益性捐贈(zèng)支出3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是()A.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；4、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()A.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率C.個(gè)人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在注銷中國(guó)戶籍前辦理稅款清算D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿5、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收規(guī)定，以下哪項(xiàng)描述是正確的?A.個(gè)人所得稅的納稅主體只包括個(gè)人，不包括企業(yè)組織B.工資、薪金所得應(yīng)納的稅由支付單位在支付時(shí)扣繳C.個(gè)人對(duì)外投資分得的股利需要繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)對(duì)外投資分得的股利無(wú)D.個(gè)人將其不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與其子女無(wú)需繳納個(gè)人所得稅A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，因此所有商品和服務(wù)的價(jià)格都包含增B.增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)需要扣除增值稅部分C.出口貨物實(shí)行零稅率，意味著出口貨物無(wú)需繳納增值稅且可以退還之前繳納的D.增值稅稅率分為多個(gè)檔次，對(duì)不同商品和服務(wù)采用不同的稅率體現(xiàn)了稅收的公7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的是()。A.居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率B.非居民企業(yè)無(wú)論適用稅率多少，均按照10%的企業(yè)所得稅稅率征稅C.小型微利企業(yè)適用20%的企業(yè)所得稅稅率D.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率8、下列關(guān)于個(gè)人所得稅法中工資薪金所得的說(shuō)法，正確的是()。A.員工取得全年一次性獎(jiǎng)金，可單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅B.員工取得年終加薪，應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并繳納個(gè)人所得稅C.員工獲得的股票期權(quán)，應(yīng)按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅D.員工從兩處以上取得工資薪金所得，只能選擇其中一處扣除費(fèi)用9、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。B.居民個(gè)人取得綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。D.稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說(shuō)的減除費(fèi)用，是指每月固定扣除800元。確的有()。A.接受捐贈(zèng)的收入，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在所得項(xiàng)目的有()。A.干部取得的不同級(jí)別的工資B.個(gè)人取得的稿酬所得C.個(gè)人辦理代扣代繳業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)D.個(gè)人因任職取得的一次性補(bǔ)貼A.企業(yè)所有的資產(chǎn)都可以轉(zhuǎn)讓B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但有限額規(guī)定D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國(guó)債利息收入A.保險(xiǎn)賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C.干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金確的有()。A.接受捐贈(zèng)的收入，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的收入，按照銷售商品或C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.租賃收入，按照租賃合同約定的租賃期限確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得確的有()。A.接受捐贈(zèng)的收入，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的收入，按照銷售商品和C.利用關(guān)聯(lián)交易謀取不正當(dāng)利益，屬于收入確認(rèn)條件中的“依法納稅”原則D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除A.個(gè)人所得稅的稅率，綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率，經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的稅率，稿酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅D.個(gè)人所得稅的稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為百分之二十A.工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍B.個(gè)人出租房屋取得的收入不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍C.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍D.利息、股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以抵扣B.納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，支付的款項(xiàng)中含有的增值稅額可以抵扣C.納稅人購(gòu)進(jìn)的辦公用品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣D.納稅人從境外單位或個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣確的有()。A.接受捐贈(zèng)的收入，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采取托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在商品實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)確認(rèn)收入A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得B.稅法第六條第一款第三項(xiàng)所說(shuō)的每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務(wù)人按C.稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說(shuō)的財(cái)產(chǎn)租賃所得，不包括個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的財(cái)D.稅法第六條第一款第四項(xiàng)所說(shuō)的勞務(wù)報(bào)酬所得，可視為同一事項(xiàng)連續(xù)取得兩次可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照賬面價(jià)值確定收入額C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，計(jì)算收入額不考慮資產(chǎn)的賬面價(jià)值，也不考慮D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，收入額應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)31、在《稅法一》中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算方法正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以全部在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除，但不超過(guò)利潤(rùn)總額的12%D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以全額在稅前扣除32、在《稅法一》中，以下哪些稅收優(yōu)惠適用于小微企業(yè)?A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.一般納稅人D.所有選項(xiàng)A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅B.工資、薪金所得是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象之一C.勞務(wù)報(bào)酬所得不需要繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅的納稅主體既包括居民納稅人，也包括非居民納稅人A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅的稅種B.所有商品和服務(wù)的銷售都需要繳納增值稅C.出口商品免征增值稅D.增值稅是消費(fèi)稅的一種確的是()。B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)C.為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用，D.從本企業(yè)向用戶分配利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)收入。36、某企業(yè)擁有一項(xiàng)專利技術(shù)，該專利技術(shù)的賬面原價(jià)為100萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷40萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元。該專利技術(shù)的現(xiàn)值為20萬(wàn)元，公允價(jià)值為18萬(wàn)元。企業(yè)根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)備在5年后將其轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該專利技術(shù)的攤銷年限不得低于()年。37、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》,正確的是：A.企業(yè)因管理不善造成的損失，可以稅前扣除B.企業(yè)為股東支付的紅利，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入，應(yīng)按照25%稅率繳納個(gè)人所得稅38、某企業(yè)于2019年1月1日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備的原值和累計(jì)折舊分別為100萬(wàn)元和50萬(wàn)元。企業(yè)在2019年的會(huì)計(jì)處理中，對(duì)這臺(tái)機(jī)器設(shè)備的折舊年限為多少年?確的有()。B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)所得項(xiàng)目的有()。A.干部工資B.工資性補(bǔ)貼C.加班費(fèi)D.特定行業(yè)的工資、薪金所得二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得的項(xiàng)目有()。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得2、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)每一其中，下列收入為免稅收入的有()。A.國(guó)債利息收入C.接受他人捐贈(zèng)收入D.從銷售收入中扣除的相關(guān)成本費(fèi)用3、在《稅法一》中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍?A.企業(yè)取得的工資收入B.企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的收入D.企業(yè)接受政府獎(jiǎng)勵(lì)的收入4、在《稅法一》中，以下哪些稅種是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的?A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅5、關(guān)于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目，以下哪些說(shuō)法是正確的?A.專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等支出B.居民個(gè)人取得的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元后的余額C.專項(xiàng)附加扣除可以無(wú)限疊加，不受年度限額限制D.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧等慈善公益事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)的部分，可以從其應(yīng)納稅6、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率，以下哪些說(shuō)法是正確的?A.增值稅計(jì)稅依據(jù)為銷售額或者營(yíng)業(yè)額中扣除后的增值額B.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用基本稅率13%C.出口貨物實(shí)行零稅率，即出口貨物無(wú)需繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并實(shí)行較低的征收率C.國(guó)有獨(dú)資公司D.上市公司A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失9、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收法律體系，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有()。A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)計(jì)算C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)辦公用品支付的增值稅11、關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的有()。A.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用基本稅率B.出口貨物適用零稅率C.增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率D.所有應(yīng)稅服務(wù)均適用同一增值稅稅率12、關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有()。A.居民個(gè)人的綜合所得適用超額累進(jìn)稅率B.偶然所得和競(jìng)猜所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅C.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、住房租金等支出D.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，實(shí)行源泉扣繳為主、自行申報(bào)為輔的征收方式13、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入?B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款15、在《稅法一》考試中，下列哪些稅種屬于我國(guó)現(xiàn)行的稅收體系?A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅16、以下哪些行為可能被認(rèn)定為逃稅行為?A.納稅人通過(guò)虛假申報(bào)的方式少繳稅款B.納稅人將個(gè)人收入轉(zhuǎn)移給非親屬以避稅C.納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資活動(dòng)D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款●A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的●B.增值稅的應(yīng)稅服務(wù)僅包括有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)●D.銷售自己使用過(guò)的物品也應(yīng)納入增值稅征收范圍●A.個(gè)人所得稅是對(duì)居民個(gè)人的所得進(jìn)行征收的一種稅●B.所有類型的收入都納入個(gè)人所得稅的征稅范圍●C.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的，收入越高稅率越高●D.個(gè)人所得稅不區(qū)分境內(nèi)境外的所得，一律征稅A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在免稅期內(nèi)的居民企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)所得D.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入20、根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅?D.離休、退休工資題目：某公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要購(gòu)入價(jià)值總額分別為XX元與YY元的機(jī)器設(shè)備兩套用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，為這些設(shè)備完成必要手續(xù)時(shí)發(fā)生了額外的人工支出Z元，隨后公司以轉(zhuǎn)賬形式向銷售方支付了相關(guān)款項(xiàng)并取得了稅務(wù)憑證。根據(jù)上述情況計(jì)算該公司在這次交易中應(yīng)繳納的增值稅額。(假設(shè)該公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的時(shí)間在稅務(wù)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，并知曉相應(yīng)某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，其成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)推廣費(fèi)為20萬(wàn)元。(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬，其成本為15萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為20%。(3)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，其成本為8萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算上述業(yè)務(wù)中應(yīng)納的消費(fèi)稅，并說(shuō)明理由。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)第一題：某企業(yè)于2019年1月1日從甲公司購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。購(gòu)入原材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.65萬(wàn)元。該批原材料的入賬價(jià)值為萬(wàn)第二題1.假設(shè)某企業(yè)銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額為人民幣50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為從價(jià)定率稅率方式下的10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列哪一項(xiàng)是個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中不包括的?A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出A.廣告費(fèi)及宣傳費(fèi)B.研發(fā)費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.公益性捐贈(zèng)支出3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是()A.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部合條件的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予4、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()A.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率C.個(gè)人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在注銷中國(guó)戶籍前辦理稅款清算D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)人所得A.個(gè)人所得稅的納稅主體只包括個(gè)人，不包括企業(yè)組織B.工資、薪金所得應(yīng)納的稅由支付單位在支付時(shí)扣繳C.個(gè)人對(duì)外投資分得的股利需要繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)對(duì)外投資分得的股利無(wú)D.個(gè)人將其不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與其子女無(wú)需繳納個(gè)人所得稅B.工資、薪金所得應(yīng)納的稅由支付單位在支付時(shí)扣繳。解析：個(gè)人所得稅的納稅主體包括個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及部分合伙企業(yè)等，所以A項(xiàng)描述不正確。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，工資、薪金所得實(shí)行源泉扣繳制度，支付單位在向個(gè)人支付工資時(shí)應(yīng)依法代扣代繳個(gè)人所得稅，故B項(xiàng)正確。個(gè)人對(duì)外投資分得的股利需要繳納個(gè)人所得稅，無(wú)論是對(duì)個(gè)人還是對(duì)企業(yè)而言，除非符合稅法規(guī)定的免稅條件，因此C項(xiàng)描述有誤。個(gè)人將其不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與子女等情況下通常需要繳納個(gè)人所得稅，除非符合特定免稅條件，所以D項(xiàng)描述錯(cuò)誤。6、關(guān)于增值稅的計(jì)算，以下說(shuō)法正確的是?A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，因此所有商品和服務(wù)的價(jià)格都包含增值稅B.增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)需要扣除增值稅部分C.出口貨物實(shí)行零稅率，意味著出口貨物無(wú)需繳納增值稅且可以退還之前繳納的增值稅D.增值稅稅率分為多個(gè)檔次，對(duì)不同商品和服務(wù)采用不同的稅率體現(xiàn)了稅收的公平性C.出口貨物實(shí)行零稅率，意味著出口貨物無(wú)需繳納增值稅且可以退還之前繳納的解析：增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，但并不是所有商品和服務(wù)的價(jià)格都包含增值稅，如某些免稅商品不含有增值稅，因此A項(xiàng)描述不完全準(zhǔn)確。增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不扣除增值稅部分，所以B項(xiàng)描述錯(cuò)誤。出口貨物實(shí)行零稅率意味著出口環(huán)節(jié)的增值部分無(wú)需繳稅，并且可以申請(qǐng)退還之前繳納的增值稅，因此C項(xiàng)正確。增值稅稅率確實(shí)分為多個(gè)檔次，對(duì)不同商品和服務(wù)采用不同的稅率主要是為了7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的是()。A.居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率B.非居民企業(yè)無(wú)論適用稅率多少，均按照10%的企業(yè)所得稅稅率征稅C.小型微利企業(yè)適用20%的企業(yè)所得稅稅率D.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)適用25%非居民企業(yè)則需根據(jù)其實(shí)際稅率繳納企業(yè)所得稅，但最適用20%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行的是優(yōu)惠稅率，即15%的優(yōu)惠稅率，而非基本稅率25%。因此，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C、D均錯(cuò)誤。8、下列關(guān)于個(gè)人所得稅法中工資薪金所得的說(shuō)法，正確的是()。A.員工取得全年一次性獎(jiǎng)金，可單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅B.員工取得年終加薪，應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并繳納個(gè)人所得稅C.員工獲得的股票期權(quán)，應(yīng)按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅D.員工從兩處以上取得工資薪金所得，只能選擇其中一處扣除費(fèi)用合所得稅率表計(jì)算納稅，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)槟杲K加薪應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合金所得，可以選擇其中一處扣除5000元的費(fèi)用，而不是只能選擇其中一處。9、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照賬面價(jià)值確定收入額。C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照重置成本確定收入額。D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，不得作為收入確認(rèn)。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。因此，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D均不符合《企業(yè)所得稅法》10、根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。B.居民個(gè)人取得綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。C.非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得其他所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。D.稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說(shuō)的減除費(fèi)用，是指每月固定扣除800元。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定，個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。因此，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C分別描述了居民個(gè)中提到的減除費(fèi)用為每月固定扣除5000元，而非800元。確的有()。A.接受捐贈(zèng)的收入，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在商品實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)確認(rèn)收入解析：選項(xiàng)A:接受捐贈(zèng)的收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)B:銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)C:以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在商品實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)D:會(huì)員費(fèi)的收入確認(rèn)需所得項(xiàng)目的有()。A.干部取得的不同級(jí)別的工資B.個(gè)人取得的稿酬所得C.個(gè)人辦理代扣代繳業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)D.個(gè)人因任職取得的一次性補(bǔ)貼解析：選項(xiàng)B:屬于"稿酬所得";選項(xiàng)C:屬于“偶然所得”。A.企業(yè)所有的資產(chǎn)都可以轉(zhuǎn)讓B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但有限額規(guī)定D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第13條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)正確的是()。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且不居住在中華人民共和國(guó)C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿六個(gè)月，且每年從中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿六個(gè)月，且每年從中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)180天的個(gè)人A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國(guó)債利息收入稅收入。選項(xiàng)C屬于免稅收入；選項(xiàng)D屬于免稅收入。A.保險(xiǎn)賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C.干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金 (一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；(二)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；(三)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；(五)保險(xiǎn)賠款；(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；(七)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；(八)依照的所得；(九)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；(十)經(jīng)國(guó)務(wù)確的有()。A.接受捐贈(zèng)的收入，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的收入，按照銷售商品或C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.租賃收入，按照租賃合同約定的租賃期限確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)解析：選項(xiàng)A,接受捐贈(zèng)的收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B,以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的實(shí)際完成時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C,利息收入，按照合同約定的債應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D,租賃收入，按照租賃合同約定的租賃期限確A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得以及勞務(wù)報(bào)酬所得等個(gè)人所得，都應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。19、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正A.接受捐贈(zèng)的收入，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的收入，按照銷售商品和提供勞務(wù)的實(shí)際完成時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.利用關(guān)聯(lián)交易謀取不正當(dāng)利益，屬于收入確認(rèn)條件中的“依法納稅”原則D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除A項(xiàng)錯(cuò)誤，接受捐贈(zèng)的收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B項(xiàng)正確，以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的收入，按照銷售商品和提供勞務(wù)的實(shí)際完成時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C項(xiàng)錯(cuò)誤，利用關(guān)聯(lián)交易謀取不正當(dāng)利益，屬于收入確認(rèn)條件中的“真實(shí)、可靠”D項(xiàng)正確，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20、根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有A.個(gè)人所得稅的稅率，綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率，經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的稅率，稿酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅D.個(gè)人所得稅的稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為百分之二十A項(xiàng)錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅的稅率，綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)C項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅的稅率，稿酬所得適用比D項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅的稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為百分之二A.工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍B.個(gè)人出租房屋取得的收入不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍C.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍D.利息、股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，同樣在個(gè)人所得稅的征收范圍內(nèi)，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以抵扣B.納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，支付的款項(xiàng)中含有的增值稅額可以抵扣C.納稅人購(gòu)進(jìn)的辦公用品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣D.納稅人從境外單位或個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣確的有()。A.接受捐贈(zèng)的收入，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采取托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在解析：選項(xiàng)A,接受捐贈(zèng)的收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在商品實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)D,會(huì)A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.稅法第六條第一款第三項(xiàng)所說(shuō)的每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務(wù)人按C.稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說(shuō)的財(cái)產(chǎn)租賃所得，不包括個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的財(cái)D.稅法第六條第一款第四項(xiàng)所說(shuō)的勞務(wù)報(bào)酬所得，可視為同一事項(xiàng)連續(xù)取得兩次義務(wù)人按照全年征收辦法計(jì)算的人均可支配收入。選項(xiàng)C,稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說(shuō)的財(cái)產(chǎn)租賃所得，不包括個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入。選項(xiàng)D,稅法第六條第答案與解析：C抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。答案與解析：A【答案】D【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。出口貨物實(shí)行零稅率，基本稅率適用于絕大多數(shù)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)。而出口應(yīng)稅勞務(wù)并不適用低稅率，因此選項(xiàng)D28、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，不正確的是：A.居民個(gè)人的綜合所得適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅是對(duì)居民個(gè)人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅【答案】C【解析】個(gè)人所得稅是對(duì)居民個(gè)人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅，納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納個(gè)人所得稅。因此，選項(xiàng)C中的“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅”是不正確的。29、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)表述不正確的是()。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照賬面價(jià)值確定收入額C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，計(jì)算收入額不考慮資產(chǎn)的賬面價(jià)值，也不考慮資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，收入額應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。在計(jì)算收入額時(shí)，A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人。因此，選項(xiàng)D中的表述是不正確的。31、在《稅法一》中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算方法正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以全部在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除，但不超過(guò)利潤(rùn)總額的12%D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以全額在稅前扣除A.錯(cuò)誤。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，如果符合一定條件(如實(shí)際發(fā)生并合理分?jǐn)?且不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的一定比例(通常為30%),B.錯(cuò)誤。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，雖然可以全額在稅前扣除，但如果存在虛報(bào)、漏報(bào)等情況，則不得在稅前扣除。C.正確。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除，但不得超過(guò)利潤(rùn)總額的12%。D.錯(cuò)誤。企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，雖然可以全額在稅前扣除，但如果存在虛報(bào)、漏報(bào)等情況，則不得在稅前扣除。32、在《稅法一》中，以下哪些稅收優(yōu)惠適用于小微企業(yè)?A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.一般納稅人D.所有選項(xiàng)D.正確。根據(jù)稅法規(guī)定，小微企業(yè)包括小型微利企業(yè)和國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的其他企業(yè)，這些企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，適用的是“普惠性”稅收優(yōu)惠措施。具體來(lái)說(shuō)，小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠包括：●對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；●對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但低于300萬(wàn)元的，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；●對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按75%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)B“小型微利企業(yè)”和選項(xiàng)D“A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅B.工資、薪金所得是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象之一C.勞務(wù)報(bào)酬所得不需要繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅的納稅主體既包括居民納稅人，也包括非居民納稅人答案：C.勞務(wù)報(bào)酬所得不需要繳納個(gè)人所得稅所得也是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象之一，因此選項(xiàng)C的說(shuō)A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅的稅種B.所有商品和服務(wù)的銷售都需要繳納增值稅C.出口商品免征增值稅D.增值稅是消費(fèi)稅的一種下也可能需要繳納增值稅。增值稅和消費(fèi)稅是兩種不確的是()。A.接受捐贈(zèng)的收入，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。低于10年。40萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元。該專利技術(shù)的現(xiàn)值為20萬(wàn)元，公允價(jià)值為18萬(wàn)元。技術(shù)的攤銷年限不得低于()年。原價(jià)100萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷40萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)A.企業(yè)因管理不善造成的損失，可以稅前扣除B.企業(yè)為股東支付的紅利，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入，應(yīng)按照25%稅率繳納個(gè)人所得稅具體情況判斷是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額，而轉(zhuǎn)讓股權(quán)取38、某企業(yè)于2019年1月1日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備的原值和累計(jì)折舊分別為100萬(wàn)元和50萬(wàn)元。企業(yè)在2019年的會(huì)計(jì)處理中，對(duì)這臺(tái)機(jī)器設(shè)備的折舊年限為多少年?一般固定資產(chǎn)折舊年限為10年。因此，該企業(yè)對(duì)這臺(tái)機(jī)器設(shè)備的折舊年限為10年。確的有()。A.接受捐贈(zèng)的收入，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。C.以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)以商品銷售收入確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。D.會(huì)員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會(huì)籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會(huì)籍收入的同時(shí)確認(rèn)；入會(huì)后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)的，應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)A項(xiàng)錯(cuò)誤，接受捐贈(zèng)的收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B項(xiàng)正確，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。C項(xiàng)正確，以銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)以商品銷售收入確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。D項(xiàng)正確，會(huì)員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會(huì)籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會(huì)籍收入的同時(shí)確認(rèn)；入會(huì)后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)的，應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)。40、根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的有()。A.干部工資C.加班費(fèi)D.特定行業(yè)的工資、薪金所得根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。其中，工資包括各類工資、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等，工資性補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。加班費(fèi)和特定行業(yè)的工資、薪金所得也屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得的項(xiàng)目有()。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得包括以下幾類：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所2、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中，下列收入為免稅收入的有()。A.國(guó)債利息收入B.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C.接受他人捐贈(zèng)收入D.從銷售收入中扣除的相關(guān)成本費(fèi)用入。對(duì)于選項(xiàng)B,著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入；選項(xiàng)D,從3、在《稅法一》中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍?A.企業(yè)取得的工資收入B.企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的收入D.企業(yè)接受政府獎(jiǎng)勵(lì)的收入涉及稅收優(yōu)惠政策，但并非企業(yè)所得稅的征稅范圍。因此，正4、在《稅法一》中，以下哪些稅種是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的?A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅A.專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等支出B.居民個(gè)人取得的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元后的余額C.專項(xiàng)附加扣除可以無(wú)限疊加，不受年度限額限制D.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧等慈善公益事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)的部分，可以從其應(yīng)納稅C選項(xiàng)錯(cuò)誤，專項(xiàng)附加扣除是有年度限額的，不是無(wú)限疊加。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧等慈善公益事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)的部分，有一定6、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率，以下哪些說(shuō)法是正確的?C.出口貨物實(shí)行零稅率，即出口貨物無(wú)需繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并實(shí)行較低的征收率A選項(xiàng)正確，增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的流轉(zhuǎn)稅。計(jì)稅依據(jù)即為銷售額或營(yíng)業(yè)額中扣除后的增值額。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用的基本稅率通常為17%,而非13%。但確實(shí)有針對(duì)特定貨物和服務(wù)的優(yōu)惠稅率或低稅率。C選項(xiàng)部分正確但表述不全，出口貨物實(shí)行零稅率是指出口環(huán)節(jié)的增值稅退稅率為零，并非無(wú)需繳納增值稅。出口貨物在出口環(huán)節(jié)退稅后實(shí)際上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了零稅率。但出口環(huán)節(jié)之前還是需要繳納增值稅的。因此不能說(shuō)出口貨物無(wú)需繳納增值稅。此項(xiàng)存在歧D選項(xiàng)正確，小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并實(shí)行較低的征收率(通常為3%)。簡(jiǎn)化征稅流程同時(shí)也簡(jiǎn)化了稅率的運(yùn)用和計(jì)算過(guò)程。該項(xiàng)說(shuō)法準(zhǔn)確完整7、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是：A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國(guó)有獨(dú)資公司D.上市公司A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部9、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收法律體系，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有()。A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)計(jì)算C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算收付實(shí)現(xiàn)制是其他稅種的計(jì)算基礎(chǔ)，與企業(yè)所得稅無(wú)關(guān)，所以選項(xiàng)B錯(cuò)A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)辦公用品支付的增值稅11、關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的有()。A.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用基本稅率B.出口貨物適用零稅率C.增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率D.所有應(yīng)稅服務(wù)均適用同一增值稅稅率12、關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有()。A.居民個(gè)人的綜合所得適用超額累進(jìn)稅率B.偶然所得和競(jìng)猜所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅C.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、住房租金等支出D.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，實(shí)行源泉扣繳為主、自行申報(bào)為輔的征收方式解析：居民個(gè)人的綜合所得確實(shí)適用超額累進(jìn)稅率；偶然所得和競(jìng)猜所得需要繳納個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、住房租金等支出；個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)相結(jié)合，以源泉扣繳為主的征收方式。因此選項(xiàng)A、C和D是正確的描述。13、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入?A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(一)國(guó)債利息收入；(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(三)財(cái)政、扶貧、邊遠(yuǎn)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)的農(nóng)業(yè)發(fā)展基金以及企業(yè)取得的金融機(jī)構(gòu)貸款取得的利息支出，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼、貸款貼息，以及企業(yè)按規(guī)定取得的各類政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他專項(xiàng)用途財(cái)政性資金；(四)企業(yè)取得的2009年以及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得；(五)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除；(六)企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額；(七)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；(八)符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；(九)企業(yè)取得的收入為實(shí)物及有價(jià)證券的，包括因資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的收入；(十)依法享受稅收優(yōu)惠的減免稅收入；(十一)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他免稅收入。上述第(四)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)取得的2009年以及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C屬于不征稅收14、根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅的A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：(一)工資、薪金所得；(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；(三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；(四)勞務(wù)報(bào)酬所得；(五)稿酬所得；(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得；(七)利息、股息、紅利所得；(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得；(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(十)偶然所得；(十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。15、在《稅法一》考試中，下列哪些稅種屬于我國(guó)現(xiàn)行的稅收體系?A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅16、以下哪些行為可能被認(rèn)定為逃稅行為?A.納稅人通過(guò)虛假申報(bào)的方式少繳稅款B.納稅人將個(gè)人收入轉(zhuǎn)移給非親屬以避稅C.納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資活動(dòng)D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款致無(wú)法享受稅收優(yōu)惠，這同樣構(gòu)成逃稅?！馜選項(xiàng)：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，這屬于遲延納稅，但并不直接構(gòu)成逃稅，除非存在故意不繳或少繳稅款的情況。綜上所述，以上四個(gè)選項(xiàng)都可能導(dǎo)致逃稅行為的發(fā)生。17、關(guān)于增值稅的征收范圍，以下說(shuō)法正確的有：●A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的稅種●B.增值稅的應(yīng)稅服務(wù)僅包括有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)●C.增值稅不包括不動(dòng)產(chǎn)的銷售和轉(zhuǎn)讓●D.銷售自己使用過(guò)的物品也應(yīng)納入增值稅征收范圍答案：AD。本題主要考查增值稅的征收范圍。增值稅是對(duì)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的稅種，包括銷售自己使用過(guò)的物品。因此，選項(xiàng)A和D是正確的。選項(xiàng)B和C的說(shuō)法過(guò)于狹隘，不準(zhǔn)確。解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅范圍涵蓋了銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等多個(gè)方面。增值稅不僅涉及有形動(dòng)產(chǎn)的銷售和租賃服務(wù)，還包括不動(dòng)產(chǎn)的銷售和轉(zhuǎn)讓。銷售自己使用過(guò)的物品也屬于增值稅的征收范圍。因此，在選擇答案時(shí)，要綜合考慮所有相關(guān)的法律條文和政策規(guī)定。18、關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：●A.個(gè)人所得稅是對(duì)居民個(gè)人的所得進(jìn)行征收的一種稅●B.所有類型的收入都納入個(gè)人所得稅的征稅范圍●C.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的，收入越高稅率越高●D.個(gè)人所得稅不區(qū)分境內(nèi)境外的所得，一律征稅答案：AC。本題考查個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人所得稅是對(duì)居民個(gè)人的所得進(jìn)行征收的一種稅，其稅率是累進(jìn)的，收入越高稅率越高。但并非所有類型的收入都納入個(gè)人所得稅的征稅范圍，例如一些特定的補(bǔ)貼、津貼等可